Ухвала

від 02.06.2017 по справі 686/10416/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/10416/17

УХВАЛА

02 червня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 погоджене прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні №32017240000000021 від 26.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про проведення обшуку, яке обґрунтовується тим, що в період 2016-2017 років службові особи ТОВ «Агро-Юг В», діючи умисно, використовуючи реквізити «підконтрольного» ТОВ «Маркет-Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866, Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21) провели по бухгалтерському та податкових обліках ряд «безтоварних» операцій, пов`язаних з перерахуванням коштів за ніби-то придбання послуг зі зберігання зерна, метою яких було ухилення від сплати податків у значних розмірах. Так, 15.06.2016 службові особи ТОВ «Агро-Юг В» уклали договір №15/06-2016-1 з ТОВ «Маркет Інвест Плюс», відповідно до якого Виконавець (ТОВ «Маркет Інвест Плюс») зобов`язується надати послуги Замовнику (ТОВ «Агро-Юг В») з приймання та відповідального зберігання сільськогосподарської продукції врожаю 2016-2018 років на складах, що знаходяться за адресою: Волочиський район, смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21.

На виконання умов вказаного договору ТОВ «Маркет Інвест Плюс» виписано 4 податкові накладні, а в адресу ТОВ «Агро-Юг В» проведено попередню оплату на загальну суму 18 205000 грн., таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ в сумі 3 034166 грн., який надалі товариством відкоригований шляхом подання відповідних податкових розрахунків до 2566500грн. Фактично, директор ТОВ «Маркет Інвест Плюс» до діяльності товариства не причетний, підприємство не мало змоги виконати умови вказаного договору зберігання, а службовими особами ТОВ «Агро-Юг В» укладено аналогічний договір щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції за тією ж адресою в смт. Війтівці з ТОВ «Агротек ХПП», окрім того директор ТОВ «Агро-Юг В» веде бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Маркет Інвест Плюс» та подає від імені вказаного підприємства звітність до контролюючих органів.

Окрім того, відповідно до висновків акта планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017 встановлено удаваність проведених операцій, неможливість ТОВ «Маркет Інвест Плюс» виконання умов договору зберігання, відсутність доказів розумної економічної причини проведення вказаних операцій, укладання аналогічного договору з «пов`язаним» СПД - ТОВ «Агротек ХПП» (головним бухгалтером якого також являється ОСОБА_5 ) щодо придбання послуг по сушці та зберіганню сільськогосподарської продукції, з використанням реконструйованого та введеного в експлуатацію хлібоприймальний пункт з будівництва силосів для зерна місткістю 30тис.тон, який територіально розміщений за фактичною адресою ТОВ «Агро-Юг В» - смт. Війтівці, вул. Героїв України, 21. Вказане порушення підтверджується актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро-Юг В» №0442/22-01-14-01/32461564 від 28.04.2017. Таким чином, службові особи ТОВ «Агро-Юг В» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 556236 грн., чим завдали державі шкоду у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Також, встановлено, що протягом червня липня 2016 року службовими особами ТОВ «Маркет Інвест Плюс» по бухгалтерському та податковому обліках проведено «сумнівні» фінансові операції з придбання маслин IBERICA та кілець ананаса, в наступних СГД: ТОВ «Олів Лайн» (код ЄДРПОУ 39234659), ТОВ «Адванс» (код ЄДРПОУ 35773143), ТОВ «Імп Оіл» (код ЄДРПОУ 39036928), ПП «Оскар Фудз» (код ЄДРПОУ 39234706).

В подальшому від імені ТОВ «Маркет Інвест Плюс» подано розрахунки коригування на суму сформованого податкового кредиту від ТОВ «Олів Лайн», ТОВ «Адванс», ТОВ «Імп Оіл», ПП «Оскар Фудз», в зв`язку з поверненням коштів. В той же час, ТОВ «Маркет Інвест Плюс» на вказану суму скоригованого податкового кредиту відображає придбання зерна пшениці, сої, ячменя у ФГ «Сова І.П.» (код ЄДРПОУ 37993374), ПОП «Весна» (код ЄДРПОУ 3730590), ФГ «Алмар» (код ЄДРПОУ 36102135), ПП «Бонас» (код ЄДРПОУ 32938906), ФГ «Байдак» (код ЄДРПОУ 33419052), ТОВ «Агротек ХПП» (код ЄДРПОУ 34708115), СФГ «Рубін» (код ЄДРПОУ 33233424), ФГ «Золоте поле» (код ЄДРПОУ 33233424), ФГ «Волова гора» (код ЄДРПОУ 34040711), ФГ «Поділля Агро Д» (код ЄДРПОУ 33007652), ТОВ «Котюжани зерно» (код ЄДРПОУ 32090645), СФГ «Личівка» (код ЄДРПОУ 31443539), ТОВ «Агрофірма «Медобори» (код ЄДРПОУ 35039398), ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891), СФГ «Яструб» (код ЄДРПОУ 30156452), ТОВ «Спільне Українсько-Італійське підприємство «Укр-Італ» ЛТД (код ЄДРПОУ 32146886).

За вказаних обставин є достатньо підстав вважати, що первинні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-Юг В» за період 2016-2017 років щодо взаємовідносин із ТОВ «Маркет Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866), а також інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть перебувати за адресою проживання засновника ТОВ «Маркет Інвест Плюс» ОСОБА_6 , а саме: АДРЕСА_1 .

З огляду на вище викладене, беручи до уваги, що в ході досудового слідства були отримані достатні дані, що вказують на те, що в приміщенні за вище вказаною адресою можуть перебувати предмети і документи, які мають значення для встановлення істини, а також, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення й відшукання знарядь кримінального правопорушення і майна, здобутого злочинним шляхом у результаті його вчинення.

Слідчим наведені підстави для проведення обшуку, клопотання слідчого відповідає вимогам статті 234 КПК України, а тому з метою виявлення і фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, відшукання предметів і документів, які мають значення для встановлення істини у справі, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області на проведення обшуку в помешканні засновника ТОВ «Маркет Інвест Плюс» ОСОБА_6 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить громадянці ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-Юг В» за період 2016-2017 років щодо взаємовідносин із ТОВ «Маркет Інвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39817866), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг); податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 68, 63, 37, 36, 31, 30; журнали складського обліку; документи щодо наявності чи оренди основних засобів, складів, техніки, спецтехніки, елеваторів тощо; договори найму працівників (цивільно-правові угоди); платіжні доручення на перерахування коштів; акти виконаних робіт (наданих послуг); договори складського зберігання; комп`ютерна техніка та інші електронні носії інформації, на яких містяться податковий і бухгалтерський облік підприємства (1С: - бухгалтерія); чорнові записи фінансово-господарської діяльності щодо взаємовідносин із вищевказаним підприємством; договори укладені ТОВ «Маркет Інвест Плюс» на зберігання зернових укладені з іншими суб`єктами господарювання з метою виконання договорів укладених з ТОВ «Агро-Юг В»; первинні фінансово-господарські документи по проведених операціях ТОВ «Маркет Інвест Плюс» з ТОВ «Олів Лайн» (код ЄДРПОУ 39234659), ТОВ «Адванс» (код ЄДРПОУ 35773143), ТОВ «Імп Оіл» (код ЄДРПОУ 39036928), ПП «Оскар Фудз» (код ЄДРПОУ 39234706), ТОВ «Агрофірма Онікс» (код ЄДРПОУ 32461475); первинні фінансово-господарські документи по придбанню сільськогосподарської продукції ТОВ «Маркет Інвест Плюс» у ФГ «Сова І.П.» (код ЄДРПОУ 37993374), ПОП «Весна» (код ЄДРПОУ 3730590), ФГ «Алмар» (код ЄДРПОУ 36102135), ПП «Бонас» (код ЄДРПОУ 32938906), ФГ «Байдак» (код ЄДРПОУ 33419052), ТОВ «Агротек ХПП» (код ЄДРПОУ 34708115), СФГ «Рубін» (код ЄДРПОУ 31599159), ФГ «Золоте поле» (код ЄДРПОУ 33233424), ФГ «Волова гора» (код ЄДРПОУ 34040711), ФГ «Поділля Агро Д» (код ЄДРПОУ 33007652), ТОВ «Котюжани зерно» (код ЄДРПОУ 32090645), СФГ «Личівка» (код ЄДРПОУ 31443539), ТОВ «Агрофірма «Медобори» (код ЄДРПОУ 35039398), ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891), СФГ «Яструб» (код ЄДРПОУ 30156452), ТОВ «Спільне Українсько-Італійське підприємство «Укр-Італ» ЛТД (код ЄДРПОУ 32146886) та документи щодо реалізації придбаної сільськогосподарської продукції в зазначених підприємств; готівкові кошти; печатки, а також інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 01 липня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: