Ухвала

від 14.06.2017 по справі 686/6598/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/6598/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017240000000001 від 06.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки, -

встановив:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки таких суб`єктів господарської діяльності: Славутська ОДПІ ГУ ДФС України в Хмельницькій області, ТОВ «АКВА-РОДОС», ТОВ «Онікс Трейдінг», МКП «Едельвейс», ГО «Товариство жителів Гути», ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 з питань достовірності, повноти нарахування та сплати всіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.05.2017.

Із клопотання вбачається, що протягом 2016 року посадові особи Славутської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області зловживаючи своїм службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди допустили розголошення та витік службової інформації та відомостей з обмеженим доступом, виконували невластиві даному державному органу функції, а саме готували та направляли податкову звітність від імені підконтрольних суб`єктів господарювання, які перебувають на обліку у Славутській ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, у відповідні податкові періоди, здійснювали коригування відповідних числових значень, використовуючи при цьому наявний доступ до всіх автоматизованих інформаційних систем Славутської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Відповідно до рапорту старшим оперуповноваженим відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС України у Хмельницькій області ОСОБА_9 від 15.02.2017, посадові особи Славутської ОДПІ ГУ ДФС України в Хмельницькій області зловживали службовим становищем і допустили витік службової інформації та відомостей з обмеженим доступом, виконували невластиві даному державному органу функції, а саме готували та наравляли податкову звітність від імені підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Онікс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39332150), ТОВ «Аква Родос» (код ЄДРПОУ 32065083), МКП «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 14175460), ГО «Товариство жителів ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ 36420469), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_5 ), які перебувають на обліку у Славутській ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, у зідповідні податкові періоди, здійснювали коригування відповідних числових значень, використовуючи при цьому наявний доступ до всіх автоматизованих інформаційних систем Славутської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

З огляду на викладене, в ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження,суд приходить до наступного.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В силу п. 75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 82.2 ст.82 ПКУ тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, в інших платників податків 10 робочих днів.

В силу п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р. надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Також, Законом України від 14.10.2014 №1697-VI виключені повноваження прокурора та слідчого (ст.ст. 36,40 КПК України) призначати ревізії та перевірки.

При цьому, Законом України №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» виключено повноваження державних податкових інспекцій щодо здійснення адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проведення відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків».

Крім цього, Законом України №1728-VIII від 03.11.2016 «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» встановлено до 31 грудня 2017 року мораторій на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності (ст.2).

Разом з цим, п.3 ст.3 вказаного Закону України №1728-VIII передбачено, що до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю), зокрема, за рішенням суду.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 91-93КПК України, п.п.78.1.11,78.2ст.78 Податкового кодексу України, Постановою КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», Законом України №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки з питань достовірності, повноти нарахування та сплати всіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.05.2017 таких суб`єктів господарської діяльності:

1) Славутська ОДПІ ГУ ДФС України в Хмельницькій області (код ЄДРПОУ 39564301, поштовий індекс 30000, адреса: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, 26);

2) ТОВ «АКВА-РОДОС» (код ЄДРПОУ 32065083, поштовий індекс 30000, адреса: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, буд.№ 122 А);

3) ТОВ «Онікс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39332150, поштовий індекс 30000, адреса: Хмельницька область, м. Славута, вул. Перемоги, буд. № 25, оф. № 76);

4) МКП «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 14175460, поштовий індекс 30000, адреса: Хмельницька область, м. Славута, вул. Леніна, буд. №108);

5) ГО «Товариство жителів Гути» (код ЄДРПОУ 36420469, поштовий індекс 30000, адреса: Хмельницька область, Славутський район, с. Гута, вул. Ковпака, буд. № 1);

6) ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_1 );

7) ФОП ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_2 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_2 );

8) ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_4 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_3 );

9) ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_5 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_4 );

10) ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_5 );

11) ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_3 , поштовий індекс 30000, адреса: АДРЕСА_6 ).

Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1