Ухвала

від 08.06.2017 по справі 521/8531/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/8531/17

Номер провадження:1-кс/521/2592/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.06.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області, за кримінальним провадженням № 32016160020000003 від 16.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення огляду, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160020000003 від 16.09.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Спецбудтехніка-В» (код ЄДРПОУ 37549407), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітний період 2016 року, службові особи ТОВ «Спецбудтехніка - В», зареєстрованого у ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення сум до складу податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат по не існуючим фінансово господарським операціям з ТОВ «Дорбут Юг» (код ЄДРПОУ 40053215), ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ 37549763), ТОВ «Квант Старт» (код ЄДРПОУ 39921360), ТОВ «Бетраст» (код ЄДРПОУ 39742501) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4183088,92 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до пункту 198.1 статті 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг,

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

На порушення п.44.6 ст.44, п. п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, по взаємовідносинам з ТОВ «Дорбуд-Юг» за період з 01.01.2016 по 29.02.2016, з ТОВ «Дорстрой» за період з 01.03.2016 по 31.03.2016, з ТОВ «Квант Старт» за період з 01.05.2016 по 31.05.2016, з ТОВ «Бетраст» за період з 01.05.2016 по 31.07.2016, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 2201625, 74 грн.

Згідно, ст.137 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначної згідно зі ст. 135 цього Кодексу.

Відповідно до вказаного розрахунку суми заниження ТОВ «Спецбудтехніка-В» податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2016 по операціям з постачальниками складають 1981463, 18 грн.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця економіста ОСОБА_5 від 30.08.2016 № 6, згідно якого ТОВ «Спецбудтехніка-В» занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Дорбут Юг», ТОВ Дорстрой, ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Бетраст» на суму 4183088,92 грн.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Спецбудтехніка-В» знаходиться за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Остапа Вишні, буд. 1 (згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності належить територіальній громаді міста в особі Одеської міської ради та ТОВ «Главбуд Плюс» (код ЄДРПОУ 31997824).

25.05.2017 слідчим СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області разом із ОУ ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Остапа Вишні, буд. 1.

30.05.2017 отримано ухвалу про накладання арешту на речі та документи, які було вилучено під час обшуку від 25.05.2017 за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Остапа Вишні, буд. 1.

Відповідно до положень КПК України, слідчий, прокурор повинен вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке було накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 175 КПК України, ухала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Проте, згідно оперативної інформації директор ТОВ «Спецбудетхніка - В» ОСОБА_6 відмовився надати доступ на територію за вказаною адресою для виконання ухвали про арешт майна слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси.

Прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та прокурором доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Даний огляд має суттєве значення для досудового розслідування і таким чином, слідчий суддя вважає, що є всі законні підстави для надання дозволу на проведення огляду.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 237 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду за фактичним місцем перебування офісного та складського приміщення ТОВ «Спецбудтехніка - В» за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Остапа Вишні, буд. 1, з метою виконання ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси про арешт майна (справа №521/8059/17).

Ухвала слідчого судді про дозвіл на огляд, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її ухвалення, тобто з 08.06.2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1