Ухвала

від 13.06.2017 по справі 760/10061/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/8606/17

№760/10061/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13. 06. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110130000018 від 01.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110130000018 від 01.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016110130000018 від 01.04.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Корнелія» в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ«Корнелія» у продовж 2013-2014 років здійснювали операції з придбання нафтопродуктів від ряду суб`єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «ЮКОМ» (код ЄДРПОУ 31575358), ТОВ«Фінанспромгаз» (код ЄДРПОУ 37955837), ТОВ «Фінанспромгаз ОЙЛ» (кодЄДРПОУ 39166537),ТОВ«Континент Газ» (код ЄДРПОУ 39183052), ПП«Рембудсервіс», та продовж вказаного періоду, за рахунок виключно документального оформлення неіснуючих господарських операцій з придбання нафтопродуктів безпідставно сформували податковий кредит в сумі 309661453 грн, що підтверджується актом перевірки № 157/22-1/20582375 від 07.07.2015 року «Про результати виїзної планової ТОВ «Корнелія» з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року».

За результатами акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення №0001682220 від 20.07.2015 згідно якого підприємству ТОВ «Корнелія» донараховано податок на додану вартість у сумі 309661453,00 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2013 по 31.12.2014 вищевказані підприємства не постачали нафтопродукти в адресу ТОВ«Корнелія», а лише документально відобразили операції з постачання товару. Тобто, діяльність ТОВ «Корнелія» була спрямована на здійснення операцій, пов`язаних з отриманням податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконували своїх податкових зобов`язань. Таким чином, підприємствам перераховувались кошти без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкта оподаткування та ухилення від сплати податків.

Так, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 службові особи ТОВ«Корнелія» за рахунок виключно документального оформлення неіснуючих господарських операцій з придбання товарів в ТОВ «Юком» безпідставно сформували податковий кредит на суму ПДВ в розмірі 299472621,7 грн., в ТОВ«Континент Газ» (кодЄДРПОУ 39183052) на суму ПДВ в розмірі 10794643,14 грн., в ТОВ«Фінанспромгаз ОЙЛ» на суму ПДВ в розмірі 1021773,30 грн., в ТОВ«Фінанспромгаз» на суму ПДВ в розмірі 162126,99 грн.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що в подальшому ТОВ«Корнелія» здійснювало транспортування податкової вигоди без фактичного постачання товару, отримання якого було документальне відображення ніби-то від підприємств з ознаками фіктивності.

Оглядом АІС «Податковий Блок», встановлено, що в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 ТОВ «Корнелія» документально відобразило операції по постачанню нафтопродуктів в адресу ПАТ «Закарпатнафтопродукт Мукачево».

Згідно отриманих від ПАТ «Укрзалізниця» залізничник накладних за період 01.01.2013 по 31.12.2014 встановлено, що фактично нафтопродукти постачалися зі станції «Барбаров» (Білорусія) на станцію «Мукачево» та одержувачем являвся ПАТ«Закарпатнафтопродукт Мукачево».

Таким чином з вищевикладеного вбачається, що ПАТ «Закарпатнафтопродукт Мукачево» неправомірно формувало податковий кредит шляхом відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Корнелія» на псевдопостачання нафтопродуктів по ланцюгу від фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «ЮКОМ» (кодЄДРПОУ 31575358), ТОВ «Фінанспромгаз» (код ЄДРПОУ 37955837), ТОВ«Фінанспромгаз ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 39166537),ТОВ«Континент Газ» (кодЄДРПОУ 39183052), ПП«Рембудсервіс» та фактично отримало податкову вигоду, у вигляді мінімізації податку на додану вартість.

Слідчий зазначав, що у ході досудового розслідування для проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин у кримінальному провадженні №32016110130000018, виникла необхідність в проведенні обшуку в офісно-складській будівлі за адресою: Закарпатська обл., м. Мукачеве, вул. Бероговська-об`їзна, буд.11, що належить на праві власності ПАТ «Закарпатнафтопродукт Мукачево» з метою відшукання та вилучення документів ПАТ«Закарпатнафтопродукт Мукачево» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Корнелія», а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також отримання доступу до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Вищевказані документи, предмети у кримінальному провадженні мають значення речових доказів, оскільки в них містяться дані, щодо невстановлених слідством осіб, які за рахунок виключно документального оформлення неіснуючих господарських операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), безпідставно сформували податковий кредит та сліди вчинення їх підробки у вигляді обов`язкових реквізитів власноручних підписів та даних осіб, що були відповідальними за вказані господарські операції.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на проведення обшуку в офісно-складській будівлі за адресою: Закарпатська обл., м.Мукачеве, вул.Бероговська-об`їзна, буд. 11, що на праві власності належить ПАТ«Закарпатнафтопродукт Мукачево» з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Закарпатнафтопродукт Мукачево» по фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Корнелія», а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; залізничних транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; векселів та документів щодо їх руху; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також надати доступ до зняття інформації, що міститься в електронних інформаційних системах або їх частках, мобільних терміналах систем зв`язку шляхом її копіювання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на заступника керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1