Постанова

від 23.10.2009 по справі 1-19\09

КРАСНОЛУЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-19\09

ПО СТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

23 октября 2009 года Краснол учский горсуд Луганской об ласти в составе: председат ельствующего - судьи Палюх Т.Д.

при секретаре Лебединец Е.В.

с участием прокурора Шкул ипа И.Е.

адвоката ОСОБА_3

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Красном Луче

дело по обвинению О СОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г.р.,ур оженца

г. Свер дловск Луганской области, г ражданина Украины,

с высшим о бразованием, разведенного, имеющего

несовершен нолетнего ребенка, ранее не судимого, частного

предприним ателя, проживающего по адрес у: АДРЕСА_1

в совершении преступлен ий, предусмотренных ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2, ч.3 УК Украины,

ОСО БА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 г.р., ур оженки

г.Антрацит а Луганской области, гражда нки Украины, с высшим

образовани ем, замужней, ранее не судим ой, не работающей,

проживающе й по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступлен ий, предусмотренных ст.27 ч.5, ст . 212 ч.2, ст. 358 ч.2 УК Украины,

УС ТАНОВИЛ:

Органами досудебного с ледствия ОСОБА_1 обвиняе тся в том, что являясь лицом , занимающимся предпринима тельской деятельностью бе з создания юридического ли ца, зарегистрированным Антра цитовским горисполкомом 22.05.1992 г. и зарегистрированным в кач естве плательщика НДС 17.09.1997г. в Антрацитовской ОГНИ (индивид уальный налоговый номер плат ельщика НДС - НОМЕР_1), пре дметом деятельности которог о является оптовая торговля промышленными товарами, в пе риод времени с 01.03.2003года по 30 .11.2005года умышленно, по предвар ительному сговору с ОСОБ А_2, уклонился от уплаты нал ога на добавленную стоимост ь на сумму 414 477грн. 46коп. путем необоснованного завышения н алогового кредита, что повл екло фактическое непоступл ение в бюджет средств в кру пных размерах, а также по пре дварительному сговору груп пой лиц подделал документы, которые выдаются и удостов еряются предприятием или л ицом, имеющим право выдават ь либо удостоверять такие документы, предоставляющие права и освобождающие от об язанностей, в целях их исполь зования, а также использовал заведомо поддельные докуме нты, а ОСОБА_2 обвиняется в том, что, по предварительн ому сговору с ЧП ОСОБА_1, т .е. лицом, занимающимся пред принимательской деятельнос тью без создания юридическ ого лица, в период времени с 01.03.2003года по 30.11.2005года умышленн о, выполняя роль пособника, т.е. лица, которое путем предо ставления средств содейств овало совершению преступлен ия, уклонилась от уплаты нал ога на добавленную стоимост ь на сумму 414 477грн. 46коп. путем н еобоснованного завышения на логового кредита, что повлек ло к фактическому не посту плению в бюджет средств в кр упных размерах, а также подд елала документы, которые вы даются и удостоверяются пре дприятием или лицом, имеющи м право выдавать либо удост оверять такие документы, пре доставляющие права и освобо ждающие от обязанностей, в це лях их использования, по пред варительному сговору групп ой лиц, при следующих обстоя тельствах:

Так, ОСОБА_1 обладая еди ноличным правом подписи на б анковской и иной официальной документации, был обязан дей ствовать в соответствии со с ледующими нормативно-правов ыми законодательными актами Украины:

- в соответствии с п.3 ст. 8 Закона Украины "О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине" о т 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и до полнениями), согласно которо го: “ответственность за организацию бухгалтерского учёта и обеспечения фиксиро вания фактов осуществления всех хозяйственных операци й в первичных документах, хра нения обработанных документ ов, реестров и отчётности в те чение установленного срока, но не менее трёх лет, несёт соб ственник (собственники) или у полномоченный орган (должнос тное лицо), которое осуществл яет руководство предприяти ем в соответствии с законода тельством и учредительными д окументами” ;

- в соответствии с п.п.7.2.8 . п.7.2. ст.7 Законом Украины “О налоге на добавленную сто имость” №168/97-ВР от 03.04.1997 год а (с изменениями и дополнения ми), согласно которого: “… Плательщики налога обязаны в ести отдельный учет по прода же и приобретению по операци ям, которые подлежат налогоо бложению по ставке 20 проценто в и освобожденных от налогоо бложения; операций стоимость которых не включается в сост ав валовых затрат производст ва(оборота) или не подлежат ам ортизации, ввозных (импортны х) и вывозных (экспортных) опе раций. Указанный учет ведетс я в специальных книгах, форма и порядок заполнения которы х устанавливается центральн ым налоговым органом Украины … ”;

- в соответствии со ст . 9, 11 Закона Украины «О сис теме налогообложения» 1251-XII от 25.06.1991 г. (с изменениями и доп олнениями), согласно которог о: « Плательщики налогов и сборов (обязательных плате жей) обязаны: 1) ве сти бухгалтерский учет, сост авлять отчетность о финансов о-хозяйственной деятельност и и обеспечивать ее сохранно сть в сроки, установленные за конами; 2) предста влять в государственные нало говые органы и другие госуда рственные органы в соответст вии с законами декларации, бу хгалтерскую отчетность и ины е документы и ведомости, связ анные с исчислением и уплато й налогов и сборов (обязатель ных платежей); 3) у плачивать причитающиеся сум мы налогов и сборов (обязател ьных платежей) в установленн ые законами сроки… »;

- в соответствии со ст. 1 Закона Украины “О предприни мательстве” № 698-ХII от 07.02.1991г ., согласно которому “Пре дпринимательство - это непо средственная самостоятельн ая, систематическая, на собст венный риск деятельность по производству продукции, выпо лнении работ, предоставлению услуг с целью получения приб ыли, которая осуществляется физическими и юридическими л ицами, зарегистрированными к ак субъекты предприниматель ской деятельности в порядке, установленном законом ”, и ст. 10 вышеуказанного Закон а, которой предусмотрено, что “ …предприниматель обяз ан не причинять ущерб природ ной среде, не нарушать права и интересы граждан, предприят ий, учреждений, организаций и государства, которые охраня ются законом… ”.

Однако в 2003 году (точно д ату и время установить не пре дставилось возможным) у ОС ОБА_1 возник умысел на уклон ение от уплаты налога на доба вленную стоимость. Согласно разработанному ОСОБА_1 пр еступному плану, уклонение о т уплаты налога следовало ос уществить путем незаконного завышения налогового кредит а, незаконно отнеся в его сост ав НДС от фиктивных (то есть та ких, которые в действительно сти не осуществлялись) опера ций по приобретению товаров, работ и услуг у ООО «Адена» (г .Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП « Салют 2003» (г.Луганск), ЧП «Луган скспецтехника» (г.Луганск).

Уклонение от уплаты на логов было совершено ОСОБА _1 в период с 01.02.2003 г. по 30.11.05г. путе м составления от имени служе бных лиц ООО «Адена» (г.Киев), О ОО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 200 3» (г.Луганск), ЧП «Луганскспец техника» (г.Луганск), без их ве дома и согласия, ложных докум ентов, в том числе налоговых н акладных, о реализации в указ анный период времени товаров , работ и услуг на общую сумму 414 477 грн. 46 коп., в то время, как в де йствительности эти хозяйств енные операции не осуществля лись. Это позволило незаконн о, в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст . 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-В Р от 3.04.1997 г , отнести суммы Н ДС, указанные в этих налоговы х накладных, в состав налогов ого кредита и привело к заниж ению налоговых обязательств , подлежащих уплате в бюджет, н а сумму 414 477 грн. 46 коп.

С целью уклонения от уплат ы налогов путем незаконного завышения налогового кредит а и придания видимости реаль ности осуществленных между н им и ООО «Адена» (г.Киев), ООО «Л егос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Л уганск) хозяйственных операц ий, ОСОБА_1 обращался к О СОБА_2, которой предоставля л чистые бланки налоговых на кладных, накладных, счетов, а т акже документы налоговой отч етности (налоговые деклараци и по НДС, декларации о доходах ) для правильного составлени я их в соответствии с требова ниями налогового законодате льства Украины, а с целью прид ания видимости осуществленн ых между ним и ЧП «Луганскспе цтехника» (г.Луганск) обращал ся к неустановленному в ходе следствия лицу ( материа лы в отношении которого выде лены в отдельное производств о ). ОСОБА_2 и неустанов ленное лицо составляли завед омо ложные хозяйственные док ументы - налоговые накладны е и прилагающие к ним докумен ты, отражающие якобы имевшие место финансово-хозяйственн ые операции с предприятиями -поставщиками, имеющими приз наки фиктивных, государствен ная регистрация которых отме нена судебными органами, а ор ганами государственной нало говой службы приняты Акты об аннулировании Свидетельств о регистрации плательщиками НДС данных предприятий.

ОСОБА_2 достоверно зная, чт о ОСОБА_1 предоставляет ей ложные сведения, а также что с огласно п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закона Укр аины «О НДС» от 03.04.1997 г. №168/97 ВР: « право на начисление налог а и составление налоговых на кладных предоставляется иск лючительно лицам, зарегистри рованным в качестве плательщ иков налога », оказывая с одействие путем предоставле ния средств, собственноручно внесла заведомо ложные свед ения в налоговые накладные и прилагающиеся к ним докумен там, от имени служебных лиц ОО О «Адена» (г.Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП «Салют 2003» (г.Луганск ), без ведома и согласия послед них, о приобретении товаров, р абот и услуг. Неустановленны м лицом по просьбе ОСОБА_1 были составлены налоговые н акладные и прилагающиеся к н им документы, от имени служеб ных лиц ЧП «Луганскспецтехни ка» (г.Луганск) без ведома и со гласия последних, о приобрет ении товаров, работ и услуг. На основании составленных таки м образом хозяйственных доку ментах ОСОБА_2, оказывала ОСОБА_1 помощь в составлен ии налоговой отчетности, отн ося суммы НДС, указанные в нал оговых накладных в состав на логового кредита.

Так, согласно решени ю Жовтневого суда г.Луганска от 22.04.04 г. признаны недействите льными учредительные докуме нты ЧП «Луганскспецтехника» (код ЕГРПОУ НОМЕР_2) с момен та регистрации, то есть с 13.11.2002 г . Кроме того, ГНИ в Жовтневом р айоне г. Луганска принят Акт № 110 от 31.12.2004 г. об аннулировании св идетельства о регистрации пл ательщика НДС ЧП «Лугансксп ецтехника» и последний исклю чен из реестра плательщиков НДС.

Однако, ОСОБА_1, не прове дя с ЧП «Луганскспецтехника» ни одной хозяйственной опер ации, приводя свой преступны й умысел в исполнение, при пом ощи ОСОБА_2, составил от им ени данного предприятия заве домо ложные документы: налог овую накладную № 12 от 24.04.2003 г. о як обы осуществленной операции по покупке им электродвигат елей и насоса на сумму 125 370 грн, в т.ч. НДС - 20 895 грн.; налоговую на кладную № 21 от 22.05.2003 г. о якобы осу ществленной операции по поку пке им турбомуфты и труб на су мму 35 021,04 грн, в т.ч. НДС - 5 836 грн.

Так, согласно решению Хозяй ственного суда Луганской обл асти от 03.07.2006 г. признаны недейс твительными учредительные д окументы ЧП «Салют 2003» (код ЕГР ПОУ 32474222) с момента регистрации , то есть с 21.05.2003 г. Кроме того, Лен инской МГНИ в г.Луганске прин ят акт №239 от 15.08.2006 г. об аннулиров ании свидетельства о регистр ации плательщика НДС ЧП «Сал ют 2003» и последний исключен из реестра плательщиков НДС.

Однако, ОСОБА_1, не провед я с ЧП «Салют 2003» ни одной хозяй ственной операции, приводя с вой преступный умысел в испо лнение, при помощи ОСОБА_2 , составил от имени данного пр едприятия заведомо ложные до кументы: налоговую накладную №92 от 09.10.2003 г. о якобы осуществле нной операции по покупке им э лектродвигателей и труб на с умму 89 184 грн, в т.ч. НДС - 14 864 грн.; налоговую накладную №128 от 23.12.200 3 г. о якобы осуществленной опе рации по покупке им компресс ора и труб на сумму 111 499,80 грн, в т .ч. НДС - 18 583,30 грн.; налоговую на кладную №8 от 01.06.2004 г. о якобы осущ ествленной операции по покуп ке им электродвигателей на с умму 72 056,40 грн, в т.ч. НДС - 12 009,40 грн .; налоговую накладную №88 от 22.09.2 003 г. о якобы осуществленной оп ерации по покупке им лебедки на сумму 90 672 грн, в т.ч. НДС - 15 112 г рн.; налоговую накладную №105 от 05.11.2003 г. о якобы осуществленной операции по покупке им элект родвигателей и блока управле ния на сумму 153 282 грн, в т.ч. НДС - 25 547 грн.; налоговую накладную № 3 от 19.01.2004 г. о якобы осуществленн ой операции по покупке им кон вейера и труб на сумму 72 079,20 грн , в т.ч. НДС - 12 013,20 грн.

Так, ГНИ в Голосеевском райо не г. Киева принят акт от 27.09.2006 г. об аннулировании свидетельс тва о регистрации плательщик а НДС ООО «Адена» (код ЕГРПОУ 33053321).

Однако, ОСОБА_1, не провед я с ООО «Адена» ни одной хозяй ственной операции, приводя с вой преступный умысел в испо лнение, при помощи ОСОБА_2 , составил от имени данного пр едприятия заведомо ложные до кументы: налоговую накладную №168 от 05.10.2005 г. о якобы осуществле нной операции по покупке им т руб на сумму 134 037,9 грн, в т.ч. НДС - 22 339,65 грн.; налоговую накладную №62 от 23.03.2005 г. о якобы осуществле нной операции по покупке им т руб и шпал на сумму 42 093,02 грн, в т. ч. НДС - 7 015,50 грн.; налоговую нак ладную №87 от 04.05.2005 г. о якобы осущ ествленной операции по покуп ке им стойки на сумму 45 821,97 грн, в т.ч. НДС - 7 636,99 грн.; налоговую н акладную №248 от 14.10.2004 г. о якобы ос уществленной операции по пок упке им труб и электродвигат еля на сумму 72 354,42 грн, в т.ч. НДС - 12 059,07 грн.; налоговую накладную №271 от 15.11.2004 г. о якобы осуществле нной операции по покупке им э лектродвигателей на сумму 198 792 грн, в т.ч. НДС - 33 132 грн.; налого вую накладную №303 от 09.12.2004 г. о яко бы осуществленной операции п о покупке им ленолиума и элек тродвигателей на сумму 80 526 грн , в т.ч. НДС - 13 421 грн.; налоговую накладную №23 от 23.02.2005 г. о якобы о существленной операции по по купке им электродвигателей н а сумму 29 106 грн, в т.ч. НДС - 4 851 гр н.; налоговую накладную №32 от 14. 03.2005 г. о якобы осуществленной о перации по покупке им арки на сумму 79 608 грн, в т.ч. НДС - 13 268 грн .; налоговую накладную №56 от 21.03.2 005 г. о якобы осуществленной оп ерации по покупке им рельс и с тойки на сумму 54 512,47 грн, в т.ч. НД С - 9 085,41 грн.; налоговую наклад ную №68 от 28.03.2005 г. о якобы осущест вленной операции по покупке им буровой установки на сумм у 69 912,54 грн, в т.ч. НДС - 11 652,09 грн.; на логовую накладную №74 от 02.04.2005 г. о якобы осуществленной операц ии по покупке им погрузочной машины на сумму 146 575,74 грн, в т.ч. Н ДС - 24 429,29 грн.; налоговую накла дную №79 от 11.04.2005 г. о якобы осущес твленной операции по покупке им пускателей на сумму 56 265,10 гр н, в т.ч. НДС - 9 377,52 грн.; налогову ю накладную №83 от 15.04.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им кабеля и каната на сумму 63 655,20 грн, в т.ч. НДС - 10 609,20 г рн.; налоговую накладную №90 от 01.06.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им стойк и и арки на сумму 78 326,64 грн, в т.ч. Н ДС - 13 054,44 грн.; налоговую накла дную №98 от 03.06.2005 г. о якобы осущес твленной операции по покупке им рельс и арки на сумму 40 730,88 гр н, в т.ч. НДС - 6 788,48 грн.; налогову ю накладную №101 от 06.06.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им каната и кабеля на сумму 60 485,35 грн, в т.ч. НДС - 10 080,89 г рн.; налоговую накладную №110 от 01.07.2005 г. о якобы осуществленной операции по покупке им элект родвигателей на сумму 49 800 грн, в т.ч. НДС - 8 300 грн.; налоговую н акладную №128 от 08.07.2005 г. о якобы ос уществленной операции по пок упке им каната и арки на сумму 77 377,44 грн, в т.ч. НДС - 12 896,24 грн.; нал оговую накладную №115 от 04.07.2005 г. о якобы осуществленной операц ии по покупке им электродвиг ателей на сумму 71 940 грн, в т.ч. НД С - 11 990 грн.; налоговую накладн ую №129 от 08.07.2005 г. о якобы осуществ ленной операции по покупке и м арки и рельс на сумму 62 398,56 грн , в т.ч. НДС - 10 399,76 грн.; налоговую накладную №138 от 05.08.2005 г. о якобы о существленной операции по по купке им арки и шпал на сумму 1 5 479,08 грн, в т.ч. НДС - 2 579,85 грн.; нало говую накладную №143 от 10.08.2005 г. о я кобы осуществленной операци и по покупке им труб и рельс на умму 74 886,92 грн, в т.ч. НДС - 12 481,15 гр н.; налоговую накладную №152 от 05 .09.2005 г. о якобы осуществленной о перации по покупке им труб и к абеля на сумму 121 202,40 грн, в т.ч. НД С - 20 200,40 грн.; налоговую наклад ную №160 от 15.09.2005 г. о якобы осущест вленной операции по покупке им насоса и лебедки на сумму 14 8 945,20 грн, в т.ч. НДС - 24 824,20 грн.; нал оговую накладную №163 от 03.09.2005 г. о якобы осуществленной операц ии по покупке им пускателей н а сумму 115 586,52 грн, в т.ч. НДС - 19 264,42 грн.

Так, ГНИ в Святошинском райо не г. Киева принят акт от 27.09.2006 г. об аннулировании свидетельс тва о регистрации плательщик а НДС ООО «Легос» (код ЕГРПОУ 32211237).

Однако, ОСОБА_1, не провед я с ООО «Легос» ни одной хозяй ственной операции, приводя с вой преступный умысел в испо лнение, при помощи ОСОБА_2 , составил от имени данного пр едприятия заведомо ложные до кументы: налоговую накладну ю № 10 от 24.02. 2004 года о якобы осущ ествленной операции по поку пке им труб на сумму 44 598грн., в т.ч. НДС - 7 493грн.; налоговую н акладную № 18 от19.03.2004 года о якоб ы осуществленной операции п о покупке им кабеля и рельс н а сумму 42 304,32грн, в том числе НД С - 7 050,72грн.; налоговую наклад ную № 22 от 02.04.2004 года о якобы ос уществленной операции по по купке электродвигателей на сумму 28 272грн., в том числе НДС - 4 712грн; налоговую накладну ю № 40 от 17.05.2004 года о якобы осуще ствленной операции по поупк е им труб на сумму 47 070грн., в т ом числе НДС - 7 845грн.

апрель 2003 года

В апреле 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществлен ия финансово-хозяйственной д еятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 1 612 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 составил и предо ставил в органы государствен ной налоговой службы налогов ую декларацию по НДС, зарегис трированную Антрацитовской ОГНИ 19.05.2003 г. за № 3737, в которой сум ма налоговых обязательств, о траженная в строке 9 налогово й декларации «Всего нал оговых обязательств» с оставила 26 479 грн., а сумма налог ового кредита, отраженная в с троке 17 налоговой декларации «Всего налогового кред ита» составила 24 867 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 20 895 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Луганс кспецтехника».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за апрель 2003 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 20 895 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2003 года

В мае 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 622 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 составил и предо ставил в органы государствен ной налоговой службы налогов ую декларацию по НДС, зарегис трированную Антрацитовской ОГНИ 19.06.2003 г. за №3973, в которой сум ма налоговых обязательств, о траженная в строке 9 налогово й декларации «Всего нал оговых обязательств» с оставила 7 771 грн., а сумма налог ового кредита, отраженная в с троке 17 налоговой декларации «Всего налогового кред ита» составила 7 149 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 5 836,84 грн. от операций по прио бретению товаров у ЧП «Луган скспецтехника».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за май 2003 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в разме ре 5 836,34 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

сентябрь 2003 года

В сентябре 2003 г. у ч/п ОСОБ А_1 по результатам осуществ ления финансово-хозяйственн ой деятельности, возникли чи стые налоговые обязательств а по НДС, подлежащие уплате в б юджет, в размере 388 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.11.2003 г. за №9757, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 15 500 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 15 112 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 15 112 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Салют 200 3».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за сентябрь 2003 года укло нился от уплаты в бюджет НДС в размере 15 112 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2003 года

В октябре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 479 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 20.11.2003 г. за №9889, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 15 343 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 14 864 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 14 864 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Салют 200 3».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за октябрь 2003 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 14 864 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

ноябрь 2003 года

В ноябре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществлен ия финансово-хозяйственной д еятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 200 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.12.2003 г. за №10629, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 25 747 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 25 547 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 25 547 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Салют 200 3».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за ноябрь 2003 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 25 547 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2003 года

В декабре 2003 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 149 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.01.2004 г. за №10981, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 18 732 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 18 583 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 18 583,30 грн. от операций по прио бретению товаров у ЧП «Салют 2003».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за декабрь 2003 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 18 583 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

Таким образом, действия О СОБА_2 и ОСОБА_1 в 2003 году пр ивели к фактическому не пост уплению в бюджет денежных ср едств в сумме 152 622 грн., что в 8 977 р аз превышающего, на тот перио д времени, установленный зак онодательством не облагаемы й налогом минимум доходов гр аждан.

январь 2004 года

В январе 2004 г. у ч/п ОСОБА _1 по результатам осуществл ения финансово-хозяйственно й деятельности, возникли чис тые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бю джет в размере 245грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.02.2004 г. за №729, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 12 258 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 12 013 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 12 013 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Салют 200 3».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за январь 2004 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 12 013 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

февраль 2004 года

В феврале 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 75 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 17.03.2004 г. за №1288, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 7 508 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 7 433 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 7 433 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Легос ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за февраль 2004 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 7 433 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

март 2004 года

В марте 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 п о результатам осуществления финансово-хозяйственной дея тельности, возникли чистые н алоговые обязательства по НД С, подлежащие уплате в бюджет , в размере 215 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 20.04.2004 г. за №3124, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 7 266 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 7 051 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 7 050,72 грн. от операций по прио бретению товаров у ООО «Лего с».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за март 2004 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 7 050,72 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

апрель 2004 года

В апреле 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществлен ия финансово-хозяйственной д еятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 121 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 17.05.2004 г. за №4904, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 4 833 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 4 712 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 4 712 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Легос ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за апрель 2004 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 4 712 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2004 года

В мае 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в сумме 201 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.06.2004 г. за №5703, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 8 046 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 7 845 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 7 845 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Легос ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за май 2004 года уклонился от уплаты в бюджет НДС в разме ре 7 845 грн., сроком уплаты до 20 чи сла и в последующем.

июнь 2004 года

В июне 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 230 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.07.2004 г. за №7951, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 12 239 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 12 009 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 12 009 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП «Салют 200 3».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за июнь 2004 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 12 009 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

июль 2 004 года

В июле 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 186 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.08.2004 г. за №9597, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации "Всего налогов ых обязательств" составила 12 7 47 грн., а сумма налогового кред ита, отраженная в строке 17 нал оговой декларации "Всего нал огового кредита" составила 12 561 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 12 561 грн. от операций по приоб ретению товаров у ЧП "Лугаста рт".

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, вследствии чего, ОСОБ А_1 за июль 2004 года уклонился о т уплаты в бюджет НДС в размер е 12 561 грн., сроком уплаты до 20 чис ла и в последующем.

октябрь 2004 года

В октябре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 216 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 17.11.2004 г. за №13998, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 12 275 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 12 059 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 12 059 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за октябрь 2004 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 12 059 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

ноябрь 2004 года

В ноябре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществлен ия финансово-хозяйственной д еятельности, возникли чистые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 201 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 17.12.2004 г. за №14821, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 33 333 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 33 132 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 33 132 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за ноябрь 2004 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 33 132 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2004 года

В декабре 2004 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 220 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.01.2005 г. за №17046, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 13 641 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 13 421 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 13 421 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за декабрь 2004 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 13 421 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

Таким образом, действия О СОБА_2 и ОСОБА_1 в 2004 году пр ивели к фактическому не пост уплению в бюджет денежных ср едств в сумме 142 078 грн., что в 2 310 раз превышающего, на тот пери од времени, установленный за конодательством не облагаем ый налогом минимум доходов г раждан.

февраль 2005 года

В феврале 2005 г. у ч/п ОСОБА _1 по результатам осуществл ения финансово-хозяйственно й деятельности, возникли чис тые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бю джет, в размере 149 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 16.03.2005 г. за №1271, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 5 000 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 4 851 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 4 851 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за февраль 2005 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 4 851 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

март 2005 года

В марте 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 п о результатам осуществления финансово-хозяйственной дея тельности, возникли чистые н алоговые обязательства по НД С, подлежащие уплате в бюджет , в размере 486 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.04.2005 г. за №3500, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 41 507 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 41 021 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 41 021 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за март 2005 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 41 021 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

апрель 2005 года

В апреле 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 584 грн.

По итогам отчетного перио да, ОСОБА_1 предоставил в о рганы государственной налог овой службы, составленную О СОБА_2 и подписанную им, нало говую декларацию по НДС, заре гистрированную Антрацитовс кой ОГНИ 20.05.2005 г. за №6564, в которой сумма налоговых обязательст в, отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 45 000 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 44 416 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 44 416 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных дейст вий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предостав лялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, О СОБА_1 за апрель 2005 года уклон ился от уплаты в бюджет НДС в р азмере 44 416 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

май 2005 года

В мае 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 350 грн.

По итогам отчетного перио да, ОСОБА_1 предоставил в о рганы государственной налог овой службы, составленную О СОБА_2 и подписанную им, нало говую декларацию по НДС, заре гистрированную Антрацитовс кой ОГНИ 17.06.2005 г. за №7385, в которой сумма налоговых обязательст в, отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 7 987 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 7 637 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 7 637 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных дейст вий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предостав лялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, О СОБА_1 за май 2005 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 7 637 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

июнь 2005 года

В июне 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 437 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 18.07.2005 г. за №22625, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 30 361 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 29 924 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 29 924 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за июнь 2005 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 29 924 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

июль 2005 года

В июле 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности, возникли чистые на логовые обязательства по НДС , подлежащие уплате в бюджет, в размере 538 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.08.2005 г. за №26300, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налого вой декларации «Всего н алоговых обязательств» составила 44 124 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 43 586 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 43 586 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за июль 2005 года уклонилс я от уплаты в бюджет НДС в разм ере 43 586 грн., сроком уплаты до 20 ч исла и в последующем.

август 2005 года

В августе 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 386 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 19.09.2005 г. за №27052, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 15 447 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 15 061 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 15 061 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за август 2005 года уклони лся от уплаты в бюджет НДС в ра змере 15 061 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

сентябрь 2005 года

В сентябре 2005 г. у ч/п ОСОБА _1 по результатам осуществл ения финансово-хозяйственно й деятельности, возникли чис тые налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бю джет, в размере 378 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную ОС ОБА_2 и подписанную им, налог овую декларацию по НДС, зарег истрированную Антрацитовск ой ОГНИ 17.10.2005 г. за №29355, в которой с умма налоговых обязательств , отраженная в строке 9 налогов ой декларации «Всего на логовых обязательств» составила 45 403 грн., а сумма нало гового кредита, отраженная в строке 17 налоговой деклараци и «Всего налогового кре дита» составила 45 025 грн.

Данное необоснованное зав ышение сумм налогового креди та возникло в результате тог о, что в нарушении требовани й п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7.7 ст.7 , п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украины "О НДС" в состав налогового кред ита излишне отнесен НДС в сум ме 45 025 грн. от операций по приоб ретению товаров у ООО «Адена ».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - д екларация по НДС, предоставл ялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными д анными, вследствии чего, ОС ОБА_1 за сентябрь 2005 года укло нился от уплаты в бюджет НДС в размере 45 025 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2005 года

В октябре 2005 г. у ч/п ОСОБА_1 по результатам осуществле ния финансово-хозяйственной деятельности, возникли чист ые налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 468 грн.

По итогам отчетного период а ОСОБА_1 предоставил в ор ганы государственной налого вой службы, составленную и по дписанную ОСОБА_2, налогов ую декларацию по НДС, зарегис трированную Антрацитовской ОГНИ 16.11.2005 г. за №32705, в которой сум ма налоговых обязательств, о траженная в строке 9 налогово й декларации «Всего нал оговых обязательств» с оставила 58 099 грн., а сумма налог ового кредита, отраженная в с троке 17 налоговой декларации «Всего налогового кред ита» составила 57 631 грн.

Данное необоснованное завышение сумм налогового к редита возникло в результате того, что в нарушении требов аний п.п. 7.2.1 и п.п. 7.2.4 п.7.2. ст. 7, п.п.7.1 п.7. 7 ст.7, п.9.3, п.9.4, п.9.6 ст.9 Закона Украин ы "О НДС" в состав налогового к редита излишне отнесен НДС в сумме 57 631 грн. от операций по п риобретению товаров у ООО «А дена».

В результате чего, за пер иод времени с 01.02.2003 г. по 30.11.2005 г. дей ствия ОСОБА_2 и ОСОБА_1 привели к фактическому не по ступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах в сумме 414 477грн. 46 коп., более чем в три тысячи раз превышающего установленный законодатель ством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, в период времени с 01.02.03 г. по 30.11.05 г. ОСОБА_1 и О СОБА_2,осознавая ответствен ность, предусмотренную ст.11 За кона Украины "О системе налог ообложения" от 25.06.1991 года с изме нениями и дополнениями, за в едение бухгалтерского учет а, составление отчетности о ф инансово - хозяйственной дея тельности, правильность исч исления, своевременность упл аты налогов, сборов и других о бязательных платежей, а такж е соблюдения законодательст ва в сфере налогообложения, с воевременное и точное предс тавление в Государственную н алоговую инспекцию расчето в и деклараций, имея умысел н а подделку документов и их ис пользование по предваритель ному сговору между собой, с ц елью уклонения от уплаты нал огов, заведомо зная, что сост авленная им и ОСОБА_2 нало говая отчетность по налогу н а добавленную стоимость соде ржит недостоверные сведения , частично подписывал налого вые декларации по НДС (утверж дена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в редакции от 02.11.2000 г., з арегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), которые затем пр едоставлял в ОГНИ г.Антрацит а.

Так, ОСОБА_1 достоверно з ная, что ООО "Адена" (г.Киев), ООО "Легос" (г.Киев), ЧП "Салют 2003" (г.Лу ганск) зарегистрированы на п одставных лиц и имеют призна ки "фиктивных", а также то, что в действительности такие опер ации такие операции по приоб ретению не осуществлялись, п редоставлял ОСОБА_2 необх одимые ему суммы по операция м, связанными с приобретение м ТМЦ у этих предприятий с цел ью составления ложных докуме нтов и использования их при с даче налоговой отчетности в объединенную государственн ую налоговую инспекцию г.Ант рацита для создания видимост и перед работниками контроли рующего органа осуществлени я им хозяйственной деятельно сти, наличия у него незначите льных обязательств по налогу на добавленную стоимость и и збежания, таким образом, возм ожной проверки соблюдения на логового законодательства.

ОСОБА_2, исполняя роль посо бника путем предоставление с редств, находясь в г.Антрацит е Луганской области (точно да ту и время установить не пред ставилось возможным) по сгов ору с ОСОБА_1, с целью включ ения в реестр налоговых накл адных частного предпринимат еля ОСОБА_1 составила нало говые накладные и прилагающи е первичные документы (накла дные, счета, квитанции) от имен и служебных лиц ООО «Адена» (г .Киев), ООО «Легос» (г.Киев), ЧП « Салют 2003» (г.Луганск) без ведома и согласия последних, о приоб ретении товаров, работ и услу г, а именно:

№92 от 09.10.03 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 89 184 грн., в том числе НДС - 14864 грн.;№105 от 05.11.03 г. от ЧП “Салют 20 03” на сумму 153 282 грн., в том числе Н ДС - 25547 грн.;№128 от 23.12.03 г. от ЧП “Са лют 2003” на сумму 111 499,80 грн., в том ч исле НДС - 18583,30 грн.;№3 от 19.01.04 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 72 079,20 грн., в том числе НДС - 12013,20 грн.;№8 от 01. 06.04 г. от ЧП “Салют 2003” на сумму 72 056 ,40 грн., в том числе НДС - 12009,40 грн .;№88 от 22.09.03 г. от ЧП “Салют 2003” на с умму 90 672 грн., в том числе НДС - 15112 грн.;№18 от 19.03.04 г. от ООО “Легос” на сумму 42304,32 грн., в том числе НД С - 7050,72 грн.;№22 от 02.04.04 г. от ООО “Ле гос” на сумму 28 272 грн., в том числ е НДС - 4 712 грн.;№40 от 17.05.04 г. от ООО “Легос” на сумму 47 070 грн., в том числе НДС - 7 845 грн.;№248 от 14.10.04 г. о т ООО “Адена” на сумму 72 354,42 грн. , в том числе НДС - 12059,07 грн.;№271 от 15.11.04 г. от ООО “Адена” на сумму 1 98 792 грн., в том числе НДС - 33 132 грн .;№303 от 09.12.04 г. от ООО “Адена” на с умму 80 526 грн., в том числе НДС - 13 421 грн.;№23 от 23.02.05 г. от ООО “Адена ” на сумму 29 106 грн., в том числе Н ДС - 4 851 грн.;№32 от 14.03.05 г. от ООО “А дена” на сумму 79 608 грн., в том чис ле НДС - 13 268 грн.;№56 от 21.03.05 г. от ОО О “Адена” на сумму 54 512,47 грн., в то м числе НДС - 9085,41 грн.;№62 от 23.03.05 г . от ООО “Адена” на сумму 42 093,02 гр н., в том числе НДС - 7015,50 грн.;№68 о т 28.03.05 г. от ООО “Адена” на сумму 69 912,54 грн., в том числе НДС - 11652,09 г рн.;№74 от 02.04.05 г. от ООО “Адена” на сумму 146 575,74 грн., в том числе НДС - 24429,29 грн.;№79 от 11.04.05 г. от ООО “Аде на” на сумму 56 265,10 грн., в том числ е НДС - 9377,52 грн.;№83 от 15.04.05 г. от ООО “Адена” на сумму 63 655,20 грн., в том числе НДС - 10609,20 грн.;№87 от 04.05.05 г. от ООО “Адена” на сумму 45 821,97 грн ., в том числе НДС - 7636,99 грн.;№90 от 01.06.05 г. от ООО “Адена” на сумму 7 8 326,64 грн., в том числе НДС - 13054,44 гр н.;№98 от 03.06.05 г. от ООО “Адена” на с умму 40 730,88 грн., в том числе НДС - 6788,48 грн.;№101 от 06.06.05 г. от ООО “Адена ” на сумму 60 485,35 грн., в том числе Н ДС - 10080,89 грн.;№110 от 01.07.05 г. от ООО “ Адена” на сумму 49 800 грн., в том чи сле НДС - 8 300 грн.;№115 от 04.07.05 г. от О ОО “Адена” на сумму 71 940 грн., в то м числе НДС - 11 990 грн.; №128 от 08.07.05 г . от ООО “Адена” на сумму 77 377,44 гр н., в том числе НДС - 12896,24 грн.;№129 о т 08.07.05 г. от ООО “Адена” на сумму 62 398,56 грн., в том числе НДС - 10399,76 г рн.;№138 от 05.08.05 г. от ООО “Адена” на сумму 15 479,08 грн., в том числе НДС - 2579,85 грн.;№143 от 10.08.05 г. от ООО “Адена ” на сумму 74 886,92 грн., в том числе Н ДС - 12481,15 грн.;№152 от 05.09.05 г. от ООО “ Адена” на сумму 121 202,40 грн., в том ч исле НДС - 20200,40 грн.;№160 от 15.09.05 г. о т ООО “Адена” на сумму 148 945,20 грн ., в том числе НДС - 24824,20 грн.;№163 от 03.10.05 г. от ООО “Адена” на сумму 1 15 586,52 грн., в том числе НДС - 19264,42 гр н.;№168 от 05.10.05 г. от ООО “Адена” на сумму 134 037,90 грн., в том числе НДС - 22339,65 грн.

На составленных ОСОБА_ 2 таким образом хозяйственн ых документах - налоговых н акладных и прилагающим к ним первичных документах от име ни служебных лиц ООО «Адена» , ООО «Легос», ЧП «Салют 2003», а т акже на составленных неустан овленным лицом налоговых нак ладных и прилагающим к ним пе рвичным документах от имени служебных лиц ЧП «Луганскспе цтехника», ОСОБА_1 (в неуст ановленном в ходе следствии месте) наносил оттиски кругл ых печатей и прямоугольных ш тампов указанных предприяти й с использованием многоцвет ного знакопечатающего устро йства со струйно-капельным с пособом воспроизведения изо бражения, то есть с помощью пр интера, а именно на:

- налоговой накладной №168 от 0 5.10.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №163 от 03 .10.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №160 от 15 .09.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №152 от 05 .09.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №143 от 10 .08.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №138 от 05 .08.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №129 от 08 .07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №115 от 04 .07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №128 от 08 .07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №110 от 01 .07.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №101 от 06 .06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №98 от 03. 06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №90 от 01. 06.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №87 от 04. 05.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №79 от 11. 04.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №74 от 02. 04.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №68 от 28. 03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №56 от 21. 03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №32 от 14. 03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №23 от 23. 02.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №62 от 23. 03.05 г. оттиск печати - ООО «Адена »;- налоговой накладной №10 от 24. 02.04 г. оттиск печати - ООО «Легос »;- налоговой накладной №18 от 19. 03.04 г. оттиск печати - ООО «Легос »;- налоговой накладной №22 от 02. 04.04 г. оттиск печати - ООО «Легос »;- налоговой накладной №40 от 17. 05.04 г. оттиск печати - ООО «Легос »;- квитанции к приходному кас совому ордеру №49 от 22.09.03 г. - шта мп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к п риходному кассовому ордеру № 9 от 01.06.04 г. - штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному касс овому ордеру №75 от 23.12.03 г. - штам п ЧП «Салют 2003»;- квитанции к пр иходному кассовому ордеру №5 3 от 09.10.03 г. - штамп ЧП «Салют 2003»;- квитанции к приходному касс овому ордеру №68 от 05.11.03 г. - штам п ЧП «Салют 2003»;- квитанции к пр иходному кассовому ордеру №2 от 19.01.04 г. - штамп ЧП «Салют 2003».

Приводя свой преступный умысел в исполнение, ОСОБА _1 и ОСОБА_2 достоверно зн ая, что составленные таким об разом налоговые накладные и прилагающиеся к ним документ ы о реализации в адрес ОСОБ А_1 в указанный период време ни товаров на общую сумму 414 477 г рн.46коп., являются поддельными , составляли налоговую отчет ность - налоговые деклараци и по НДС, относя суммы НДС, ука занные в налоговых накладных в состав налогового кредита , с целью использования их О СОБА_1 при сдаче в Антрацито вскую ОГНИ.

Так, в налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №1744 от 18.03.03 г., составленной и подписа нной ОСОБА_1, в которой в ра зделе « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для со вершения операций, подлежащи х налогооблажению ” - в к олонке “Б” “Разрешенный налоговый кредит” непр авомерно завышена сумма НДС в размере 13 942,42 грн. и соответс твенно по строке 17 “Всег о налогового кредита” в колонке “Б” завышена сумма Н ДС к уплате в бюджет в размере 13 942,42 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №3737 от 19.05.03 г ., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 20 895 грн. и соответстве нно по строке 17 “Всего на логового кредита” в кол онке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 20 895 г рн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №3973 от 19.06.03 г ., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 5 836,34 грн. и соответстве нно по строке 17 “Всего на логового кредита” в кол онке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 5 836,34 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №6299 от 21.07.03 г ., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 16 897,80 грн. и соответств енно по строке 17 “Всего н алогового кредита” в ко лонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 16 8 97,80 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №6699 от 20.08.03 г ., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 8 226 грн. и соответствен но по строке 17 “Всего нал огового кредита” в коло нке “Б” завышена сумма НДС к у плате в бюджет в размере 8 226 гр н.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №6880 от 17.09.03 г ., составленной и подписанной ОСОБА_1, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 12 718,50 грн. и соответств енно по строке 17 “Всего н алогового кредита” в ко лонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12 7 18,50 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №9757 от 19.11.03 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 15 112 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 15 112 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №9889 от 20.11.03 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 14 864 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 14 864 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №10629 от 19.12.03 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 25 547 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 25 547 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №10981 от 19.01.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 18 583 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 18 583 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №729 от 18.02.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12 013 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 12 013 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №1288 от 17.03.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7 433 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 7 433 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №3124 от 20.04.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7 051 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7 051 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №4904 от 17.05.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 4 712 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 4 712 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №5703 от 18.06.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7 845 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 7 845 грн.

Так, в налоговой декларации по НДС, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №7951 от 19.07.04 г., составленной ОСОБА_2 и подписанной ОСОБА_1, в ко торой в разделе « Налого вый кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций , подлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Р азрешенный налоговый кредит ” неправомерно завышен а сумма НДС в размере 12 009 грн . и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 12 009 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №9597 от 18.08.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12 561 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 12 561 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №10249 от 16.09.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 10 680 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кред ита” в колонке “Б” завыш ена сумма НДС к уплате в бюдже т в размере 10 680 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №12056 от 15.10.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 9 162 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 9 162 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №13998 от 17.11.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 12 059 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 12 059 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №14821 от 17.12.04 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 33 132 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 33 132 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №17046 от 18.01.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 13 421 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 13 421 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №1271 от 16.03.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 4 851 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредит а” в колонке “Б” завышен а сумма НДС к уплате в бюджет в размере 4 851 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №3500 от 18.04.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 41 021 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 41 021 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №6564 от 20.05.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 44 416 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового кредит а” в колонке “Б” завышен а сумма НДС к уплате в бюджет в размере 44 416 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №7385 от 17.06.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 7 637 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 7 637 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №22625 от 18.07.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 29 924 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 29 924 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №26300 от 19.08.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 43 586 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 43 586 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №27052 от 19.09.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 15 061 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 15 061 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №29355 от 17.10.05 г ., составленной ОСОБА_2 и п одписанной ОСОБА_1, в кото рой в разделе « Налоговы й кредит » по строке 10.1 “ для совершения операций, п одлежащих налогооблажению ” - в колонке “Б” “Раз решенный налоговый кредит” неправомерно завышена сумма НДС в размере 45 025 грн. и соответственно по строке 17 “Всего налогового креди та” в колонке “Б” завыше на сумма НДС к уплате в бюджет в размере 45 025 грн.

В налоговой декларации по Н ДС, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №32705 от 16.11.05 г ., составленной и подписанной ОСОБА_2, в которой в раздел е « Налоговый кредит » по строке 10.1 “ для соверш ения операций, подлежащих на логооблажению ” - в коло нке “Б” “Разрешенный на логовый кредит” неправ омерно завышена сумма НДС в р азмере 57 631 грн. и соответств енно по строке 17 “Всего н алогового кредита” в ко лонке “Б” завышена сумма НДС к уплате в бюджет в размере 57 631 грн.

Составленные таким обра зом налоговые декларации по НДС, частично были подписаны ОСОБА_1, а частично ОСОБ А_2 от имени ОСОБА_1, кото рые затем в период времени с 01.02.2003 г. по 30.11.2005 г. были использова ны ОСОБА_1 при сдаче налог овой отчетности в объединенн ую государственную налогову ю инспекцию г. Антрацита.

В судебном заседании по дсудимый ОСОБА_1 и его ад вокат заявили ходатайство о прекращении уголовного дела на основании пункта " в" статьи 1 Закона Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., так как н а день вступления в силу да нного Закона 26.12.2008 года подсу димый имеет несовершенноле тнюю дочь ОСОБА_4, ІНФОР МАЦІЯ_3 г.р.

Подсудимая ОСОБА_2 заявила ходатайство о прек ращении уголовного дела н а основании пункта "r" статьи 1 Закона Украины "Об амнисти и" от 12.12.2008г., так как на день вс тупления в силу данного Зак она 26.12.2008 года она достигла во зраста 55 лет.

Выслушав мнение прокуро ра, полагавшей, что уголовно е дело в отношении подсудим ых необходимо прекратить п о ст.6 п.4 УПК Украины, суд пол агает, что уголовное дело по длежит прекращению по след ующим основаниям.

ОСОБА_1 ранее не суди м, 25.01.1999года к нему применяла сь амнистия в связи с соверше нием неосторожного преступ ления, предусмотренного ч.2 с т. 215 УК Украины (1960г), обвиняетс я в совершении преступлен ий небольшой и средней тяж ести, имеет несовершенноле тнюю дочь ОСОБА_4, 1992 г.р., в о тношении которой он не лише н родительских прав, поэтом у является субъектом п. "в" ст . 1 Закона Украины "Об амнист ии" от 12.12.2008г., вступившего в с илу 26.12.2008 года, просит примени ть к нему амнистию.

ОСОБА_2 ранее не суди ма, обвиняется в совершении преступлений небольшой и ср едней тяжести, на 26.12.2008года име ла возраст 55 лет, поэтому явл яется субъектом п. "r" ст. 1 Зако на Украины "Об амнистии" от 12.12.2008г., вступившего в силу 26.12.20 08 года, просит применить к ней амнистию.

На основании изложенно го, руководствуясь п.п. "в", "r" с т. 1, ст.6 Закона Украины "Об ам нистии" от 12.12.2008 года, п.4 ст.6, ст.2 48 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвин ению ОСОБА_1 по ст. 212 ч.2, ст . 358 ч.2, ч.3 УК Украины и ОСОБА_2 по ст.27 ч.5, ст. 212 ч.2, ст. 358 ч.2 УК , прекратить ввиду амнистии .

Меру пресечения в отнош ении ОСОБА_1 и ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде - отменить.

Постановление может бы ть обжаловано в апелляцион ный суд Луганской области в 7-дневный срок с момента ег о вынесения путем подачи а пелляции в Краснолучский г орсуд.

Пр едседательствующий: