Ухвала

від 20.06.2017 по справі 201/8746/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/ 8746/17

провадження № 1-кс/201/5611/2017

УХВАЛА

20 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

20 червня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), в період з 01.03.2014 р. по 29.02.2016 р., шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802) в порушення ст.ст. 185, 187, 198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за період з 01.03.2014 р. по 31.12.2015 р. на суму 3 420 513,76 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

В процесі розслідування кримінального провадження № 32016040230000018 від 31.03.2016 року, проведений тимчасовий доступ до речей та документів відносно підприємства ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) в Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Вказаним тимчасовим доступом до речей та документів відносно підприємства ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), було встановлено, що згідно листа Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 3975/04-64-12-01 від 19.02.2016 року, ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611) та з підприємством ТОВ «Фаєрвей» (код ЄДРПОУ 40050853), у січні 2016 року, а саме: виходячи з аналізу податкових накладних згідно бази ЄРПН встановлено факт підміни (зміни) номенклатури товарів, у тому числі імпортного походження, тобто невідповідності товару входу-виходу, походження якого невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних, податкової декларації з ПДВ, тощо: що ставить під сумнів факт реальності проведення господарських операцій.

Так, за даними ЄРПН: ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611) придбаваючи товар: газ скраплений, бензин, з`єднувачі ГРПМ3-36Г1П-В, та інше, реалізує ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) наступний товар: ресора листова, кахель, цемент, накидка тентова тощо; ТОВ «Фаєрвей» (код ЄДРПОУ 40050853), придбаваючи товар: яйце куряче столове, молоко, пшениця, модуль змінний фільтруючий, роза Дип Вотер, вікна металопластикові, кава в зернах та інше, реалізує ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) наступний товар: датчик тиску оливи, болт колеса, трубка торм.пластик., мембрана торм.кам., підшипник, тощо.

В подальшому, вищезазначений «фіктивний» товар, підприємство ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) продало ТОВ « Інтерстарч Україна» (код ЄДРПОУ 38307757).

Тобто, за січень 2016 року виявлено факт формування ТОВ «Інтерстарч Україна» (код ЄДРПОУ 38307757) сумнівного податкового кредиту за рахунок ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), основними постачальниками якого є ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611) та ТОВ «Фаєрвей» (код ЄДРПОУ 40050853), які здійснюють «торгівлю податкового кредиту» та використовують схеми «підміни або пересорту товару».

Ризиковий зміст зазначеної схеми мінімізації податку на додану вартість полягає у факті підміни (зміни) номенклатури товарів, у тому числі імпортного походження, тобто невідповідності товару входу-виходу, походження якого невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних, податкової декларації з ПДВ, тощо.

Крім того, що згідно листа Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 6176 від 14.03.2016 року, ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), у лютому 2016 року, а саме: виходячи з аналізу податкових накладних згідно бази ЄРПН встановлено факт підміни (зміни) номенклатури товарів, у тому числі імпортного походження, тобто невідповідності товару входу-виходу, походження якого невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних, податкової декларації з ПДВ, тощо: що ставить під сумнів факт реальності проведення господарських операцій.

Так, за даними ЄРПН: ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611) придбаваючи товар: склопляшка, банка, яйце куряче, свинина, ковпачок, та інше, реалізує ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) наступний товар: ресора листова, кольцо ущільнююче, ремінь, тощо.

Окрім цього, ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) в період 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Толензе» (код ЄДРПОУ 39981502).

Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_4 , надав свідчення про те, що став засновником та посадовою особою зареєстрованих на його ім`я фіктивних юридичних осіб ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Толензе» (код ЄДРПОУ 39981502), без мети ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, та не мав жодного відношення до фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Толензе» (код ЄДРПОУ 39981502), в тому числі і при взаємовідносинах з підприємством ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649).

По кримінальному провадження необхідно провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи, у зв`язку з чим експертам необхідно надати оригінали первинних бухгалтерських та інших документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) ( з переліченими контрагентами).

В процесі досудового слідства було встановлено, що підприємство ТОВ Фірма «Колос ЛТД» фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд. 10, кв. (офіс) 27, - що підтверджено матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єктів, власником нерухомості за адресою: Дніпропетровська обл., Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд. 10, кв. 27, являється ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ). Зазначена особа являється співзасновником ТОВ Фірма «Колос ЛТД».

Таким чином, з метою виявлення та фіксації речей, предметів і документів, які використовують особи ТОВ Фірма «Колос ЛТД» для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств з ознаками «фіктивності», упередження знищення вказаних речей, предметів і документів, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, руйнування схем мінімізації податкових зобов`язань, припинення в подальшому втрат до бюджету, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертизи, по кримінальному провадженню необхідно проведення обшуку за адресою фактичного місце розташування офісу ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649): Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд. 10, кв. 27.

У зв`язку з викладеним, маються всі підстави вважати, що первинні документи та бухгалтерські документи ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Толензе» (код ЄДРПОУ 39981502), ТОВ «Фаєрвей» (код ЄДРПОУ 40050853), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, чорнові записи, телефони, системні блоки комп`ютерів, засоби друку, моноблоки, нетбуки, ноутбуки, планшети, накопичувачі інформації, печатки, штампи, кліше зазначених підприємств контрагентів, чисті аркуші і бланки з відбитками печаток та штампів зазначених підприємств, печатки, штампи, кліше, факсиміле інших суб`єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ фірма «Колос ЛТД», інші предмети і документи які вказують чи можуть вказувати на вчинення злочинів службовими особами ТОВ фірма «Колос ЛТД», - знаходяться за адресою фактичного місця розташування офісу ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649): Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд. 10, кв. 27, та можуть бути знищенні з метою приховання слідів вчинення злочину.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку нерухомого майна - за адресою фактичного місце розташування офісу ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649): Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд.10, кв. 27, - право власності на який належить ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040230000018, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку нерухомого майна - за адресою фактичного місце розташування офісу ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649): Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, смт. Дніпровське, вул. Шкільна (попередня назва вул. Комсомольська), буд.10, кв. 27, - право власності на який належить ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі, відшукання та вилучення зазначених у клопотанні документів та речей, які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, а саме: первинних документів та бухгалтерських документів ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 34124403) по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Глоттер» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «Толензе» (код ЄДРПОУ 39981502), ТОВ «Фаєрвей» (код ЄДРПОУ 40050853), (договорів, додатків до договорів, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, документів та даних складського обліку, журналів обліку вхідної-вихідної документації, юридичних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, платіжних документів, реєстрів документів, та інших документів, які відображають такі взаємовідносини), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 р., а також чорнових записів, блокнотів та записних книжок, мобільних телефонів, смартфонів, SIM-карток, комп`ютерної техніки, системних блоків комп`ютерів, засобів друку, моноблоків, нетбуків, ноутбуків, планшетів, флеш-накопичувачів та інших накопичувачів інформації, серверів, банківських платіжних карток, печаток, штампів, кліше зазначених підприємств контрагентів, чистих аркушів, бланків з відбитками печаток та штампів зазначених підприємствконтрагентів, печаток, штампів, кліше, факсиміле інших суб`єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ фірма «Колос ЛТД», грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, інших предметів і документів, які вказують чи можуть вказувати на вчинення злочинів службовими особами ТОВ фірма «Колос ЛТД».

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32016040230000018, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1