Ухвала

від 21.06.2017 по справі 201/8890/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/8890/17

Провадження № 1-кс/201/5690/2017

УХВАЛА

21 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), в період з 01.03.2014 р. по 29.02.2016 р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802) в порушення ст.ст. 185, 187, 198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за період з 01.03.2014 р. по 31.12.2015 р. на суму 3 420 513,76 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

В процесі розслідування кримінального провадження № 32016040230000018 від 31.03.2016 року, було встановлено, що згідно матеріалів даного кримінального провадження невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802), та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, в тому числі і для підприємства ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649).

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюгу незаконного формування сум податкового кредиту по податку на додану вартість встановлено, що на території Дніпропетровської області, діє група осіб, яка в період з 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності з метою безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку, та з метою надання послуг прикриття об`єкту оподаткування та незаконного формування податкового кредиту реальному сектору економіки, придбано (створено) ряд суб`єктів господарювання : ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802) та інші, які фактичного постачання товарів, робіт (послуг, продукції) не здійснюють, а лише знаходяться в єдиній схемі мінімізації податкових зобов`язань та ухиленні від сплати податків підприємству реального сектору економіки ТОВ фірмі «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), та іншим підприємствам.

Ризиковий зміст зазначеної схеми мінімізації податку на додану вартість полягає у факті підміни (зміни) номенклатури товарів, у тому числі імпортного походження, тобто невідповідності товару входу-виходу, походження якого невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних, податкової декларації з ПДВ, тощо.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у своїй протиправній діяльності невстановлені особи використовують автомобіль марки «OpelCombo-C», VIN НОМЕР_1 , державний знак - НОМЕР_2 , який належить ТОВ «Контур-5» (код ЄДРПОУ 35542823), на якому здійснювали та здійснюють перевезення документів та предметів вищевказаних підконтрольних фіктивних підприємств, які свідчать про незаконну діяльність, з наступним наданням підконтрольними фіктивними підприємствами послуг з протизаконного формування податкового кредиту і валових витрат суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

У зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що у автомобілі марки «OpelCombo-C», VIN НОМЕР_1 , державний знак - НОМЕР_2 , який належить ТОВ «Контур-5» (код ЄДРПОУ 35542823), можуть зберігатися всі необхідні документи та печатки підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802) , та інших підприємств вигодонабувачів, в тому числі ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), внаслідок чого доцільно з метою встановлення істини по кримінальному провадженню проведення обшуку у вказаному автомобілі, власником якого є ТОВ «Контур-5» (код ЄДРПОУ 35542823).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку у автомобілі марки «OpelCombo-C», VIN НОМЕР_1 , державний знак - НОМЕР_2 , який належить ТОВ «Контур-5» (код ЄДРПОУ 35542823), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку підприємств: ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802), та інших підприємств, статутних та реєстраційних документів, даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку, грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів та флеш накопичувачів, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток, штампів, факсиміле та бланків з відбитками печаток зазначених фіктивних підприємств; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку з використанням вказаних вище фіктивних підприємств, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040230000018, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку у автомобілі марки «OpelCombo-C», VIN НОМЕР_1 , державний знак - НОМЕР_2 , який належить ТОВ «Контур-5» (код ЄДРПОУ 35542823), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку підприємств: ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802), та інших підприємств, статутних та реєстраційних документів, даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2014 року по момент проведення обшуку, грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів та флеш накопичувачів, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток, штампів, факсиміле та бланків з відбитками печаток зазначених фіктивних підприємств; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку з використанням вказаних вище фіктивних підприємств, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040230000018, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1