Ухвала

від 05.07.2017 по справі 161/10182/17

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/10182/17

Провадження № 1-кс/161/4609/17

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

м. Луцьк 05 липня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32017030000000041 від 01 червня 2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 КК України, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку, мотивуючи його тим, що в ході проведення досудового слідства встановлено, що за даними податкової звітності та інформаційних ресурсів АІС «Податковий блок», ІБ «Архів електронної звітності» службові особи ТОВ «Шевур» період 2016 - 2017 років провели по обліках операції з придбання пшениці та сої у контрагентів, в ланцюгу постачання яких відсутнє придбання реалізованих ТОВ «Шевур» товарів від ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), Фермерське господарство ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 31020907) які в подальшому відписані в адресу ПАТ «ВолодимирВолинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 00851376">00851376).

За результатами проведених заходів встановлені факти, які вказують, що ТОВ «Шевур», є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей. В ході проведення комплексу перевірочних заходів задокументовано факти безтоварності проведених операцій.

Окрім того, прокурор зазначив, що за результатами аналізу БД «Архів електронної звітності» встановлено, що для подання електронної звітності службові особи ТОВ «Шевур» використовували у своїй діяльності наступні IP адреси : НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 .

Відповідно до отриманої від ТОВ «ЕЙБІ Україна» інформації слідує, що за допомогою вищевказаних адрес здійснювався доступ до мережі Інтернет за адресою підключення : АДРЕСА_1 . Договір укладено з фізичною особою ОСОБА_6 . Станом на 12.06.2017 договір є діючим.

Окрім того,прокурор зазначив, що в ході проведення аналізу інформації в мережі «Інтернет» отримано відомості (http://infostyle.com.ua), що за адресою м. Луцьк, вулиця Електроапаратна,3 кімнати № 411 та 433 розміщений офіс ТОВ «Інфостайл».

В ході проведення аналізу Єдиного державного реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch) слідує, що керівником та засновником ТОВ «Інфостайл» (код ЄДРПОУ 37425286) є ОСОБА_6 .

Відповідно до рапорту старшого о/у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 встановлено, що на даний час офіс ТОВ «Інфойстайл» знаходиться за адресою : м. Луцьк, вулиця Електроапаратна,3 кімната 426.

Разом з тим, прокурор зазначив, що є підстави вважати, що з юридичної адреси ТОВ «Інфостайл» - м. Луцьк, вулиця Електроапаратна,3 кімната № 426 подається електронна звітність ТОВ «Шевур» яке є інструментом реалізації схеми мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток в рамках транзитно-конвертаційної групи, яка діє на території м. Києва, Волинської та Київської областей

З врахуванням зазначених обставин, прокурор ОСОБА_3 , посилаючись на ст. ст. 40, 234 КПК України просив суд:

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , або за його дорученням заступнику начальника 2 ВРК СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 чи за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи оперативному підрозділу, в тому числі старшому о/у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 , дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3 яке на праві власності належить ТОВ «ТД Любарт», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ТОВ «Промінвестком», ТОВ «Топ світ», ВАТ «Енко», а саме в кімнаті № 426, в якому розміщене ТОВ «Інфостайл», з метою відшукання документів бухгалтерського та податкового обліку щодо господарської діяльності ТОВ «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024) по взаємовідносинах з ПАТ «Володимир Волинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 851376), ТОВ «Агротрансатлантік» (код ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «Полісся Агрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251), ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250), ТОВ «Аспект Агро» (код ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ 40873865), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ «Ідеал Нафта» (код ЄДРПОУ 40874360), ТОВ «Бізнес всесвіт» (код ЄДРПОУ 40471294), ТОВ «Нормінг» (код ЄДРПОУ 40822071), ДП «СДІ-Україна» (код ЄДРПОУ 406334488), ТОВ «ВФ Агро Терра» (код ЄДРПОУ 40649744), ФГ ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Твінкл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 40552197) та інших підконтрольних суб`єктів господарювання; реєстраційних документів, «чорнової» бухгалтерії, чорнових записів, готівкових коштів та інших цінностей, здобутих злочинним шляхом, печаток та штампів, технічних засобів, які задіяні в злочинній схемі, комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, чекових книжок, платіжних карток, електронних ключів, а також інші предмети і документи на паперових та електронних носіях, які мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Слідчий ОСОБА_4 в судовому засіданні надав пояснення аналогічно тим, що зазначені у клопотанні та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та зазначив, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_2 зберігаються, чорнові записи діяльності вищезазначеного «транзитно - конвертаційного центру», печатки та штампи, технічні засоби, які задіяні в злочинній схемі, комп`ютерна техніка, мобільні телефони як засоби зв`язку для спілкування з особами причетними до незаконної діяльності, грошові чекові книжки та платіжні картки доступу до банківських рахунків, готівкові кошти, речі та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи на паперових та електронних носіях, які мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків.

До Єдиного Реєстру Досудових розслідувань за №32017030000000041 від 01.06.2017 року слідчим внесені відомості, про те, що громадянин ОСОБА_10 в червні 2016 року вчинив створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТзОВ «Шевур», з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала в наданні податкової вигоди третім особам в спосіб незаконного формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.205 КК України (а.с.5).

Згідно акту № 1373/03-20-14-04/40530024 від 12.05.2017 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Шевур» (код за ЄДРПОУ 40530024) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при декларуванні показників податкової звітності з податку на додану вартість за січень-лютий 2017 року, в частині здійснення господарських відносин з ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ-40873865), ТОВ «Ідеал - Нафта» (код ЄДРПОУ-40874360), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ-40948919), Фермерське господарство ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 31020907) та ПАТ «ВолодимирВолинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 00851376">00851376) встановлено порушення ст. 1, ст. 2, ст. 3, ст.4, ст. 8, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99р. № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), п. 2.4, ст. 2, ст. 3, ст. 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995р. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995р. за № 168/704, ст. 22, ст.23, п.44.6 ст.44, п. 198.1, п. 198.2 , п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188 та п. 187.1 ст. 187, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), підприємством допущені порушення вимог податного законодавства (а.с. 8-26).

Відповідно до рапорту ст. о/у ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_11 встановлено дані, що за результатами аналізу БД «Архів електронної звітності» для подання електронної звітності службові особи ТОВ «Шевур» використовували у своїй діяльності наступні IP адреси : НОМЕР_1 , НОМЕР_1 , НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (а.с.27).

Згідно відповіді ТОВ «ЕЙБІ Україна» встановлено дані, що за допомогою вищевказаних адрес здійснювався доступ до мережі Інтернет за адресою підключення : АДРЕСА_1 . Договір укладено з фізичною особою ОСОБА_6 . Станом на 12.06.2017 договір є діючим (а.с.28).

Відповідно до рапорту ст.о/у з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 встановлено дані, що на даний час офіс ТОВ «Інфойстайл» знаходиться та здійснює свою діяльність за адресою : м. Луцьк, вулиця Електроапаратна,3 кімната 426 (а.с.63).

Відповідно до протоколу допиту свідка слідчим суддею встановлені дані, що ТОВ «Інфойстайл» за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Електроапаратна,3, кімната 426 (а.с.).

Згідно витягу Єдиного державного реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch) слідує, що керівником та засновником ТОВ «Інфостайл» (код ЄДРПОУ 37425286) є ОСОБА_6 (а.с.52-56).

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що приміщення за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, 3 на праві власності належить ТОВ «ТД Любарт», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ТОВ «Промінвестком», ТОВ «Топ світ», ВАТ «Енко» (а.с.29-51).

З врахуванням зазначених обставин, слід прийти до висновку, що є всі підстави вважати, що майно зазначене в клопотанні, а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку щодо господарської діяльності ТОВ «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024) по взаємовідносинах з ПАТ «Володимир Волинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 851376), ТОВ «Агротрансатлантік» (код ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «Полісся Агрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251), ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250), ТОВ «Аспект Агро» (код ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ 40873865), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ «Ідеал Нафта» (код ЄДРПОУ 40874360), ТОВ «Бізнес всесвіт» (код ЄДРПОУ 40471294), ТОВ «Нормінг» (код ЄДРПОУ 40822071), ДП «СДІ-Україна» (код ЄДРПОУ 406334488), ТОВ «ВФ Агро Терра» (код ЄДРПОУ 40649744), ФГ ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Твінкл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 40552197) та інших підконтрольних суб`єктів господарювання; реєстраційні документи, «чорнова» бухгалтерія, чорнові записи, печатки та штампи, чекові книжки, платіжні картки, електронні ключі, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, використовувались у ході здійснення протиправних дій, та можуть знаходитися в кімнаті № 426, в якому розміщене ТОВ «Інфостайл».

Відповідно до ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та з метою відшукання майна, яке було здобуте в результаті його вчинення. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Статтею 235 ч.1 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ст.234 КПК України, тому слід клопотання задовольнити часково, надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі викладеного, керуючись ст.234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32017030000000041 від 01 червня 2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 КК України, про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 або за його дорученням заступнику начальника 2 ВРК СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 на проведення обшуку за місцем розміщенням ТОВ «Інфостайл», у кімнаті №426, що у будинку №3 по вулиці Електроапаратна у місті Луцьку Волинської області, який на праві спільної часткової власності належить ТОВ «ТД Любарт», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ТОВ «Промінвестком», ТОВ «Топ світ», ВАТ «Енко», з метою відшукання документів бухгалтерського та податкового обліку щодо господарської діяльності ТОВ «Шевур» (код ЄДРПОУ 40530024) по взаємовідносинах з ПАТ «Володимир Волинська птахофабрика» (код ЄДРПОУ 851376), ТОВ «Агротрансатлантік» (код ЄДРПОУ 39465366), ТОВ «Полісся Агрокорм» (код ЄДРПОУ 39591251), ТОВ «Лекс Трейд» (код ЄДРПОУ 37707250), ТОВ «Аспект Агро» (код ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ 40873865), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ «Ідеал Нафта» (код ЄДРПОУ 40874360), ТОВ «Бізнес всесвіт» (код ЄДРПОУ 40471294), ТОВ «Нормінг» (код ЄДРПОУ 40822071), ДП «СДІ-Україна» (код ЄДРПОУ 406334488), ТОВ «ВФ Агро Терра» (код ЄДРПОУ 40649744), ФГ ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Твінкл Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 40552197), реєстраційних документів, «чорнової» бухгалтерії, чорнових записів, печаток та штампів, чекових книжок, платіжних карток, електронних ключів.

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення та надає право на проникнення у вказане приміщення лише один раз.

Обшук слід провести у денну пору доби /з 06.00 год. до 22.00 год.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1