Постанова

від 10.11.2009 по справі 1-97\09

БЕРЕЗІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-97/2009 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2009 року Березівський райо нний суд Одеської області в складі: головуючої - судді : Курти Л.С.

при секретарі : Івасько Л.М,

з участю помічника про курора: Володіна Є.О

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в м. Березівці кримінальну справу відносно ОСОБА_2 з а ознаками злочину передбаче ного ч.2 ст 367 КК України.

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звинувачуєт ься у скоєнні злочину передб аченого ч.2 ст 367 КК України, а са ме: в тім, що він являється пос адовою особою-директором ТОВ НПФ «Єко Оіл», скоїв необереж ний злочин, виражений в ненал ежному виконані посадовою ос обою своїх службових обов' я зків із-за недобросовісного відношення до них, спричинив ши тяжкі наслідки передбачен і законом державних інтересі в, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_2 згідно про токолу зборів засновників ТО В НПФ «Єко Оіл» №1 від 24.10.2005 року, підписаного засновниками пі дприємства, призначений на п осаду директора ТОВ НПФ «Єко Оіл . Фактично приступив до ви конання посадових обов' язк ів згідно наказу №1 від 26.10.2005 рок у, підписаного ним власноруч но. Звільнений згідно до нака зу №8 від 19.12.2008 року.

Згідно ст. 23 Закону України №1576 - Х1 від 19.09.1991 року «Про госпо дарські товариства» в обов' язки ОСОБА_2, як директора підприємства, входять орган ізаційно-розпорядчі та адмін істративно-господарські фун кції, організації, та контрол ь за ведення бухгалтерського і податкового звітів підпри ємства.

Крім того, відповідно ст. 8 п.3, п.6 Закону України «Про бух галтерський облік та фінансо ву звітність в Україні» від 1 6.07.1991 року, в обов' язки ОСОБА _2 входе загальне керівницт во підприємством, ведення бу хгалтерського та податковог о звіту, своєчасне складання та надання в податкові орган и достовірної податкової зві тності про фінансово-господа рську діяльність підприємст ва, забезпечення виконання у сіма підрозділами, службами та працівниками, які мають до ступи до бухгалтерського обл іку, правомірних вимог бухга лтера , стосовних дотримання порядку оформлення та облік у первинних документів.

Товариство з обмеженою ві дповідальністю науково - в иробнича фірма «Єко- Оіл»(ЕГР ПОУ 33490486), директором якого явл яється ОСОБА_2, створено н а умовах Уставу, зареєстрова ного 26.10.2005 року Березівською ра йонною державною адміністра цією в Одеській області за № НОМЕР_1. Взято на податковий звіт в Березівській МДПЇ в Од еській області 01.11.2005 року. Згідн о свідоцтва про реєстрацію п латника податку на добавлену суму №НОМЕР_2 від 08.11.2005 року, ТОВ НПФ «Єко-оіл» являється платником НДС. Юридична адре са: Одеська область, Березівс ький район, смт Раухівка, вул. Гвардійська 53\31, фактична адре са: м. Одеса, вул. Чорноморсько го козацтва №80.

З ціллю здійснення фінанс ово-господарської діяльност і, ОСОБА_2 01.07.2006 року уклав до говір №03\07 с ЧП «Транс-Оіл» на н адання послуг по організації перевалки та охорони нафтоп родуктів за адресою: м. Одеса, вул. Церковна 29, одночасно пра цюючи на вказаному в якості е кспедитора вантажу.

Будучи директором ТОВ НПФ «Єко-Оіл» , ОСОБА_2 при здій снені фінансово-господарськ ої діяльності, по вказівці за сновників цього підприємств а, 25.04.2006 року при невстановлени х обставинах раніше підписа в підготовлені не встановлен ими особами договір №НОМЕР _3 з суб' єктом підприємниц ької діяльності ЧП «Антарес Плюс» , згідно якого ЧП «Антар ес Плюс» зобов' язувалося по ставити в адресу ТОВ НПФ «Єко Оіл» нафтопродукти узгоджен ими партіями на загальну сум у 8020316,03 грн, в тому разі НДС 1336719,34 гр н, а ТОВ «Єко Оіл» зобов' язал ося сплатити вказану суму гр ошових кошт за поставлений т овар.

Також, ОСОБА_2 особисто проставляв факсимеле свого підпису в видаткових наклад них, актах прийому-передачі н афтопродуктів, актах звірок взаємо обліків по вказаної у годі с ЧП «Антарес Плюс» а са ме:

- акт звірки взаєморозраху нків станом на 30.04.2006 рік;

- акт звірки взаєморозраху нків станом на 31.05.2006 рік;

- акт звірки взаєморозраху нків станом на 30.06.2006 рік;

- акт звірки взаєморозраху нків станом на 31.07.2006 рік;

- акт звірки взаєморозраху нків станом на накладна 31.08.2006 р ік

- видаткова накладна №171 від 11.05.2006 року на суму 609766,16 грн;

- податкова накладна №178\01 ві д 11.05.2006 року на суму 609766,16 грн;

- акт прийому-передачі нафт опродуктів від 11.05.2006 року на су му 609766,16 грн;

- видаткова накладна №237 від 15.05.2006 року на суму 345696, 34 грн

- податкова накладна №242 від 15.05.2006 року на суму 345696, 34 грн;

- акт прийому - передачі на фтопродуктів від 15.05.2006 року на с уму 345696,34

- видаткова накладна №265 від 16.05.2006 року на суму 272532,28 грн;

- податкова накладна №279 від 16.05.2006 року на суму 272532,28 грн;

- акт прийому - передачі на фтопродуктів від 16.05.2006 року на с уму 272532,28 грн;

- видаткова накладна №299 від 17.05.2006 року на суму 421431, 55 грн;

- податкова накладна №314 від 17.05.2006 року на суму 421431, 55 грн

- акт прийому-передачі нафт опродуктів від 17.05.2006 року на сум у 421431,55 грн;

- видаткова накладна №367 від 19.05.2006 року на суму 420000 грн;

- податкова накладна №379 від 19.05.2006 року на суму 420000 грн;

- акт прийому - передачі на фтопродуктів від 19.05.2006 року на с уму 420000 грн;

- видаткова накладна №377 від 20.05.2006 року на суму 419248, 20 грн;

- податкова накладна №384 від 20.05.2006 року на суму 419248,20 грн;

- акт прийому-передачі нафт опродуктів від 20.05.2006 року на сум у 419248,20 грн;

- видаткова накладна №687 від 30.05.2006 року на суму 305136, 30 грн;

- податкова накладна №703 від 30.05.2006 року на суму 305136, 30 грн;

• - акт прийому-передач і нафтопродуктів від 30.05.06 р на суму 305136.30 грн.:

• - видаткова накладна № 916 від 28.04.06 на суму 342623,40 грн.;

• - податкова накладна № 925 від 28.04.06 на суму 342623,40 грн,:

• - акт прийому - переда чі нафтопродуктів від 28.04.06 та с уму 342623,40 грн.;

• - видаткова накладна № 946 від 29.04.06 на суму 126976,50 грн.;

• - податкова накладна № 951 від 29.04.06 на суму 126976,50 грн.:

• - акт прийому - переда чі нафтопродуктів від 29.04.06 на с уму 126976,50 грн.;

• - видаткова накладна № 192 від 02.07.06 на суму 735000 грн.;

• - податкова накладна № 196 від 02.07.06 на суму 735000 грн;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 02.07.06 на сум у 735000 грн.:

• - видаткова накладна №310 від 24.07.06 на суму 420000 грн.;

под аткова накладна №318 від 24.07.06 на с уму 420000 грн.;

акт прийому-передачі нафт опродуктів від 05.07.06 на суму 420000 г рн,: видаткова накладна №146 від 02.06.06 на суму 336000 грн.;

• - податкова накладна №155 від 02.06.06 на суму 336000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 02.06.06 на 336000 г рн. ',

• - видаткова накладна № 183 від 05.06.06 на суму 336000 грн.:

• - податкова накладна № 195 від 05.06.06 на суму 336000 грн.;

акт прийому-передачі нафт опродуктів от 05,06,06 на суму 336000 гр н.;

• - видаткова накладна №347 від 07.06.06 на суму 336000 грн.;

• - податкова накладна № 353 від 07.06.06 на суму 336000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 07.06.06 на сум у 336000 грн.:

• - видаткова накладна № 438 від 09.06,06 на суму 336000 грн.;

• - податкова накладна № 453 від 09.06.06 на суму 336000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів от 09.06.06 на суму 336000 грн.;

• - видаткова накладна № 497 від 12.06.06 на суму 252000 грн.;

• - податкова накладна № 507 від 12.06.06 на суму 252000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 12.06.06 на сум у 252000 грн.;

• - видаткова накладна №539 від 14.06.06 на суму 493905,30 грн.;

- податкова накладна №547 від 14.06.06 на суму 493905,30 грн.;

• - акт прийому-передач і нафтопродуктів от 14.06.06 на сум у 493905,30 грн.;

• - видаткова накладна № 695 від 19.06.06 на суму 672000 грн.;

• - податкова накладна № 700 від 19.06.06 на суму 672000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 19.06.06 на сум у 672000 грн.;

• - видаткова накладна № 748 від 20.06.06 на суму 630000 грн.;

• - податкова накладна № 759 від 20.06.06 на суму 630000 грн.;

• - акт прийому-передачі нафтопродуктів від 20.06.06 на сум у 630000 грн.;

• - видаткова накладна № 796 від 21.06.06 на суму 210000 грн.;

• - податкова накладна № 803 від 15.05.06 на суму 210000 грн.;

- акт прийому-передачі наф топродуктів від 21.06.06 на суму 210000 грн.

При цьому, ОСОБА_2 особ исто ніколи не зустрічався з посадовими особами ЧП «Анта рес Плюс» про укладення яких не будь угод не домовлявся, не знає місцезнаходження вказа ного підприємства, а тільки б ачився з незнайомою йому осо бою, яка виявила себе за предс тавника ЧП «Антарес Плюс», не перевірив та не впевнився на лежним чином в повноваженням цієї особи.

Далі, ОСОБА_2, являючись директором ТОВ НПФ «Єко-Оіл» , в період з квітня по липень, о тримуючи від засновника інфо рмацію про надходження нафто продуктів від ЧП «Антарес Пл юс» в резерві ЧП «Транс-Оіл», розпорядився про перечислен ня с розрахункового рахунка ТОВ НПФ «Єко-Оіл» на розрахун ковий рахунок ЧП «Антарес Пл юс» № 26003301000090, відкритий в Одеськ ому філіалі АКБ «Мрия» (МФО 388410 ), грошових кошт в сумі 8020316,03 грн , в тому числі НДС 1336719,34 грн та не впевнився в тому, що нафтопро дукти на цю суму надійшли сам е від ЧП «Антарес Плюс», а не в ід другого суб' єкта господа рської діяльності, тобто не в певнився в законності і джер ела походження придбаного то вару, в результаті чого ЧП «Ан тарес Плюс» були виписані по даткові накладні, в яких вказ ана сума НДС в розмірі 1336719,34 грн .

В майбутньому, ОСОБА_2 впевнився тільки в кількості находжених нафтопродуктів на загальну суму 8020316,03 грн, в том у числі НДС 1336719,34 грн передав вс і видаткові накладні, податк ові накладні, акти прийому-пе редачі нафтопродуктів та акт и перевірок взаємозаліків по угодам з ЧП «Антарес Плюс» го ловному бухгалтеру підприєм ства ОСОБА_3 для відображе ння вказаних угод в бухгалте рському звіті та податковій звітності ТОВ « Єко Оіл».

Так, згідно вищевказаних документах ЧП «Антарес Плюс » (Постачальник) ніби то пост авив на адресу ТОВ НПФ «Єко О іл» (Одержувач) нафтопродукт и узгодженими партіями, як вк азано у договорі, саме:

- в квітні 2006 року - на загал ьну суму 469599,90 грн, в тому числі Н ДС - 78266,65 грн;

- в травні 2006 року- на загал ьну суму 2793810,13 грн, в тому числі Н ДС - 465635,14 грн;

- в червні 2006 року - на загал ьну суму 3601905,30 грн, в тому числі Н ДС - 600317,55 грн;

- в липні 2006 року - на загаль ну суму 1155000,00 грн, в тому числі НД С - 192500,00 грн;

всього на суму 8020316,03 грн в том у числі НДС 1336719,34 грн.

Суми податку на додану вар тість, вказані та виписані ві д імені ЧП «Антарес Плюс» под аткових накладних за квітен ь - липень 2006 року відображен і по даним податкового звіту ТОВ НПФ «Єко-Оіл» :

- за квітень 2006 року -78266,65 грн;

- за травень 2006 року - 465635,14 гр н;

- за червень 2006 року - 600317,55 грн ;

- за липень 2006 року - 192500,00 грн.

та включені в склад податко вого кредиту за відповідні п еріоди по даним податкової д екларації ТОВ «Єкі Оіл» по по датку на добавлену вартість.

Разом з тим, достовірно вст ановлено, що директор ЧП « Ант арес Плюс» ОСОБА_4 договір № НОМЕР_3 від 25.04.2006 року , вида ткові накладні, податкові на кладні, акти прийому - перед ачі нафтопродуктів, акти зві ром взаємозаліків з ТОВ НПФ « Єко Оіл» не підписував, вказа ні в них операції не здійснюв ав.

Крім того, згідно вироку Пр иморського районного суду м. Одеси від 29.05.2008 року організато р здійснення конвертаціонно го центру, в склад якого входи ло ЧП «Антарес Плюс» , ОСОБА _5 визнаний винним в скоєні з лочину передбаченого ч.2 ст. 205, ч.2 ст 358, ч.3 ст 358 КК України, в тому числі по епізоду фіктивного підприємництва з використа нням ЧП «Антарес Плюс» .

Також, достовірно встанов лено, що ЧП ЧП «Антарес Плюс» , отриманий від ТОВ НПФ «Єко - Оіл» НДС в сумі 1336719,34 грн не пере рахувало в державний бюджет.

При таких обставинах, в рез ультаті халатного відношенн я директора ТОВ НПФ «Єко-Оіл» ОСОБА_2 до своїх посадови х обов' язків, невстановлени х слідством особами були пор ушені вимоги п.п.7.4.5 п.7.4 ст 7 Закон у України «Про податок на до дану вартість» №168\97 ВР від 03.04.1997 р оку, що призвело до непередба ченого формування податков ого кредиту у ТОВ НПФ «Єко-Оі л» по податку на добавлену ва ртість на загальну суму 1336719,34 гр н, відображення неправдивої інформації в податкових дек лараціях за квітень, травень , червень, липень 2006 року, які бу ли надані в Березівську МДПЇ Одеської області та на основ ах яких ТОВ НПФ «Єко-Оіл» було звільнено в 2006 році від сплати податку зобов' язання по НД С на суму 1336719,34 грн.

В такому разі, директор ТО В «Єко - Оіл» ОСОБА_2 в рез ультаті необережного ставле ння до своїх посадових обов' язків, не навмисно сприяв фак тичному не надходженню в бюд жет держави податку на добав лену вартість в сумі 1336719,34 грн, щ о станом на 2006 рік складає 6683 нео податкованих податком мінім умів доходів громадян і явля ється тяжкими наслідками.

Своїми не обережними діями директор ТОВ НПФ «Єко-Оіл» ОСОБА_2 скоїв злочин, передб ачений ч.2 ст 367 КК України - сл ужбова недбалість, тобто нен алежне виконання посадовою о собою своїх службових обов' язків та недобросовісного в ідношення до них, які потягли тяжкі наслідки для охоронни х законом державних інтересі в.

Згідно до ч.3 ст 12 КК Украї ни злочин передбачений ч.2 ст 367 КК відноситься до категорі ї злочинів середньої тяжкост і .

У судовому засіданні вс тановлено, що ОСОБА_2 31.10.1970 ро ку народження на момент скоє ння злочинів та на момент наб рання чинності Закону Україн и «Про амністію» від 26.12.2008 року має двох неповнолітніх дітей - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження(том 11, а.с. 255) та ОС ОБА_7 - ІНФОРМАЦІЯ_2 нар одження(том 11, а.с.256).

В судовому засіданні захи сник підсудного заявив клоп отання про застосування до ОСОБА_2 на підставі п.в ст 1. За кону України “ Про амністію” від 26.12.2008 року.

ОСОБА_2 у судовому з асіданні свою винну визнав п овністю та підтримав клопота ння захисника.

Розглянувши матеріали сп рави та клопотання захисник а підсудного, суд вважає наст упне:

12.12.2008 року був прийнятий Зак он України «Про амністію», як ий вступив в законну силу 26.12.2008 року.

Відповідно до п. в ст.1 Закону України « Про амністію» від 26 .12.2008 року звільненню від покар ання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов' язаних з по збавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тя жкими або особливо тяжкими, в чинені з необережності, які н е є особливо тяжкими підляга ють особи не позбавлені бать ківських прав, які на момент н абрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнил ося 18 років, або дітей - інвал ідів незалежного від їх віку .

Відповідно до ст.6 Закону Ук раїни «Про амністію» від 26.12.2008 р оку, звільненню від кримінал ьної відповідальності в поря дку та на умовах передбачени х вказаним вище Законом , підл ягають особи, які підпадають під дію статті 1 Закону Украї ни “Про амністію”, криміналь ні справи стосовно яких спра ви перебувають у провадженн і органів дізнання, досудово го слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вч инені до набрання чинності ц им Законом.

Відповідно до ст.8 Закону Ук раїни «Про амністію» від 26.12.2008 р оку, виконання закону поклад ається на суди.

За таких обставин суд вв ажає, що ОСОБА_2 звинуваче ного у скоєні злочину передб аченого ч.2 ст 367 КК України слі д звільнити від кримінальної відповідальності на підстав і п.в ст.1 Закону України « Про а мністію» від 26.12.2008 року

Керуючись ст.240 КПК, п. "в" ст . 1, ст.6 Закону України "Про амні стію" від 12 грудня 2008 року, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2 звинуваченого у скоєні злоч ину передбаченого ч.2 ст 367 КК Ук раїни від кримінальної відп овідальності на підставі п.» в» ст.1 Закону України «Про амн істію» від 26.12.2008 року.

Кримінальну справу по обв инуваченню ОСОБА_2 у скоєн і злочину передбаченого ч.2 ст 367 КК України - провадженням за крити.

Позовну заяву Березівсько ї міжрайонної державної под аткової інспекції до директо ра ТОВ НВФ «Еко-Оіл» ОСОБА_2 про стягнення до державно го бюджету боргу по податку н а додану вартість у сумі 1258 452,69 г рн- залишити без розгляду.

Роз' яснити позивачу, що ві н може звернутися до суду з вк азаним позовом в порядку цив ільного судочинства.

Постанова може бути оскарж ена до апеляційного суду Оде ської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

СУДДЯ: