Ухвала

від 10.07.2017 по справі 335/8037/17

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/8037/17 1-кс/335/5383/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2017 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області юрист 1 класу ОСОБА_2 , про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32017080000000002 від 05.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Запорізької області юрист 1 класу ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017080000000002 від 05.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32017080000000002 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207), які у період 2015 та 2016 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме заниження доходу від продажу полістиролу раніше імпортованого з Російської Федерації та придбаного у підконтрольного їм ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945), ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207), у період 2015 та 2016 року, з метою заниження об`єкту оподаткування при проведенні операцій з реалізації полістиролу, який імпортовано з Росії та придбано у підконтрольного підприємства ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) на загальну суму 158,9 млн. грн., використовуючи для розрахунків з покупцями карткові рахунки фізичних осіб, здійснюють продаж товару за готівкові кошти, без відображення у податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш ніж 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області № №74/08-01-16-00-08/36164207 від 28.12.16, якими, зокрема, встановлено наступне:

Підприємство ТОВ «Енерго - Сила» (код ЄДРПОУ 36164207) зареєстровано Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради від 08.10.2008 №7465. На даний час знаходиться на податковому обліку в ОДПI ГУ ДФС у Запорізькій області. Стан платник податку за основним місцем обліку. Вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Статутний капітал 24000000 грн.

Директор, головний бухгалтер та засновник (бенефіціарний власник) ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ). Юридична адреса: 69035, м. Запоріжжя,

вул. Заводська, буд.5. Платник ПДВ: код реєстру 361642008272, номер свідоцтва ПДВ 200277190 від 27.10.2008.

Крім того, ТОВ «Енерго - Сила» здійснює придбання полістиролу на території України у ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945).

ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) зареєстроване 16.10.2014 Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві. Знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві з 17.10.2014. Зареєстрований статутний капітал 24 млн. грн. Податкова адреса: 01032, м.Київ, б-р Тараса Шевченка, буд. 38/40-А. Директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), засновник ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 , м. Запоріжжя). Основний вид діяльності - неспецiалiзована оптова торгівля. Відкрито банківські рахунки в АТ "УкрСиббанк", ЗРУ ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запоріжжя, ЗФ АТ Ощадбанк м. Запоріжжя, ПАТ "ВТБ Банк".

Також встановлено, що існує ймовірність продажу полістиролу імпортного походження за готівкові кошти без відповідного відображення отриманих доходів у податковій звітності. При цьому сума таких доходів за 2015-2016 рр. складає понад 20 млн. грн. У зв`язку з чим можливо, що посадові особи при проведенні імпортних операцій, та подальшої реалізації придбаного товару на території України за готівкові кошти без відповідного відображення обсягів реалізації, ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах шляхом несплати податків на суму понад 3,6 млн.грн.

Таким чином, у сторони обвинувачення є наявні обґрунтовані підозри вважати, що директор та головний бухгалтер ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , разом з директором ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) та іншими невстановленими особами, в період 2015-2016 років здійснили ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, шляхом організації діяльності з продажу полістиролу за готівкові кошти, без відображення у податковій звітності підприємств ТОВ «Енерго - Сила» та ТОВ «Альфаполімер Україна» повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш ніж 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В ході здійснення незаконної діяльності ОСОБА_4 у теперішній час використовує складські приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , де зберігаються первинні бухгалтерські документи щодо придбання та реалізації полістиролу, товаро-матеріальні цінності, залишки полістиролу, здійснюється передача документації зацікавленим особам.

Згідно відомостей отриманих від ТОВ «Запорізьке міське бюро технічної інвентаризації» власником складських приміщень по вул. Стартова, 1Ж є ПАТ «Облагропромкомплект» ЄДРПОУ 00913485.

Посилаючись на те, що у досудового слідства наявні достатні відомості, що вказують на можливість досягнення мети слідчої дії отримання доказів по кримінальному провадженню шляхом проведення обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Стартова, 1Ж, прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою, з метою відшукання і вилучення речей та документів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Досліджуючи вказане клопотання, з урахуванням позиції прокурора, слідчий суддя бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

05.01.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32017080000000002 згідно витягу з кримінального провадження.

Так, відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що прокурором надано достатньо доказів, що підтверджують викладені в клопотанні обставини, зважаючи, що за адресою: м. Запоріжжя, вул. Стартова, 1Ж, де знаходяться складські та адміністративні приміщення, які фактично використовуються ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207), можуть знаходитися: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207) та ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) за період 2015-2016 років, електронні інформаційні системи або їх частин, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, ноутбуки, планшетні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та електроні документи, що містять інформацію щодо придбання та реалізації полістиролу поза бухгалтерським та податковим обліком, банківські пластикові картки, які мають доказове значення у справі; чорнові записи фінансово-господарської діяльності з придбання та реалізації полістиролу поза бухгалтерським та податковим обліком, а також з огляду на те, що, прокурором надано суду достатньо відомостей для проведення обшуку, які вказують на можливість досягнення мети проведення даної слідчої дії, слідчий суддя оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2 про проведення обшуку, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017080000000002 від 05.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Стартова, 1Ж, яка фактично використовується ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207), з метою відшукання і вилучення речей, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Енерго - Сила» (код за ЄДРПОУ 36164207) та ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ЄДРПОУ 39443945) за період 2015-2016 років, а саме: договори із додатками, контракти, прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, акти прийому-передачі з додатками та специфікаціями, банківські документи щодо придбання та реалізації полістиролу, документи складського обліку, банківські документи щодо відкриття карткових рахунків;

- електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, системних блоків персональних комп`ютерів, ноутбуків, планшетних комп`ютерів, магнітних носіїв на яких містять інформацію та електроні документи, що містять інформацію щодо придбання та реалізації полістиролу поза бухгалтерським та податковим обліком, банківські пластикові картки, які мають доказове значення у справі;

- чорнових записів фінансово-господарської діяльності з придбання та реалізації полістиролу поза бухгалтерським та податковим обліком.

Строк дії ухвали визначити до 01 серпня 2017 року, після чого вона втрачає законну силу.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1