Ухвала

від 12.07.2017 по справі 761/24213/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/24213/17

Провадження № 1-кс/761/15210/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000038 від 05 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100100000038 від 05 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №228/26-59-22-13 від 26.05.2015 р. "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "АЙ ТІ СІ ДЖІ " з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами: ТОВ «Ріторно», ТОВ «Екпортно-імпортна компанія «Верес», ТОВ «Белат» за період: 01.01.2012 по 31.12.2012 року, ТОВ «Фобос-О», ТОВ «Вербена-Н», ТОВ «Радіум» за період: 01.01.2013 по 31.12.2013 року» при проведенні фінансово-господарських операцій за період 01.01.2012 31.12.2013р. службові особи ТОВ " АЙ ТІ СІ ДЖІ" ухилились від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Ріторно», ТОВ «Екпортно-імпортна компанія «Верес», ТОВ «Белат», ТОВ «Фобос-О», ТОВ «Вербена-Н», ТОВ «Радіум», що мають ознаки фіктивних підприємств, в результаті чого занизили податок на додану вартість у розмірі 5 805 984 грн., податку на прибуток у розмірі 6172554 грн., всього занизили на загальну суму 11978538 грн.

Також, від ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали згідно яких встановлено, що група осіб до якої входили гр. ОСОБА_4 та невстановлені слідством особи, які на протязі 2014-2016 років впровадили в реальність схему мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс Трейд Хаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324) на загальну суму 14 253 920,64 грн. Так, встановлено, що вказані громадяни використовуючи реквізити підконтрольних підприємств надають послуги по подальшому формування податкового кредиту з ПДВ ряду підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Ай Ті Сі Джі.НЕТ» (код за ЄДРПОУ 32922099) на суму 681 479,15 грн., ТОВ «Маанімо Україна» (код за ЄДРПОУ 36088048) на суму 9 568,19 грн., ТОВ «АНКЛ Лінк» (код за ЄДРПОУ 35948147) на суму 4 551 472,49грн., ТОВ «Ефєкт Дістріб`юшн Медіа» (код за ЄДРПОУ 33501450) на суму 3 022 378,64 грн., ТОВ «Терра Євролекс» (код за ЄДРПОУ 32159722) на суму 1 238 162,40 грн. та ПП «Інтеграс» (код за ЄДРПОУ 30309537) на суму 1 286 619,11 грн. в тому числі формуючи собі податковий кредит з ПДВ, шляхом документального оформлення безтоварних операцій від підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «Віп Клінкер» (код за ЄДРПОУ 38130845), ТОВ «Беафар Україна» (код за ЄДРПОУ 37244377), ТОВ «Клінкер Буд» (код за ЄДРПОУ 38268184), ТОВ «Клінкер-Буд Україна» (код за ЄДРПОУ 33881264), ТОВ «Біла Смуга» (код за ЄДРПОУ 36003184), що підтверджується висновком аналітичного дослідження №196/7/26-15-21-1615 від 06.02.17р. складеного відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м.Києві.

В ході аналізу інформаційно-аналітичних баз даних, встановлено ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) мало взаємовідносини з підприємствами підконтрольними гр. ОСОБА_4 , а саме: ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324).

ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) формувало собі податковий кредит за рахунок придбання інформаційно-консультаційних послуг у ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324).

Враховуючи вище викладене службові особи ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1300000 грн.

Також згідно АІС «Податковий блок» у підприємств ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324) відсутні трудові ресурси, власні чи орендовані офісні та складські приміщення для виконання робіт/послуг з «інформаційно консультаційні послуги», що унеможливлює надання рекламних послуг ТОВ «ТерраЄвролекс» (код ЄДРПОУ 32159722). Таким чином даними підприємствами здійснювалась підміна номенклатури товарів, які за своїми походженням, фізичними та функціональними характеристиками відрізняються.

Враховуючи вище викладене керівник ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) ОСОБА_5 здійснював безтоварну фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324), що спричинило ухилення від сплати податків на загальну суму 1300 000 грн.

В ході досудового розслідування складено та направлено доручення на адресу ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві на встановлення фактичної адреси місцезнаходження підприємств «вигодонабувачів», які використовували у своїй діяльності ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324) для зменшення податкового зобов`язань, що спричинило ухилення від сплати податків.

На виконання доручення по кримінальному провадженню №32016100100000038 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212КК України, повідомляю, що працівниками ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено ряд заходів щодо встановлення місцезнаходження офісних приміщень підприємств «вигодонабувачів», серед яких встановлено - ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537). Особистим пошуком проведено збір оперативної інформації, а також здійснено виїзд за податковою адресою вказаного підприємства, за результатами якого встановлено, що ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) за податковою адресою не знаходиться.

Подальшими проведеними заходами було встановлено фактичне місце здійснення господарської діяльності вказаного підприємства - за адресою: м.Київ, вул. Котовського, буд.27. Приміщення за вказаною адресою згідно витягу з реєстру нерухомого майна, належить ПП «Капітал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32711367).

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про кримінальне правопорушення, документування та здобуття доказів злочинної діяльності, відшукання та вилучення речових доказів, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для встановлення об`єктивної істини та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: м. Київ, вул. Котовського, буд.27.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Крім того, заслухавши прокурора та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2 )відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

Так, слідчий суддя вважає, що доданими прокурором до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які прокурор зазначив у клопотанні, можуть знаходитись за фактичним місцем здійснення господарської діяльності ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) за адресою: м. Київ, вул. Котовського, буд. 27, та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи, що в судовому засіданні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться за фактичним місцем здійснення господарської діяльності ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) за адресою: м.Київ, вул. Котовського, буд.27, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозволу прокурору Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 дозвіл на проведення обшуку за фактичним місцем здійснення господарської діяльності ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) за адресою: м.Київ, вул. Котовського, буд.27, 1-й поверх, яке належить на праві власності ПП «Капітал-Інвест» (код 32711367), з метою відшукання речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, а саме чорнові записи, фінансово-господарська документація (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних) по фінансово-господарським взаємовідносинам ПП «Інтегра Сервіс» (код ЄДРПОУ 30309537) із ТОВ «Петропродуктсервіс» (код за ЄДРПОУ 37422729),ТОВ «Вебікс» (код за ЄДРПОУ 36801108), ТОВ «Ф-Проект» (код за ЄДРПОУ 33348165), ТОВ «Вараєті» (код за ЄРПОУ 40545926), ТОВ «Сервіс ТрейдХаус» (код за ЄДРПОУ 40767854) та ТОВ «Сіті-Продакшн» (код за ЄДРПОУ 40788324) за період з 01.01.2015 по 10.07.2017 року.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 12 серпня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1