Ухвала

від 17.07.2017 по справі 636/2371/17

ЧУГУЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 636 / 2371 / 17

1-кс / 636 / 326 / 2017

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

17 липня 2017 року слідчий суддя Чугуївського міського суду Харківської області ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

при участі прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в

м. Чугуєві клопотання начальника першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону капітана юстиції ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №42017220750000031 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у домоволодінні, а саме адміністративної будівлі Квартирно-експлуатаційного відділу м. Харкова, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 61, яка є власністю Держави України в особі Міністерства оборони України, з метою відшукати речі та документи, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема: державного акту на право користування землею Б №047623 від 1990р.; договору про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ АФ «Пришибська» №7 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. усі наявні додаткові угоди до вказаного договору; договору про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ПП «Алекс» №8 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. усі наявні додаткові угоди до вказаного договору; всю переписку із ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» щодо виконання умов договорів про спільний обробіток земель за період з 2013 по 2017 рік; акту обміру земельної ділянки авіаційного полігону б/н від 05.06.2014; акту (вх. ПП «Алекс» №005 від 01.11.2014) посіву озимої пшениці на землях авіаційного полігону військової частини НОМЕР_1 ; акту (вх. ПП «Алекс» №008 від 06.03.2015) обміру земельної ділянки авіаційного полігону б/н від 05.06.2014; актів звірок взаєморозрахунків між ПП «Алекс» та військовою частиною НОМЕР_1 від 30.12.2014, 05.11.2015, 07.09.2016 та інші акти; акти посіву озимої пшениці на землях авіаційного полігону військової частини НОМЕР_1 ; актів звірок взаєморозрахунків між ТОВ АФ «Пришибська» та військовою частиною НОМЕР_1 ; щомісячних довідок про виконання сільськогосподарських робіт ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» за період з 2013 по 2017 рік; податкових декларацій КЕВ м. Харкова з плати за землю за період з 2013 по 2017 рік; відомостей наявності та використання земель оборони в в/ч НОМЕР_1 за період з 2013 по 2017 рік; актів звірки обліку земель оборони за період з 2013 по 2017 рік; Акту №239 (від 28.10.2015р.) обстеження земельної ділянки в/м №265 полігону «Шебелінка»; Схеми авіаційного полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », погодженої 16.10.2013р. заступником командувача з логістики-начальником логістики Командування ПС ЗС України генерал-лейтенантом ОСОБА_5 ; відомості наявності та використання земель оборони по ІНФОРМАЦІЯ_2 станом на 01.07.2016р. №205 від 13.06.2016р. з додатком «Інформація про наявність і кількість укладених договорів оренди земельних ділянок та договорів про спільну діяльність військових частин на землях оборони відповідно до яких здійснюється вирощування сільськогосподарської продукції по в/ч НОМЕР_1 »; номенклатурних справ із листування (переписки) командування КЕВ м. Харкова з органами державної влади, у т.ч. податковими органами, органами місцевого самоврядування за період з 2013 по 2017 роки; підшивок з випискам про рух грошових коштів по всім рахункам КЕВ м. Харкова та всіх платіжних доручень КЕВ м. Харкова за період 2013 по 2017 року; книг обліку земель КЕВ м. Харкова; всіх інших документів, що можуть містити відомості про реальний стан виконання договорів про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс», у т.ч. взаєморозрахунків.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив наступне.

Що 16 вересня 2013 року між військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ 07785381) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) укладено договір про спільний обробіток землі №7, загальна площа обробітку земельних ділянок становить 469 га.

Водночас 16 вересня 2013 року між військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ 07785381) та ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) укладено договір про спільний обробіток землі №8, загальна площа обробітку земельних ділянок становить 1431 га.

Вказані земельні ділянки адміністративно перебувають в адміністративних межах Комсомольської селищної ради Зміївського району Харківської області.

Зазначені договори повністю ідентичні та відповідно до п.1.1. укладенні з метою отримання додаткових джерел фінансування для підтримання на належному рівні бойової, мобілізаційної готовності та життєдіяльності військової частини.

п. 5.4. вказаних договорів визначено, що введення бухгалтерського обліку, а також надання статистичної звітності до відповідних органів або будь-яких інших відомостей, що виникають вході спільної обробки землі з військовою частиною НОМЕР_1 покладається відповідно на ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно.

п. 5.5. сплата будь-яких видів податків та зборів до місцевого або державного бюджетів покладається на ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно.

п. 8.7. Сплата податку на прибуток, отриманий від спільної діяльності, земельний податок, а також інші податки та збори здійснюються ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» відповідно, в порядку, передбаченому чинним законодавством.

Згідно отриманої відповіді з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що військова частина НОМЕР_1 надала до ДПІ у Зміївському районі за 2013-2014 роки податкові декларації з плати за землю за користування земельною ділянкою авіаційного полігону площею 3069,2 га.

В зазначений період земельний податок військовою частиною не сплачувався у зв`язку з наявністю у неї пільги НОМЕР_2 «звільняються від сплати земельного податку заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів» (пп.282.1.3 п.282.1 ст.282 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р.).

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061), як сільськогосподарських підприємств, які проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року та проведення ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Згідно відповіді отриманої з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що ймовірні втрати бюджету щодо несплати податку на землю за 2014 рік склали 2060,664 тис. грн.

На початку 2015 року командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_6 спрямував листа на адресу начальника ДПІ у Зміївському районі Харківської області (додаток №1), в якому, посилаючись на набутий чинності Закон України від 28 грудня 2014 року №71- VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», просив вважати з 01.01.2015 року платником земельного податку КЕВ м. Харкова, як балансоутримувача нерухомого військового майна військових частин та установ Харківської області, по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка №262 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_3 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в АДРЕСА_1 . В зазначеному листі командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_6 не повідомляв контролюючий податковий орган за місцезнаходженням земельної ділянки про діючі договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року.

Начальник ДПІ у Зміївському районі Харківської області отримав листа №743 від 13.02.2015р. від начальника КЕВ м. Харкова, в якому останній, посилаючись на вищезазначені зміни до Податкового кодексу України, просить вважати з 01.01.2015р. КЕВ м. Харкова платником земельного податку по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка №262 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_3 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в с. Благодатне Зміївського району Харківської області. В даному листі також не повідомляється про укладені між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року.

Водночас із відповіді КЕВ м. Харкова встановлено, що вказаній військовій організації відомо про наявність укладених між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) договорів «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року

Надані з боку КЕВ м. Харкова до ДПІ у Зміївського районі Харківської області «Відомості про наявні земельні ділянки» та «Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок» від 20.02.2015 року та за 2016 рік не містять в собі даних про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061), як сільськогосподарських підприємств, які проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладені договори «Про спільний обробіток землі» №7 та №8 від 16.09.2013 року та проведення ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Таким чином, приймаючи до уваги вищевказане, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи ПП «Алекс» (код ЄДРПОУ 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) за сприяння службових осіб військової частини НОМЕР_1 та КЕВ м. Харкова порушували вимоги податкового законодавства з обчислення та сплати земельного податку під час виконання умов договорів про спільний обробіток земель з військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ 07785381), та внаслідок своїх злочинних дій спричинили майнову шкоду Державі.

На підставі ухвали слідчого судді Чугуївського міського суду Харківської області від 23.02.2017 Головним управлінням ДФС у Харківській області проведено позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 (податковий номер 07785381) з питань взаємовідносин з ПП «Алекс» (податковий номер 30959641) та ТОВ АФ «Пришибська» (податковий номер 37586061) за період з 01.01.2014 по 01.02.2017.

За результатами перевірки складено акт №1517/20-40-14-05-19/079232800 від 23.03.2017.

Так, вказаною перевіркою встановлено порушення п. 284.3 ст. 284 Податкового Кодексу України, а саме встановлено заниження податку на землю КЕВ м. Харків на загальну суму 4426371,10 грн.

На даний час, в органу досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаних кримінальних правопорушень виникла необхідність у вивченні оригіналів вище зазначених документів, які необхідні органу досудового розслідування з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, а також в подальшому будуть необхідні для проведення економічної та земельно-технічної експертиз.

Водночас із оперативних джерел, а саме повідомленнями начальника 4 відділу 9 ГВ ГУ ВКР ДКР СБ України, встановлено, що посадові особи військової частини НОМЕР_1 очікують можливості знищити частину технічної та бухгалтерської документації щодо обставин проведення господарчої діяльності на авіаційному полігоні в період 2013-2016 років, яка викриває ухилення військової частини, а в подальшому і КЕВ м. Харкова перед контролюючими податковими органами від сплати земельного податку.

Згідно відповіді начальника 4 відділу 9 ГВ ГУ ВКР ДКР СБ України від 25.04.2017 встановлено, що вказані документи зберігаються у адміністративній будівлі Квартирно-експлуатаційного відділу м. Харкова, яка фактично розташована за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 61. Власником вказаного приміщення є Держава Україна в особі Міністерства оборони України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч. 5 ст. 234 КПК України прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

В наданих суду матеріалах міститься достатньо підстав вважати, що за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 61, в адміністративній будівлі Квартирно-експлуатаційного відділу м. Харкова, яка є власністю Держави України в особі Міністерства оборони України, знаходяться вище перелічені речі та документи які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, про особу правопорушника та мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, вислухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись: ст. ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

П о с т а н о в и в:

Клопотання начальника першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону капітана юстиції ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №4201722075000003 про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл прокурорсько-слідчим працівникам військової прокуратури Харківського гарнізону військової прокуратури з правом передоручення її виконання визначеним Кримінальним процесуальним кодексом України іншим органам досудового розслідування та оперативним підрозділам на проведення обшуку адміністративної будівлі Квартирно-експлуатаційного відділу м. Харкова, розташованої за адресою: м. Харків, вул.Пушкінська, буд.61, яка є власністю Держави України в особі Міністерства оборони України, з метою: відшукати речі та документи, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема: державного акту на право користування землею Б №047623 від 1990р.; договору про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ АФ «Пришибська» №7 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. усі наявні додаткові угоди до вказаного договору; договору про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ПП «Алекс» №8 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. усі наявні додаткові угоди до вказаного договору; всю переписку із ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» щодо виконання умов договорів про спільний обробіток земель за період з 2013 по 2017 рік; акту обміру земельної ділянки авіаційного полігону б/н від 05.06.2014; акту (вх. ПП «Алекс» №005 від 01.11.2014) посіву озимої пшениці на землях авіаційного полігону військової частини НОМЕР_1 ; акту (вх. ПП «Алекс» №008 від 06.03.2015) обміру земельної ділянки авіаційного полігону б/н від 05.06.2014; актів звірок взаєморозрахунків між ПП «Алекс» та військовою частиною НОМЕР_1 від 30.12.2014, 05.11.2015, 07.09.2016 та інші акти; акти посіву озимої пшениці на землях авіаційного полігону військової частини НОМЕР_1 ; актів звірок взаєморозрахунків між ТОВ АФ «Пришибська» та військовою частиною НОМЕР_1 ; щомісячних довідок про виконання сільськогосподарських робіт ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс» за період з 2013 по 2017 рік; податкових декларацій КЕВ м. Харкова з плати за землю за період з 2013 по 2017 рік; відомостей наявності та використання земель оборони в в/ч НОМЕР_1 за період з 2013 по 2017рік; актів звірки обліку земель оборони за період з 2013 по 2017 рік; Акту №239 (від 28.10.2015р.) обстеження земельної ділянки в/м №265 полігону «Шебелінка»; Схеми авіаційного полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », погодженої 16.10.2013р. заступником командувача з логістики-начальником логістики Командування ПС ЗС України генерал-лейтенантом ОСОБА_5 ; відомості наявності та використання земель оборони по ІНФОРМАЦІЯ_2 станом на 01.07.2016р. №205 від 13.06.2016р. з додатком «Інформація про наявність і кількість укладених договорів оренди земельних ділянок та договорів про спільну діяльність військових частин на землях оборони відповідно до яких здійснюється вирощування сільськогосподарської продукції по в/ч НОМЕР_1 »; номенклатурних справ із листування (переписки) командування КЕВ м. Харкова з органами державної влади, у т.ч. податковими органами, органами місцевого самоврядування за період з 2013 по 2017 роки; підшивок з випискам про рух грошових коштів по всім рахункам КЕВ м. Харкова та всіх платіжних доручень КЕВ м. Харкова за період 2013 по 2017 року; книг обліку земель КЕВ м. Харкова; всіх інших документів, що можуть містити відомості про реальний стан виконання договорів про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ТОВ АФ «Пришибська» та ПП «Алекс», у т.ч. взаєморозрахунків, а також речей та документів, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема: носіїв інформації, в тому числі комп`ютерної техніки та документів які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для даного кримінального провадження.

Строк дії ухвали один місяць з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя