Ухвала

від 18.07.2017 по справі 127/15377/17

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/15377/17

Провадження №1-кс/127/6315/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засідання клопотання старшого слідчого Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області капітана поліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407,-

ВСТАНОВИВ:

18.07.2017 року до слідчого судді звернувся Старший слідчий Вінницького відділу Головного управління Національної поліції Вінницької області капітан поліції ОСОБА_4 із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407.

Клопотання мотивоване тим, що З оперативного управління Головного управління державної фіскальної служби у Вінницькій області надійшли матеріали про те, що в діях службових осіб ТОВ «Земельний Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 36995596) вбачається внесення до офіційних документів (Податкових декларацій з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей щодо розміру податкового кредиту, по операціях із суб`єктами господарювання, взаємовідносини з якими не підтверджено податковими інформаціями, в результаті чого отримано податкову вигоду від ПП «Мегапрогрес», ТОВ «Компанія Мірідіс», ТОВ «Буд Еліт Констракшн» та ряду інших суб`єктів господарювання.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Земельний Девелопмент» виконувало будівельно-монтажні роботи, а саме: реконструкція адмінбудівлі з надбудовою і прибудовою у м. Вінниця та з метою мінімізації сплати податків та зборів до державного бюджету задекларувало здійснення фінансово-господарських операцій з СГД контрагентами, які мають ознаки «безтоварності», на загальну суму 4727 148 грн. в т.ч. ПДВ 787 858 грн.

Встановлено, що у податковій інформації від 28.07.2015 року №542/15/32739403 з питань проведення фінансово господарських операцій ПП «Мегапрогрес" 32739403 з ПП «Укрбудпроектреставрація» 35556213 та ТОВ «Земельний Девелопмент» 36995596 за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року, яка складена Хмельницькою ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області зазначено наступне:

«У зв`язку із не наданням документів посадовими особами ПП «Мегапрогрес» за періоди грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року., неможливо дійти висновку щодо правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПП «Укрбудпроектреставрація» та ТОВ «Земельний Девелопмент» за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015р., березень 2015 року.

Господарські операції між ПП «Мегапрогрес» та ПП «Укрбудпроектреставрація» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних кваліфікованих трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

Таким чином, у ході проведення аналізу встановлено:

- відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів;

- неможливість фактичного здійснення ПП «Мегапрогрес» (код за ЄДРПОУ 32739403) господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, необхідних для здійснення операцій з виконання робіт;

- ненадання (відсутність на момент проведення звірки) документів, які підтверджують дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за грудень 2014 року, січень 2015 року, лютий 2015 року, березень 2015 року.

За результатами податкової інформації від 28.01.2016 року №14/11-23-22-01/39604726 щодо ТОВ «Компанія Мірідіс» (код ЄДРПОУ 39604726) за звітний період декларування ПДВ травень-червень 2015 року, наданої Кіровоградською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено:

- Неправомірне визначення платником податків - ТОВ «Компанія «Мірідіс» сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг за червень 2015 на загальну суму ПДВ 5 838 423,81 грн., в тому числі в адресу ТОВ «Земельний Девелопмент» на суму 70 114,46 грн.

Встановлено, що ТОВ «Компанія Мірідіс», не маючи в наявності будь-яких основних фондів та виробничих потужностей реалізовувало широку номенклатуру товарів та виконувало різноманітний комплекс робіт і послуг.

Номенклатура та обсяг реалізованих товарів (послуг) свідчить про фізичну неможливість здійснення такого об`єму господарської діяльності 6 працівниками без наявності допоміжних послуг, таких як транспортування, зберігання, сортування, пакування тощо та без залучення субпідрядних організацій.

Господарська діяльність ТОВ «Компанія Мірідіс» має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;

- відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:

- кількість працюючих - 6 осіб;

- відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій);

- відсутність законного (легального) джерела походження придбаних товарів по ланцюгу постачання від контрагентів-постачальників за травень 2015 - червень 2015 року, відображених як реалізованих контрагентам-покупцям в травні-червні 2015р ., що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту для покупців;

- маніпулювання податковою звітністю шляхом здійснення операцій з підміни товарів, а саме: невідповідність придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг).

За результатами аналізу податкової інформації №4361/7/26-55-22-02-11 від 03.04.2015встановлено:

«Неправомірне визначення платником податків ТОВ «Буд Еліт Констракшн» сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму 657 870,97 грн., в тому числі в адресу ТОВ «Земельний Девелопмент» на суму 68 947,58 грн., у зв`язку із завищенням податкового кредиту за травень 2015 року по основним постачальникам, які не задекларували податкові зобов`язання по ТОВ «Буд Еліт Констракшн».

Крім того, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за №32015110200000040/2 від 18.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України відносно невстановлених осіб, які в період 2014-2015 року з метою прикриття незаконної діяльності та вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації продукції(послуг), організували придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних осіб ряду суб`єктів господарювання, серед яких було ТОВ «Буд Еліт Констракшн».

22.03.2017 року в адресу ТОВ «Земельний Девелопмент» було направлено лист з метою надання підтверджуючих документів, щодо проведення фінансового-господарської діяльності підприємства, однак відповіді не отримано.

В ході досудового розслідування було допитано громадянку ОСОБА_5 , яка повідомила , що до березня 2017 року перебувала на посаді директора ТОВ «Земельний Девелопмент», однак за рішенням загальних зборів її було звільнено з посади директора. Документацію, що стосується фінансово-господарської діяльності підприємства ОСОБА_5 передала одному із засновників підприємства ОСОБА_6 , перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14а. В підтвердження своїх слів ОСОБА_5 надала копію акту приймання-передачі від 03 березня 2017 року.

Допитаний директор ТОВ «Земельний Девелопмент» ОСОБА_7 повідомив, що де знаходиться фінансово-господарська документація підприємства останньому не відомо.

Згідно інформаційної довідки №88370040 від 30.05.2017 року офісне приміщення АДРЕСА_1 перебуває на праві приватної власності ОСОБА_8 та на праві оренди ТОВ «Земельний Девелопмент».

На підставі вище викладеного, з метою виявлення та фіксацією відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке здобуте злочинним шляхом, приймаючи до уваги достатні підстави вважати, що фінансового-господарська документація ТОВ «Земельний Девелопмент», знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407.

Тому, слідчий просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку обшуку за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407, з метою відшукання та вилучення фінансового-господарської документація ТОВ «Земельний Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 36995596) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 року.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов до наступного висновку.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку обшуку за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407, з метою відшукання та вилучення фінансового-господарської документація ТОВ «Земельний Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 36995596) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 року.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого мотивоване, а тому підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку обшуку за адресою: м. Вінниця, проспект Юності 14А, офіс 407, з метою відшукання та вилучення фінансового-господарської документація ТОВ «Земельний Девелопмент» ( код ЄДРПОУ 36995596) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 року.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: /підпис/

Копія вірна.

Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /