Постанова

від 27.06.2017 по справі 522/10447/17

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

27.06.2017

№ 522/10447/17

№ 1-«кс»/522/11104/17

УХВАЛА

Іменем України

27 червня 2017 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання, по кримінальному провадженню за № 32015160000000205 від 01.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015160000000205 щодо службових осіб ТОВ «Автотехцентр» за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Автотехцентр» (код ЄДР 30851352) протягом 2014 року у результаті здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316) та ТОВ «Буд Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639) ухилились від сплати податків на загальну суму 3993 тис.грн.

Під час досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440) ОСОБА_5 , яка під час допиту показала, що ніякого відношення до діяльності підприємства ТОВ «Черрі Трейд» не має.

Також, у ході додаткового аналізу додатку №5 встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), тим самим ухиляючись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2353 384 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування на адресу слідчого управління надійшло аналітичне дослідження № 215/15-32-16-01/30851352 від 25.10.2016, згідно якого протягом січня-грудня 2016 року ТОВ «Автотехцентр» незаконно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «БК «Бетонекс Буд» (код ЄДРПОУ 38296206), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887), ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) на суму 4292508 грн.

Разом з тим під час досудового розслідування проведено загальний аналізом фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Автотехцентр» за допомогою системи АІС «Податковий блок», ЄРПН та даних інформаційних систем ДФС України, де було встановлено, що в період січень 2015 березень 2017 року посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» в податковій звітності з ПДВ регулярно відображається «закупівля» товарів, робіт та послуг від контрагентів постачальників, що мають ознаки «фіктивності», а саме зареєстрованих на підставних осіб, не мають основних виробничих фондів, автотранспорту, офісних, складських та адміністративних приміщень, найманих працівників та фізичної змоги здійснювати подібні господарські операції в адресу ТОВ «Автотехцентр».

Такі підприємства, як правило, закриваються, ліквідуються, подають на банкрутство тощо через декілька місяців після відкриття.

Крім того, засновники, керівники та бухгалтери представлені в одній особі та одночасно являються посадовими особами на багатьох СГД одночасно. Зазначені підприємства з ознаками «фіктивності» не знаходяться за податковими адресами, фактично господарську діяльність не здійснюють.

Посадовими особами ТОВ «Автотехцентр» здійснюється відображення в податковій звітності «придбання» товарів (робіт, послуг) у зазначених «фіктивних» СГД з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства з подальшим умисним ухиленням від сплати податків.

Аналізом наявної інформації, даних ЄРПН, АІС «Податковий блок» було встановлено наступні підприємства «постачальники» ТОВ «Автотехцентр», що мають ознаки «фіктивних»: ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Інвєст Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «Еверест-12» (код ЄДРПОУ 38275317), ТОВ «Черрі Трейд» (код ЄДРПОУ 39208440), ТОВ «Реверанс Груп» (код ЄДРПОУ 39216671), ТОВ «ІСТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39196797), ТОВ «Екстрабілдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39127257), ПП «Бауен-Строй» (код ЄДРПОУ 39398316) та ТОВ «Буд Перспектива» (код ЄДРПОУ 39051639), ТОВ «Інвест Проджект ЛТД» (код ЄДРПОУ 39468304), ТОВ «Фреш Торг» (код ЄДРПОУ 39698395), ТОВ «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), ТОВ «Крістал Плюс» (код ЄДРПОУ 39703072), ТОВ «Агробазторг» (код ЄДРПОУ 39711075) ТОВ «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ТОВ «Лартан» (код ЄДРПОУ 39404523), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Детакс» (код ЄДРПОУ 40052887) ТОВ «Транза» (код ЄДРПОУ 40004592), ТОВ «Хостера» (код ЄДРПОУ 39841709) ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Авіон Трейд» (код ЄДРПОУ 39923976) ТОВ «Базіс Торг» (код ЄДРПОУ 39717475), ТОВ «Укрекспотрейд» (код ЄДРПОУ 40351779), ТОВ «Рандест Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), , ТОВ «Укрпромисловість» (код ЄДРПОУ 40761784), ТОВ «Теракс Інвест Логістік» (код ЄДРПОУ 40537962), ТОВ «Інкам Солюшн» (код ЄДРПОУ 40925949), ТОВ «Баден Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 40960480) ТОВ «Модерн Інвест» (код ЄДРПОУ 40404013)? ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804).

Крім того в ході проведення досудового розслідування, було встановлено що, згідно зареєстрованих до ЄРПН податкових накладних, при «постачанні» товарів (робіт, послуг) від зазначених вище СГД з ознаками «фіктивності» в адресу ТОВ «Автотехцентр» вже в першому ланцюгу було здійснено підміну товарних груп, тобто походження реалізованих ТМЦ не встановлено.

Під час розслідування досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДРПОУ 40489804) ОСОБА_6 , який під час допиту показав, що ніякого відношення до діяльності підприємства ТОВ «Вельмонт Груп» не має. По даному факту було розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 2015 КК України та 11.06.2017 року директора та засновника ТОВ «Вельмонт Груп» ОСОБА_6 вручено підозру та направлено до суду з обвинувальним актом.

Так, встановлено, що ТОВ «Автотехцентр» (код за ЄДРПОУ 30851352), перебуває на податковому обліку в Соломянському відділені Дніпровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Для встановлення законності господарської діяльності підприємства, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення суми збитків нанесених державі виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової комплексної документальної перевірки ТОВ «Автотехцентр» (код за ЄДРПОУ 30851352) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських діяльності з 01.01.2015 по час виконання ухвали.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п.78.1.11. ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Як вбачається з витягу ЄРДР, досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом ухилення від сплати податків шляхом здійснення фінансових безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» у період 2013-2014 років на загальну суму 3993337 грн.

Таким чином, з клопотання не вбачається підстав для призначення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Автотехцентр» (код за ЄДРПОУ 30851352) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства з 01.01.2015 по час виконання ухвали.

Враховуючи викладене, керуючись ст.78,102 Податкового кодексу України, ст. ст.93,110,223,309,532,534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання, по кримінальному провадженню за № 32015160000000205 від 01.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя