Ухвала

від 20.07.2017 по справі 756/9613/17

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

20.07.2017 Справа № 756/9613/17

№ 756/9613/17

№ 1-кс/756/1378/17

У Х В А Л А

ІменемУкраїни

20 липня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 12017100050003946 від 25.04.2017 року, про дозвіл на обшук,

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом Оболонського УП ГУ НГІ у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12017100050003946 від 25.04.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, з посиланням на те, що встановлено злочинний механізм, створений директором ТОВ «Кастом Культура Україна» (код за ЄДРПОУ 37797412) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та іншими невстановленими особами, з метою заволодіння коштами державного бюджету.

З цією метою вказаними особами було подано заявку до відшкодування сум податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року у сумі 951 171 грн. (декларація ПДВ від 22.06.2015 вх. № 9130075122).

У клопотанні вказується, що у періоді в яких виникло від`ємне значення, підприємство здійснювало імпортні операції по ВМД № 100270001/2014/250674 від 11.04.2014 року з постачання мотоциклів марки Honda Gold wing GL 1800, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

Також, в клопотанні зазначається, що доказами у кримінальному провадженні є довідка № 481/26-54-28-13/37797412 від 10.08.2015 року ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності декларування ТОВ «Кастом Культура Україна» бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2015 року», що підтверджує здійснення підприємством імпортних операції по ВМД№ 100270001/2014/250674 від 11.04.2014 з постачання мотоциклів марки Honda Gold wing GL 1800, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

Крім того, в ході досудового розслідування до Головного сервісного центру МВС України було направлено запит з метою встановлення факту наявності на складах або реалізації імпортованих моторно-транспортних засобів та постановки їх на облік згідно поданої до митного оформлення ВМД.

У подальшому отримано відповіді за вих. № 31/27-2474 від Головного сервісного центру МВС України та встановлено факт реалізації ТОВ «Кастом Культура Україна» мотоциклів марки Honda Gold wing GL 1800.

Також, прокурор в своєму клопотанні вказує, що висновками аналітичного дослідження від 12.04.2017 року Головного управління ДФС України відносно ТОВ «Кастом Культура Україна» (код за ЄДРПОУ37797412) виявлено порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України за період березень 2014 року - лютий 2017 року, чим завищено суму до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на суму 159 616,44 грн.

Також, висновками аналітичного дослідження встановлено, що відповідно до ІС «Податковий блок», реалізація ТОВ «Кастом Культура Україна» мотоциклів Honda Gold wing GL 1800 у кількості 3 штук протягом квітня 2014 травня 2015 року не встановлена.

Враховуючи вищевикладене, на думку прокурора, ТОВ «Кастом Культура Україна» здійснило реалізацію мотоциклів Honda Gold wing GL 1800 у кількості 3 штук без відображення у податковому обліку.

Крім того, прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування було допитано директора ТОВ «Кастом Культура Україна» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який пояснив, що вся бухгалтерська документація за період з 2014-2015 р.р. знаходиться у Приватній аудиторській фірмі «ТЕТ».

Також прокурор зазначає, що допитана в якості свідка директор Приватної аудиторської фірми «ТЕТ» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 пояснила, що Приватна аудиторська фірма «ТЕТ» не здійснювала бухгалтерський облік ТОВ «Кастом Культутра Україна» до 01.06.2016 року.

12.06.2017 року до ТОВ «Кастом Культура Україна» надіслано вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання первинних бухгалтерських документів що підтверджують фактичні обсяги реалізації мотоциклів, які не були відображенні у податковому обліку, актів інвентаризації, податкових та видаткових накладних, ТТН, ВМД, інвойсів, рахунків-фактур, платіжних доручень та банківських виписок тощо, однак вказані документи надані не в повному обсязі. Зокрема, не надано документи складського обороту, акти інвентаризації, документи, що підтверджують факт реалізації мотоциклів, які не були відображенні у податковому обліку.

З метою встановлення фактів, що мають значення для здійснення досудового розслідування слідчим відділом Оболонського УП ГУ НП в м. Києві, було надано доручення співробітникам оперативного управління ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві.

За результатами виконання вище зазначеного доручення, вказує у клопотанні прокурор, було встановлено, що фактично вище вказана незаконна господарська діяльність здійснюється за наступною адресою: м. Київ, проспект Степана Бандери (колишній Московський) б. 6, адреса розташування виробничих потужностей, складських приміщень та офісу ТОВ «Кастом Культура Україна».

Відповідно до інформації, отриманої з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, майновий комплекс, що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Степана Бандери (колишній Московський), б. 6, зареєстрований за наступним власником: ПАТ «Промзв`язок» (код ЄДРПОУ 5744797).

З метою встановлення фактичних обсягів реалізації мотоциклів та комплектуючих до них, а також товарів, робіт (послуг) в тому числі мотоциклів, які не були відображенні у податковому обліку, встановлення об`єкту оподаткування, прокурор просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ, проспект Степана Бандери (колишній Московський) б. 6.

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчим суддею прийнято рішення про відмову в наданні дозволу на обшук за зазначеною у клопотанні адресою, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.ч. 2-3 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурором, слідчим не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Зважаючи на вищевикладене, слідчий суддя дійшов до висновку про те, що прокурором не доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, оскільки прокурор в своєму клопотанні посилається на аналітичні дослідження, які є недостатніми доказами.

Крім того, зі змісту витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що до СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві надійшли матеріали ОУ ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві, з приводу того, що службові особи ТОВ «Кастом Культура України» (код ЄДРПОУ 37797412) здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами у травні 2015 року шляхом подачі податкової декларації з ПДВ, чим спричинили завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ у розмірі 951171 грн.

Вітдак, витяг з ЄРДР не містить відомостей про злочин у стверджувальній формі, а містить посилання про надходження матеріалів від ОУ ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві.

Крім того, прокурором не доведено, що вказані у клопотанні документи неможливо отримати іншим способом, оскільки, на думку слідчого судді, проникнення до іншого володіння особи є винятковою процесуальною дією, яка здійснюється у випадку коли всі інші можливості отримати докази, які мають значення для кримінального провадження вичерпані. Так, прокурор в судовому засіданні не зміг обґрунтувати неможливість отримання вказаних у клопотанні документів шляхом застосування заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, а саме, за допомогою тимчасового доступу до документів, що у даному кримінальному провадженні застосовано не було.

Таким чином, на підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 131 ч. 2 п. 5, 233, 234 ч.ч. 2-3, 5, 235, 309 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 12017100050003946 від 25.04.2017 року, про дозвіл на обшук, за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя