Ухвала

від 26.07.2017 по справі 754/9709/17

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Номер провадження 1-кс/754/1829/17

Справа № 754/9709/17

У Х В А Л А

26 липня 2017 року м.КАиїв

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 ,за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про дозвіл на обшук по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100030000024 від 12.05.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва 26.07.2017 р. надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про проведення обшуку у житловому приміщенні, що використовується ОСОБА_4 , а саме, в квартирі АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення печаток, штампів. кліше, фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, виконавчої, проектної, кошторисної документації, документів тілоьового бухгалтерсь кого обігу, електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні.

Обґрунтовуючи клопотання, прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084), у період з 01.10.2012 до 31.12.2014, шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання будівельних послуг та будівельних матеріалів у ТОВ «Будівельна Компанія «Мештер-Буд»» (код ЄДРПОУ 37938895), ТОВ «Українські будівельно-монтажні системи» (код ЄДРПОУ 34729643), ТОВ «Багатопрофільна Компанія «Альянс Консалтинг»» (код ЄДРПОУ 33399361), ТОВ «Енерджи прайс» (код ЄДРПОУ 38489192) та ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму податків 914730 грн., що встановлено актом «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.12.2014» від 19.01.2016 №8/26-15-13-01-03/35494084 та податковими повідомленнями-рішеннями від 03.02.2016 №0332615131 та №0342615131.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084) шляхом відображення у податковій звітності за 2015 рік фінансово-господарських операцій з фіктивними підприємствами ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269) та ТОВ «Таркомм» (код ЄДРПОУ 39467248) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму податків 1145380,88 грн., що встановлено актом «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269) та ТОВ «Таркомм» (код ЄДРПОУ 39467248) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015» від 29.03.2017 №49/26-15-14-07-02-10/35494084 та податковими повідомленнями-рішеннями від 13.04.2017 №1082615147 та №1092615147.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_5 , як службовою особою ТОВ «ОСВ Практик», створено та введено в дію схему по мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства у 2014-2015 роках, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі будівельних матеріалів та будівельних послуг у підприємств з ознаками фіктивності.

Під час досудового розслідування допитано свідка - директора ТОВ «Енерджи прайс» - ОСОБА_6 , який надав показання, що чує про це підприємство вперше, жодного відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має.

Допитані свідки - директор ТОВ «Делсіс» - ОСОБА_7 та директор ТОВ «Таркомм» - ОСОБА_8 надали показання, що в кінці січня 2015 року на прохання невстановлених досудовим розслідуванням осіб придбали на своє ім`я вказані підприємства за грошову винагороду, без наміру здійснювати господарську діяльність, передбачену у статутних документах, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств відношення не мають, жодних фінансово-господарських документів з ТОВ «ОСВ Практик» та іншими суб`єктами господарювання не підписували, податкову та бухгалтерську звітність від імені підприємств не складали, не підписували, будівельні товари та будівельні послуги на адресу ТОВ «ОСВ Практик» не постачали, коштів у готівковій та безготівковій формі від ТОВ «ОСВ Практик» не отримували. Крім того, 19.01.2017 Оболонським районним судом у місті Києві винесено обвинувальні вироки відносно ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , згідно з якими вони визнані винними у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

У матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Будівельна Компанія «Мештер-Буд»», ТОВ «Українські будівельно-монтажні системи», ТОВ «Багатопрофільна Компанія «Альянс Консалтинг»», ТОВ «Енерджи прайс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Таркомм» та ТОВ «Делсіс» будь-яких виробничих потужностей, які економічно необхідні для виконання будівельних робіт та постачання будівельних матеріалів; транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень, технічного персоналу (штатна чисельність співробітників складає одна особа, а на деяких підприємствах взагалі відсутні наймані працівники).

За результатом огляду відомостей, які містяться в інформаційно-аналітичній системі «Інформаційний ресурс ДФС України «Податковий блок» щодо перелічених вище підприємств з ознаками фіктивності, встановлено обрив ланцюга постачання та відмінність назви товарів/послуг у номенклатурі придбаної та реалізованої продукції «пересорт» товарів/послуг.

Також, відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування, встановлено, що директор ТОВ «ОСВ Практик» ОСОБА_5 отримував перераховані кошти з основних рахунків підприємства на корпоративні картки, з яких у подальшому знімав кошти у готівковій формі, після чого ним особисто та іншими уповноваженими ним особами, з метою створення «документальної видимості» проведених фінансово-господарських операцій приносилися документи для авансових звітів за нібито придбані будівельні матеріли та надані будівельні послуги, а саме чеки на придбання матеріалів, акти виконаних робіт, видаткові накладні та інші документи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до вчинення кримінального правопорушення має відношення ОСОБА_4 , яка підтримує зв`язок із керівником ТОВ «ОСВ Практик» ОСОБА_5 та дистанційно веде фінансову, бухгалтерську, податкову звітність підприємства, та фактично використовує системи «StarAcess» та «Клієнт банк» АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) для перерахування коштів з основних рахунків підприємства, відкритих у вказаній банківській установі на корпоративні картки, з яких у подальшому ОСОБА_5 та іншими уповноваженими ним особами знімаються кошти у готівковій формі.

Під час досудового розслідування встановлено, що за адресою проживання ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_2 , (згідно реєстраційних даних приміщення за адресою АДРЕСА_2 належать на праві власності ОСОБА_9 та ОСОБА_4 у рівних долях), можуть знаходитися первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ТОВ «ОСВ Практик» з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Будівельна Компанія «Мештер-Буд»», ТОВ «Українські будівельно-монтажні системи», ТОВ «Багатопрофільна Компанія «Альянс Консалтинг»», ТОВ «Енерджи прайс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Таркомм» та ТОВ «Делсіс», у тому числі, первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ТОВ «ОСВ Практик» із зазначеними підприємствами, а саме, бухгалтерська та податкова звітність підприємства та документи на зняття готівкових грошових коштів; виконавча документація: журнали загальних робіт, журнали бетонних робіт, журнали зварювальних робіт, акти на приховані роботи, журнали інструктажів з охорони праці, журнал входу на будівельний майданчик, інші журнали обліку у будівництві, які зможуть підтвердити чи спростувати факт виконання будівельних робіт, постачання будівельних матеріалів підприємствами з ознаками фіктивності; комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнові записи; інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту; чисті бланки з відбитками печаток та штампів, а також інші предмети та документи, які забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження.

Зазначені речі та документи можуть містити в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, в т.ч. завдяки ним можливо встановити факти та обставини виконання робіт, надання послуг чи продажу товарів підприємствами з ознаками фіктивності на адресу ТОВ «ОСВ Практик», осіб, що фактично виконали роботи, надавали послуги чи постачали товари, а також довести відсутність факту виконання вказаних робіт, надання послуг, постачання товарів зазначеними підприємствами.

У слідства є підстави вважати, що за вказаним місцем проживання ОСОБА_4 можуть занходитись зазначені речі і документи, що мають значеннґя для розслідування криміналоьного провадження, а тому прокурор просить клопотання задовольнити.

Вислухавши прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Слідчим надано суду достатньо доказів, які підтверджують факт перебування у власнеості ОСОБА_4 квартири АДРЕСА_1 , а також які дозволяють вважати, що у вказаній квартирі, яку використовує ОСОБА_4 , можуть знаходитись речі і документи, що можуть бути використані в якості доказів під час досудового розслідування кримінального провадження.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

Задовольнити клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 про проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_4 та ОСОБА_9 , в кримінальному провадженні № 32016100030000024 від 12.05.2016 р.

Дозволити проведення обшуку прокурору Київської місцеової прокуратури № 3 ОСОБА_3 чи за дорученням слідчим групи слідчих СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , що використовується ОСОБА_4 , та належить на праві власності ОСОБА_9 і ОСОБА_4 (у рівних долях) з метою відшукання і вилучення наступних речей та документів по взаємовідносинам ТОВ «ОСВ Практик» (код ЄДРПОУ 35494084) з підприємствами ТОВ «Будівельна Компанія «Мештер-Буд»» (код ЄДРПОУ 37938895), ТОВ «Українські будівельно-монтажні системи» (код ЄДРПОУ 34729643), ТОВ «Багатопрофільна Компанія «Альянс Консалтинг»» (код ЄДРПОУ 33399361), ТОВ «Енерджи прайс» (код ЄДРПОУ 38489192), ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ «Таркомм» (код ЄДРПОУ 39467248) та ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269):

-печаток, штампів, кліше підприємств з ознаками фіктивності;

-фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування грошових коштів, зняття готівкових грошових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів;

-виконавчої документації: журнали загальних робіт, журнали бетонних робі, журнали зварювальних робіт, акти на приховані роботи, журнали інструктажів з охорони праці, журнал входу на будівельний майданчик, інші журнали обліку у будівництві, де зафіксовані виконані роботи підрядними організаціями;

-проектної, кошторисної документації на будівництво, розроблену та затверджену в установленому законодавством порядку, що використовувалася ТОВ «ОСВ Практик» при виконанні будівельних робіт на об`єктах, де нібито виконувалися будівельні роботи підприємствами з ознаками фіктивності;

-положення про службу охорони праці, наказ про затвердження Положення і призначення на посаду керівника (спеціаліста) служби охорони праці, накази про призначення на посаду, посадові інструкції;

-документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

-електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку,?які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype» та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств;

-готівкових коштів та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Дві копії ухвали видати прокурору Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 для проведення обшуку

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -