Ухвала

від 11.07.2017 по справі 369/7356/17

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/7356/17

Провадження № 1-кс/369/1992/17

УХВАЛА

Іменем України

11.07.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернулась до Києво-Святошинського районного суду Київської області з даним клопотанням, мотивуючи його тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 рік встановлено порушення: п.44.1 ст.44, п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п.201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн.. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 рік, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ: 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ: 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ: 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ: 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, підприємства ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім» здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з «фіктивними» підприємствами ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485) та ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303).

В ході досудового розслідування у кримінальному проваджені встановлено, що в ході співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» рахується розбіжність в сторону завищення податкового кредиту ТОВ «Нік-Електроніка» по взаємовідносинах з ТОВ «Відім» на загальну суму ПДВ 467261,60 грн. в результаті не задекларування ТОВ «Відім» суми податкових зобов`язань в розмірі 467361,60 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Нік-Електроніка» за період березень 2014 року, в зв`язку поданням податкової декларації з ПДВ за березень 2014 року до органу ДФС, в якому перебуває на обліку, з нульовими показниками, крім того податкової звітності з ПДВ за відповідний період присвоєно статус «До відома». Також, встановлено, що ТОВ «Відім» є платником податків у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, за юридичною (фактичною) адресою м. Київ, Печерський район, вул. Щорса, 32 підприємство ТОВ «Відім» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Відім» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Відім» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Відім» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Нік-Електроніка» на підприємстві ТОВ «Відім» працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року.

Відносно підприємства ТОВ «Альтер Інжиніринг» в ході досудового розслідування встановлено, що воно є платником податків у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, за юридичною/фактичною адресою м. Київ, Оболонський район, пр. Героїв Сталінграду, 6/8А підприємство ТОВ «Альтер Інжиніринг» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Альтер Інжиніринг» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Альтер Інжиніринг» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Альтер Інжиніринг» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ за 3 квартал 2014 року чисельність працюючих осіб складала 7 осіб. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Альтер Інжиніринг» здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що ПП «Енергопром» є платником податків у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель, за юридичною/фактичною адресою ПП «Енергопром» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. В ході проведення податкової перевірки було встановлено наступні обставини, а саме: відсутність документів, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей та встановлено надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа. Крім цього, фактично на ПП «Енергопром» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ПП «Енергопром» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, свідоцтво платника ПДВ від 01.11.2013 року анульовано 27.05.2014 року. Тобто, підприємство ТОВ «Енергопром» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 3 особи.

Так, згідно з актом позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн..

Досудовим слідством встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ, сформовані підприємством ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), на порушення п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, які ТОВ «Нік-Електроніка» було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ. В ході досудового розслідування відносно підприємства ТОВ «Кай Вест» встановлено, що воно є платником податків у ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, за юридичною (фактичною) адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Дніпроводська, 1-А підприємство ТОВ «Кай Вест» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Кай Вест» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Кай Вест» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Кай Вест» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Нік-Електроніка» на підприємстві ТОВ «Кай Вест» працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року. Крім того, слідством встановлено, що відповідно до наданої підприємством податкової звітності, ТОВ «Кай Вест» не декларувало взаємовідносини з контрагентами-постачальниками платниками ПДВ. Таким чином, неможливо дослідити походження товарів, що були реалізовані контрагентам покупцям.

В ході проведеної перевірки та звірки документів відносно ТОВ «Кай Вест» було встановлено наступні обставини: відсутність документі, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа.

Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Лекес Груп» є платником податків у ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою Київська область, Києво-Святошинський район, вул. Балукова, буд.1 підприємство ТОВ «Лекес Груп» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Лекес Груп» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Лекес Груп» до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Лекес Груп» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту.

Відносно підприємства ТОВ «М.В.І. Консалт» в ході досудового розслідування встановлено, що воно є платником податків у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою Київська область, Києво-Святошинський район, с. Горенка, вул. Садова, 24-А підприємство ТОВ «М.В.І. Консалт» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «М.В.І. Консалт» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «М.В.І. Консалт» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «М.В.І. Консалт» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 1 особу. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «М.В.І. Консалт» здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814) є платником податків у Франківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та на теперішній час має стан платника «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього, за юридичною/фактичною адресою Львівська область, Франківський район, вул. Сахарова, 29 підприємство ТОВ «Сканті» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим та є громадянами інших країн. Крім цього, фактично на ТОВ «Сканті» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками Франківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Сканті» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Сканті» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 4 особи.

Також у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Філін Фінанс» є платником податків у ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та на теперішній час має стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, свідоцтво платника ПДВ від 01.04.2015 року, анульовано від 19.08.2015 року. Форма звіту 1-ДФ службовими особами за 2 квартал 2015 року не подана, за юридичною/фактичною адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Північна, буд.50 підприємство ТОВ «Філін Фінанс» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Філін Фінанс» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Філін Фінанс» до податкового органу та у зв`язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Філін Фінанс» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Згідно даних автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту встановлено заниження податкового зобов`язання в сумі 641625,51 грн., в зв`язку з неподанням податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року до органів ДФС.

Також в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій ТОВ «Філін Фінанс» з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Філін Фінанс» здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Допитаний 07.07.2016 року у якості свідка громадянин ОСОБА_4 підтвердив, що він у 2015 році з метою отримання грошової винагороди перереєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Філін Фінанс» та передав його документи невідомій особі, з метою як він узнав пізніше - для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у формуванні штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищенні витрат реально діючим підприємствам з метою їх ухилення від сплати податків до Державного бюджету України. Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з вироком Печерського районного суду м. Києва суду №757/8943/16-к від 28.03.2016 року, громадянин ОСОБА_4 який був директором, бухгалтером та учасником ТОВ «Філін Фінанс» був засуджений за ч. 5 ст.27ч. 1 ст.205, ч. 1 ст.358 КК України. У відповідності до ст.75 та ст.76 КК України його було звільнено від відбування покарання.

Виходячи з вищезазначеного, а також для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєних кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність в отриманні у службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» та приєднанні до матеріалів кримінального провадження підтверджуючих документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ «Нік-Електроніка» із ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім». З цією метою 06.07.2016 року у Києво-Святошинському районному суді Київської області було отримано ухвалу №1-кс/369/1346/16 (справа №369/6107/16-к) про тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Нік-Електроніка» з ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім», яка 21.07.2015 року була оголошена заступнику директора з технічних питань ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_5 .

Однак, 01.08.2016 року при складанні протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів в порушення ст.382 КК України («Невиконання судового рішення») представником ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_6 (що діяв на підставі довіреності від 25.12.2015 року) слідству не було надано право на доступ до документів що зазначені в ухвалі суду та які мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів, чим умисно не виконано ухвалу суду, що набрала законної сили. Будь-яких підтверджуючих документів з приводу відсутності на підприємстві первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім» представником слідству по теперішній час не надано.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Нік-Електроніка», для здійснення злочинної діяльності використовують офісні, виробничі та інші приміщення, які знаходяться за адресою: Київська область, місто Вишгород, вулиця Шолуденка, будинок 19 та Київська область, місто Вишгород, вулиця Шолуденка, будинок 20, що було підтверджено в ході проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: згідно тимчасового доступу до документів оператора телекомунікацій ТОВ «Мікснет», який надає послуги доступу до мережі Інтернет та передачі даних ТОВ «Нік Електроніка» .

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка», ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім» є документи, що складені для створення видимості проведення фінансово-господарських операцій, а саме: первинні бухгалтерські, податкові, реєстраційні документи, чорнові записи, носії електронної інформації та інші речі, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово-господарські операції.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов`язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Нік-Електроніка» полягає у веденні прихованої бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, та відповідно без оподаткування. В свою чергу, відшукуванні речі і документи, мають велике значення для досудового розслідування, оскільки вони є необхідними для проведення експертних досліджень і використання податкових і інших перевірок, оскільки інформація, яка в них міститься буде використана як доказ у кримінальному провадженні.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власниками земельних ділянок та будівель розташованих за адресою Київська область, Вишгородський район, місто Вишгород, вулиця Шолуденка, будинок 19 - є: земельна ділянка, власник якої є - територіальна громада в особі Вишгородської міської ради Київської області (код ЄДРПОУ: 04054866) (кадастровий номер 3221810100:01:105:0208, площа 0,3707 Га, розмір частки 1). Орендар: ТОВ «Проект ЕКО» (код ЄДРПОУ: 39908422) площа 0,3707 Га (договір оренди №997 від 04.08.2016 року); земельна ділянка, власник якої є ТОВ «Меридіан Плюс» (код ЄДРПОУ: 32878486) (кадастровий номер 3221810100:01:105:0018, площа 0,5057 Га, форма власності приватна, договір купівлі-продажу №900 від 17.07.20 року, розмір частки 1); земельна ділянка, власник якої є Держава Україна в особі Вишгородської районної державної адміністрації Київської області (код ЄДРПОУ: 23569369) (кадастровий номер 3221810100:01:105:0003, площа 0,7933 Га, форма власності державна, під розміщення існуючої 37-ДПРЧ 10-ДПРЗ ГУ ДСНС України у Київській області, розмір частки 1). Правокористувач: 10 ДПРЗ ГУ ДС України з надзвичайних ситуацій у Київській області (код ЄДРПОУ: 38085578), розпорядження №133 від 29.04.2015 року; виробничий корпус №2, об`єкт житлової нерухомості, власник якого є ТОВ «Електронні Інновації» (код ЄДРПОУ: 37145080) (номер запису про право власності: 5385019, договір купівлі-продажу №395 від 16.04.2014 року, загальна площа: 8597,2 кв.м., форма власності приватна, розмір частки 1); виробничий корпус №2, власник якого є ТОВ «МКМ Телеком ЛТД» (код ЄДРПОУ: 04799454) (свідоцтво про право власності: САВ 431790 від 26.03.2007 рік, форма власності приватна, частка власності 1/1); офісно-складський комплекс по зберіганню та реалізації медпрепаратів (адреса нерухомого майна Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, «Карат» промисловий майданчик, 32), власник якого є ТОВ «Карат Інтерпрайс» (код ЄДРПОУ: 32348892) (свідоцтво про право власності: НОМЕР_1 від 13.08.2007 рік, загальна площа 1776,9 кв. м., форма власності приватна, частка власності 1/1 та 2/5 частка власності на підставі свідоцтва про право власності НОМЕР_2 від 02.11.2005 року (відчуження долі)); виробничо-складський корпус з заводоуправлінням, власник якого є ТОВ «Кен-Пак (Україна)» (код ЄДРПОУ: 32201166) (свідоцтво про право власності: НОМЕР_3 від 01.06.2011 рік, форма власності приватна, частка власності 1/1); паливо-заправочний пункт (загальна площа: 46,6 кв. м.), власниками якого є ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_4 ) (договір купівлі-продажу №2383 від 08.12.2012 рік, форма власності приватна, частка власності 1/2); ОСОБА_8 (рнокпп: НОМЕР_5 ) (договір купівлі-продажу №2383 від 08.12.2012 рік, форма власності приватна, частка власності 1/2); цех по обробці природного каміння, власниками якого є ТОВ «Саватекс Декор» (код ЄДРПОУ: 31287551) (свідоцтво про право власності САВ №975743 від 24.12.2007 рік, форма власності приватна, частка власності 1/1); склад обладнання, власниками якого є ТОВ «ЦПУЛ» (код ЄДРПОУ: 30182938) (договір купівлі-продажу №3854 від 18.07.2003 рік, форма власності колективна, частка власності 1/1).

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити первинні документи бухгалтерського, податкового та складського обліків підприємства ТОВ «Нік-Електроніка» по фінансово-господарським взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік, а саме: комп`ютерну техніку з носіями інформації, що характеризують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Нік-Електроніка» з зазначеними підприємствами, журналів реєстрації готової продукції, чекових книжок, банківських карток, печаток та штампів інших суб`єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим суб`єктом підприємницької діяльності, які знаходяться за адресою ТОВ «Нік-Електроніка», а саме: Київська область, місто Вишгород, вул. Шолуденка, будинок 19.

Тому прокурор просила надати прокурору Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 або особі, уповноваженій на проведення обшуку на підставі їх доручення, дозвіл на проведення обшуку офісних, виробничих, складських та інших приміщень, які розташовані за адресою: Київська область, місто Вишгород, вулиця Шолуденка, будинок 19, які фактично використовує у своїй діяльності ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) та які належать на праві власності наступним юридичним та фізичним особам: територіальній громаді в особі Вишгородської міської ради Київської області (код ЄДРПОУ: 04054866) - земельна ділянка, кадастровий номер 3221810100:01:105:0208 (орендар: ТОВ «Проект ЕКО» (код ЄДРПОУ: 39908422) (договір оренди №997 від 04.08.2016 року); ТОВ «Меридіан Плюс» (код ЄДРПОУ: 32878486) - земельна ділянка, кадастровий номер 3221810100:01:105:0018; Вишгородська районна державна адміністрація Київської області (код ЄДРПОУ: 23569369) - земельна ділянка, кадастровий номер 3221810100:01:105:0003 (правокористувач: 10 ДПРЗ ГУ ДС України з надзвичайних ситуацій у Київській області (код ЄДРПОУ: 38085578); ТОВ «Електронні Інновації» (код ЄДРПОУ: 37145080) - виробничий корпус №2, номер запису про право власності: 5385019; ТОВ «МКМ Телеком ЛТД» (код ЄДРПОУ: 04799454) - виробничий корпус №2, свідоцтво про право власності: НОМЕР_6 від 26.03.2007 рік; ТОВ «Карат Інтерпрайс» (код ЄДРПОУ: 32348892) - офісно-складський комплекс по зберіганню та реалізації медпрепаратів; ТОВ «Кен-Пак (Україна)» (код ЄДРПОУ: 32201166) - виробничо-складський корпус з заводоуправлінням; ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_4 ) - паливо-заправочний пункт, договір купівлі-продажу №2383 від 08.12.2012 рік, ОСОБА_8 (рнокпп: НОМЕР_5 ) - договір купівлі-продажу №2383 від 08.12.2012 рік; ТОВ «Саватекс Декор» (код ЄДРПОУ: 31287551) - цех по обробці природного каміння, свідоцтво про право власності НОМЕР_7 від 24.12.2007 рік; ТОВ «ЦПУЛ» (код ЄДРПОУ: 30182938) - склад обладнання, договір купівлі-продажу №3854 від 18.07.2003 рік, з метою відшукання та вилучення речей та первинних фінансово-господарських документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ: 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ: 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ: 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік, таких як: договори (контракти) з додатками; договори-доручення; міжнародні договори (контракти) видаткові накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; акти виконаних робіт; довідки про вартість виконаних робіт (послуг); акти прийому-передачі; акти звірок; реєстри оплати; платіжні доручення; виписки банків; специфікації; сертифікати якості продукції та її походження; рахунки-фактури; відомості по рахунках бухгалтерського обліку; журнали (книги, зошити) з обліку договорів (продукції, (послуг)); довіреності; інші товарно-супровідні документи; оборотно-сальдові відомості; чорнові записи, журнали (книги, зошити) обліку складської продукції; чекові книжки; банківські картки та документи щодо їх відкриття; електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» та подання звітності, відкритих для фіктивних підприємств; аркуші з відбитками печаток (штампів); печатки та штампи зазначених СГД з ознаками «фіктивності»; документи на оплату транспортних послуг; листування (кореспонденція, документи), що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт (послуг) отриманих від «фіктивних» СГД; реєстраційні документи та документи податкової звітності зазначених «фіктивних» СГД (свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника податків, декларації з ПДВ (з додатками №5 та уточнюючими розрахунками), декларації з податку на прибуток); акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийнятті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік; звітні декларації за формою «1-ДФ» та відомості по виплаті заробітної плати за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 рік, заяви про прийняття на роботу, накази про прийняття на роботу, заяви про звільнення, накази на відрядження, авансові звіти, заяви на відпустку, заяви на вступ до профкому працівників підприємства ТОВ «Нік-Електроніка», табелі робочого часу працюючих; мобільні телефони (картки пам`яті, картки мобільних операторів), комп`ютерна техніка (флеш-накопичувачі (флешки), жорсткі диски (CD, DVD, Blu-Ray та HD-DVD диски), кишенькові персональні комп`ютери, ноутбуки, сервери (виділені комп`ютери) та інші пристрої які містять в собі магнітні (оптичні) накопичувачі (картки пам`яті, жорсткі диски), що містять доказову інформацію (відомості), та які мають значення речових доказів; інші матеріальні предмети (об`єкти) та документи, які були знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій гроші та цінності, які вказують на злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) та мають значення у даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала.

У відповідності до ч. 4 ст. 234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши матеріли кримінального провадження, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до вимог ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У відповідності до усталеної практики Європейського Суду з прав людини в контексті вищевказаних положень, володіння майном повинно бути законним (див. рішення у справі «Іатрідіс проти Греції» [ВП], заява N 31107/96, п. 58, ECHR 1999-II). Вимога щодо законності у розумінні Конвенції вимагає дотримання відповідних положень національного законодавства та відповідності принципові верховенства права, що включає свободу від свавілля (див. рішення у справі «Антріш проти Франції», від 22 вересня 1994 року, Series А N 296-А, п. 42, та «Кушоглу проти Болгарії», заява N 48191/99, пп. 49 - 62, від 10 травня 2007 року). Будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі статті 1 Першого протоколу. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (див., серед інших джерел, рішення від 23 вересня 1982 року у справі «Спорронг та Льонрот проти Швеції», пп. 69 і 73, Series A N 52). Іншими словами, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти (див., наприклад, рішення від 21 лютого 1986 року у справі «Джеймс та інші проти Сполученого Королівства», n. 50, Series A N 98).

Прокурор в своєму клопотанні, не надав слідчому судді письмових доказів, в підтвердження того, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначених в клопотанні приміщеннях, та дані речі мають значення для досудового розслідування.

У зв`язку з чим слідчий суддя не знаходить підстав для проведення обшуку володіння особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 233-235 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1