Ухвала

від 26.07.2017 по справі 210/2934/17

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/2934/17

Провадження № 1-кс/210/1319/17

"26" липня 2017 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні №32017040230000012, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

25.07.2017 року до Дзержинського районного суду м.Кривого Рогу Дніпропетровської області, звернувся прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 з клопотанням у кримінальному провадженні №32017040230000012 від 16.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності підприємством -ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС", а саме за адресою: м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), будинок 52 офіс 310 та офіс 408.

Клопотання мотивоване наступним, що службові особи ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38333682), в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами «ризикової групи», які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273, м.Київ), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185, м. Київ), ТОВ "Гордон-Сервіс Дістрібьюшн" (код 39770083, м. Київ), ТОВ «Айросс» (код 39422542, м. Київ), ТОВ «Інтарес Груп» (код 39363372, м. Київ), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845, м. Запоріжжя), ТОВ «Астра Трейд Груп» (код 38851868, м. Донецьк), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246, м. Київ), ТОВ «Месінс» (код 39204446, м. Київ), ТОВ «Промбудмаркет» (код 38654416, м. Донецьк), ТОВ «ТД «Хеппі Трейд» (код 38434227, м. Дніпро), ТОВ «Торра Плюс» (код 38850335, м. Запоріжжя), ТОВ «Травелко Груп» (код 37728527, м. Дніпро), ТОВ «Віалонт» (код 37631957, м.Донецьк), ТОВ «Голден Торг Центр» (код 39152608, м.Запоріжжя), в порушення вимог п.п.138.4, 138.5, ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, умисно ухилились від сплати до державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 223 189 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 856 063 грн., а всього на загальну суму 3079 252 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вказані порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38333682) підтверджуються аналітичною довідкою №8/1602/38333682 від 03.02.2017 року складеною відділом фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 38333682) за період з 01.01.2015 року по 30.09.2016 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Лінейра Плюс» (код 49291811), ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн» (код 39770083), ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232), ТОВ «Укркомерс Груп» (код 39597253) ухилилися від сплати до державного бюджету України податків на загальну суму 2109 997 грн. у зв`язку з тим, що оскільки по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ) та робіт/послуг від ТОВ «Лінейра Плюс», ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн», ТОВ «Агро-Технології Сучасності» на адресу ТОВ "Глубур-Сервіс" встановлено відсутність товаровиробника в частині ТМЦ, який фактично виробляв ТМЦ та відповідних трудових і матеріальних ресурсів (відсутність товаровиробника свідчить про відсутність фактично проведених реальних операцій, окрім того відсутність трудових ресурсів для постачання ТМЦ та робіт/послуг).

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються актом документальної перевірки №845/04-36-14-03/38333682 від 17.02.2017 року складеного фахівцями Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю "ГЛУБУР-СЕРВІС" (скорочена назва ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС") код ЄДРПОУ 38333682, відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань має стан - не перебуває в процесі припинення, тобто на теперішній час веде свою господарську діяльність, також відповідно до бази ДФС України ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" має стан 0, платник податків за основним місцем обліку.

Окрім того, відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" має юридичну адресу м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), будинок 49, офіс 314, але в ході досудового розслідування встановлено, що фактичне місцезнаходження вказаного товариства є м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), буд.52, офіс 310 робоче місце директора підприємства та м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), буд.52, офіс 408 робоче місце бухгалтера підприємства.

Так, в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення службовими особами вказаного товариства.

Здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС" або застосування інших заходів забезпечення провадження приведе до обізнаності осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності, щодо наявності інформації у правоохоронних органів про дану діяльність та надасть можливість змінити зміст документів, знищити їх, змінити фактичне місце зберігання документів фінансово-господарської діяльності підприємства, припинити на деякий час злочину діяльність або іншим чином перешкодити встановленню істини у кримінальному провадженні.

Таким чином для того щоб в подальшому можливо було провести якісну судову економічну експертизу необхідно провести обшук за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності підприємством - ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС", а саме за адресою: м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), будинок 52, офіс 310 та офіс 408 з метою виявлення та вилучення первинної фінансово-господарської документації підприємства, яка буде містити інформацію необхідну для розслідування даного кримінального провадження, оскільки без неї неможливо буде встановити реальну суму збитків, які спричинено державі.

Крім того, у ході проведення обшуку є доцільним вилучити за зазначеними адресами грошові кошти у готівковому вираженні на які необхідно буде накласти арешт з метою забезпечення їхнього надходження до державного бюджету

На теперішній час, з метою виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних до його вчинення осіб, а також відшукування знарядь кримінального правопорушення необхідно провести обшук за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності підприємством - ТОВ "ГЛУБУР-СЕРВІС", а саме за адресою: м. Кривий Ріг, проспект Карла Маркса (нова назва проспект Поштовий), будинок 52, офіс 310 та офіс 408, які відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на правах спільної власності належать гр. ОСОБА_4 та ТОВ «АТЦ-Мрія» (код ЄДРПОУ 38031611), оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігаються статутні документи, фінансово-господарські документи, податкова та інша звітність, печатки, чекові книжки, комп`ютерна техніка на якій виробляються документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» по взаємовідносинам з ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273, м. Київ), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185, м. Київ), ТОВ "Гордон-Сервіс Дістрібьюшн" (код 39770083, м. Київ), ТОВ «Айросс» (код 39422542, м. Київ), ТОВ «Інтарес Груп» (код 39363372, м. Київ), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845, м. Запоріжжя), ТОВ «Астра Трейд Груп» (код 38851868, м. Донецьк), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246, м. Київ), ТОВ «Месінс» (код 39204446, м. Київ), ТОВ «Промбудмаркет» (код 38654416, м. Донецьк), ТОВ «ТД «Хеппі Трейд» (код 38434227, м. Дніпро), ТОВ «Торра Плюс» (код 38850335, м. Запоріжжя), ТОВ «Травелко Груп» (код 37728527, м. Дніпро), ТОВ «Віалонт» (код 37631957, м.Донецьк), ТОВ «Голден Торг Центр» (код 39152608, м. Запоріжжя), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 49291811), ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн» (код 39770083), ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232) та ТОВ «Укркомерс Груп» (код 39597253) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, грошові кошти, і будь-які інші речі, предмети, документи, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом.

Згідно ст. 234 КПК України - фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

На підставі вищевикладеного, з метою досягнення вищевказаних цілей, які обумовлені задачами та цілями досудового розслідування, адже без проведення комплексу необхідних слідчих (розшукових) дій, неможливо буде об`єктивно довести у подальшому вину осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою АДРЕСА_1 офіс 310 та офіс 408.

У судовому засіданні ОСОБА_3 просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого та дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає частковому задоволенню.

Згідно з ч.1 та ч.2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Орган досудового розслідування має достатні підстави вважати, що за вищевказаною адресою фактичного здійснення діяльності ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» зберігаються статутні документи, фінансово-господарські документи, податкова та інша звітність, печатки, чекові книжки, комп`ютерна техніка на якій виробляються документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» по взаємовідносинам з ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273, м.Київ), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185, м. Київ), ТОВ "Гордон-Сервіс Дістрібьюшн" (код 39770083, м. Київ), ТОВ «Айросс» (код 39422542, м. Київ), ТОВ «Інтарес Груп» (код 39363372, м. Київ), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845, м. Запоріжжя), ТОВ «Астра Трейд Груп» (код 38851868, м. Донецьк), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246, м. Київ), ТОВ «Месінс» (код 39204446, м. Київ), ТОВ «Промбудмаркет» (код 38654416, м. Донецьк), ТОВ «ТД «Хеппі Трейд» (код 38434227, м. Дніпро), ТОВ «Торра Плюс» (код 38850335, м. Запоріжжя), ТОВ «Травелко Груп» (код 37728527, м. Дніпро), ТОВ «Віалонт» (код 37631957, м.Донецьк), ТОВ «Голден Торг Центр» (код 39152608, м. Запоріжжя), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 49291811), ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн» (код 39770083), ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232) та ТОВ «Укркомерс Груп» (код 39597253) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, грошові кошти, і будь-які інші речі, предмети, документи, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування, чи цінності здобуті злочинним шляхом.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також наявні в кримінальному провадженні докази, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч.5 ст.234 КПК України, прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають доказове значення для досудового розслідування; відомості які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині вилучення «інших предметів та документів», оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню.

Слідчий суддя зауважує, що чітке визначення речей, для виявлення яких надається дозвіл на обшук, має істотне значення для забезпечення гарантій при проведенні обшуку. Так, відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, вважаються тимчасово вилученим майном. Згідно з ч. 5 ст. 171 КПК клопотання про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подане не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуте особі, у якої воно було вилучене.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32017040230000012 від 16.03.2017, вважаю клопотання прокурора є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, щодо проведення обшуку за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38333682), а саме, в приміщеннях офісів №310 та №408 за адресою: м. Кривий Ріг, проспект Поштовий (Карла Маркса), будинок 52, з метою відшукування та вилучення документів ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» по взаємовідносинам з ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273, м. Київ), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185, м. Київ), ТОВ "Гордон-Сервіс Дістрібьюшн" (код 39770083, м. Київ), ТОВ «Айросс» (код 39422542, м. Київ), ТОВ «Інтарес Груп» (код 39363372, м. Київ), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845, м. Запоріжжя), ТОВ «Астра Трейд Груп» (код 38851868, м. Донецьк), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246, м. Київ), ТОВ «Месінс» (код 39204446, м. Київ), ТОВ «Промбудмаркет» (код 38654416, м. Донецьк), ТОВ «ТД «Хеппі Трейд» (код 38434227, м. Дніпро), ТОВ «Торра Плюс» (код 38850335, м. Запоріжжя), ТОВ «Травелко Груп» (код 37728527, м. Дніпро), ТОВ «Віалонт» (код 37631957, м. Донецьк), ТОВ «Голден Торг Центр» (код 39152608, м. Запоріжжя), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 49291811), ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн» (код 39770083), ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232) та ТОВ «Укркомерс Груп» (код 39597253) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, а також, грошових коштів, предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234, 235, 236, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , групі прокурорів, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32017040230000012 від 16.03.2017 року на проведення обшуку за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38333682), а саме, в приміщеннях офісів №310 та №408 за адресою: м. Кривий Ріг, проспект Поштовий (Карла Маркса), будинок 52, (які на правах спільної приватної власності належать ОСОБА_4 та ТОВ «АТЦ-Мрія» (ЄДРПОУ 38031611), з метою відшукування та вилучення документів ТОВ «ГЛУБУР-СЕРВІС» по взаємовідносинам з ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273, м. Київ), ТОВ «Деон Союз» (код 39207185, м. Київ), ТОВ "Гордон-Сервіс Дістрібьюшн" (код 39770083, м. Київ), ТОВ «Айросс» (код 39422542, м. Київ), ТОВ «Інтарес Груп» (код 39363372, м. Київ), ТОВ «Прогрес ЮА» (код 39207845, м. Запоріжжя), ТОВ «Астра Трейд Груп» (код 38851868, м. Донецьк), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246, м. Київ), ТОВ «Месінс» (код 39204446, м. Київ), ТОВ «Промбудмаркет» (код 38654416, м. Донецьк), ТОВ «ТД «Хеппі Трейд» (код 38434227, м. Дніпро), ТОВ «Торра Плюс» (код 38850335, м. Запоріжжя), ТОВ «Травелко Груп» (код 37728527, м. Дніпро), ТОВ «Віалонт» (код 37631957, м. Донецьк), ТОВ «Голден Торг Центр» (код 39152608, м. Запоріжжя), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 49291811), ТОВ «Гордон-Сервіс Дістрібьюшн» (код 39770083), ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232) та ТОВ «Укркомерс Груп» (код 39597253) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, а також, грошових коштів, предметів, документів, здобутих злочинним шляхом або тих, що заборонені в обігу, а також ті які мають значення для досудового розслідування, в т.ч. магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у злочинній діяльності, чорнові записи, печатки, штампи, незаповнені бланки з відбитками печаток, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, сім-картки мобільних операторів, карти пам`яті, флеш накопичувачі, банківські картки та інші предмети і документи, які мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1