Ухвала

від 02.08.2017 по справі 357/10800/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/10800/16-к

1-кс/357/3167/17

У Х В А Л А

02 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий ОСОБА_3 02.08.2017 р. звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням про дозвіл на проведення обшуку мотивуючи тим, що у провадженні СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110080000019 від 23.05.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України і на даний час виникла необхідність у проведенні зазначеної слідчої дії.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ «Інтер агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

Допитані в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 року та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_4 власника та водія автомобіля ГАЗ 33023 з державним номерним знаком НОМЕР_1 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В вересні 2013 року уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

Виникає необхідність отримання документів які підтвердять або спростують факт надання автомобіля ГАЗ 33023 з державним номерним знаком НОМЕР_1 в оренду ТОВ «Атп Союзтрейд»,а також договорів про надання послуг з перевезення хлібобулочних виробів від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», договорів оренди вище зазначеного автомобіля, нотаток, блокнотів та чорнових записів де містяться записи пов`язані з ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» та ТОВ «АТП Союзтрейд» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , так як дані документи, блокноти, нотатки будуть використані, як докази в кримінальному провадженні.

Вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть зберігатися та переховуватися за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до листа №787 від 19.07.2017 року КП КОР «Західне бюро технічної інвентаризації» право власність на будинок, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 .

Дослідивши матеріали клопотання, надані матеріали кримінального провадження, вислухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Допитані в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна Вест Імпорт», ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Інтер агро лан», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 року.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_4 власника та водія автомобіля ГАЗ 33023 з державним номерним знаком НОМЕР_1 , яким згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Атп Союзтрейд». Який показав, що він не реєструвався як фізична-особа підприємець. В вересні 2013 року уклав договір оренди з ТОВ «Атп Союзтрейд» на його автомобіль, зі службовими особами підприємства не знайомий. Здійснював перевезення хлібобулочних виробів протягом 2013-2015 років кожного дня крім вихідних. Однак жодного документу який підтверджував факт надання таких послуг надати відмовився.

В судовому засіданні слідчий зазначив, що вищезазначене дає достатні підстави вважати, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть зберігатися та переховуватися за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Комінтерна, 80.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 за рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном, а тому не підпадають накладенню арешту.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.234-236 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 на проведення обшуку в будинку за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві власності ОСОБА_5 та де проживає ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою відшукання і вилучення документів, договорів, нотаток, блокнотів та чорнових записів де міститься інформація щодо надання автомобіля ГАЗ 33023 з державним номерним знаком НОМЕР_1 в оренду ТОВ «Атп Союзтрейд», а також щодо надання послуг по перевезенню ОСОБА_4 хлібобулочних виробів від ТОВ «АТП Союзтрейд» з ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» та отримання коштів за надані послуги ТОВ «АТП Союзтрейд».

Строк дії ухвали закінчується 02 вересня 2017 р. включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи виконується у порядку та у спосіб визначеному ст. 236 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1