Ухвала

від 04.08.2017 по справі 646/5505/17

ЧЕРВОНОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 646/5505/17

№ провадження 1-кс/646/3893/2017

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.08.2017 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку в межах кримінального провадження № 42017220000000610 від 23.06.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :

04 серпня 2017 в провадження слідчого судді Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло зазначене клопотання.

З клопотання вбачається, що службові особи структурних і територіальних підрозділів ГУ ДФС України в Харківській області впродовж 2015-2017 років, зловживаючи службовим становищем, тобто умисно, з метою одержання неправомірної вигоди, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, допустили численні порушення вимог нормативних актів при виявленні, постановці на облік, відпрацюванні суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «ЛМ ЛТД», ТОВ «Кластер-2014», ТОВ «Уайтінг», ТОВ «Сеолан», ТОВ «Конвеєрспецмонтаж», ТОВ «Спек-трейд», ТОВ «Укрведсервіс», ТОВ «Лакрос ЛТД», ТОВ «Мегабуд компані», ТОВ «Валаріс», ТОВ «ПОЛІССЯ-2016», ТОВ «Крістал-торг», ТОВ «Айсбах», ТОВ «ІНВЕСТ-МЕГАБІЛДІНГ», ТОВ «ЕКСПОПОСТАВКА», ТОВ «Святоштрейдбуд», ТОВ «Скайріал», ТОВ «Внешснабторг», ПП «Ремонтний завод «Ремторгснаб», ПП «НВПП Енергія», ТОВ «Компанія МАКСПАК», ПП «Науково-виробнича фірма «Бітсервіс», ТОВ «Укрдизельсервіс», ТОВ «Інвест консалт компані», ТОВ «Торгово-транспортна компанія «ТТК», ТОВ «Маестро груп ЛТД», ТОВ «Новітній капітал», ТОВ «Ірпінь Інвестмент» та інших, проведення подальших контрольно-перевірочних заходів відносно їх контрагентів, що призвело до невідпрацювання сформованого ризикованого податкового кредиту та, як наслідок, ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків та зборів на суму понад двісті п`ятдесят неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто що спричинило тяжкі наслідки.

Зокрема, факти таких порушень встановлені згідно актом перевірки ГУ ДФС у Харківській області від 14.04.2017 №4/20-40-06-01-04 з питання стану організації роботи щодо відпрацювання суб`єктів фіктивного підприємництва та з інших питань за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, складений управлінням внутрішнього аудиту ГУ ДФС у Харківській області. Крім того, проведеним УВБ ГУ ДФС у Харківській області аналізом матеріалів стану боротьби органами ГУ ДФС в області з фіктивним підприємництвом за 2015-2017 роки встановлені факти, які вказують на бездіяльність працівників податкової міліції регіону в процесі протидії фіктивному підприємництву усупереч вимогам Податкового кодексу України, відомчих та внутрішніх нормативно-правових актів, контрольних доручень і завдань.

Встановлено, що згідно з вимогами Податкового кодексу України, Порядку формування реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, визначення критеріїв та відбору до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та Положення про порядок обліку і облікову картку суб`єкта підприємництва (СФП), затверджених наказом ДПА України від 27.12.204 №724 зі послідуючими змінами і доповненнями, посадових обов`язків відповідальних працівників ДФС та внутрішньовідомчих нормативних актів і доручень, фіктивні суб`єкти господарювання відбираються до інформаційної бази з метою, зокрема, оперативності та спрощення проведення контрольно-перевірочних заходів відносно СФП та їх контрагентів.

При цьому критеріями відбору фіктивних суб`єктів господарювання є, зокрема, відібрані пояснення посадових осіб, що були причетні до діяльності СФП, які свідчать про наявність ознак фіктивності, інші офіційні документи, що свідчать про наявність ознак фіктивності діяльності суб`єкта господарювання або порушення порядку здійснення підприємницької діяльності.

Накопичення зазначеної інформації у відповідній інформаційній податковій базі щодо СФП здійснюється з метою, зокрема, протидії незаконному відшкодуванню сум податків на додану вартість шляхом їх використання у фінансово-господарських розрахунках СФП або суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, упередження виникнення схем мінімізації та ухилення від оподаткування, виявлення та визначення суб`єктів господарювання, які провадять сумнівні фінансово-господарські операції, для здійснення оперативних та контрольно-перевірочних заходів.

В ході виконання в даному кримінальному провадження доручення слідчого оперативному підрозділу про проведення слідчих (розшукових) дій, наданого в порядку ст.ст.40, 41 КПК України, працівниками УВБ ГУ ДФС у Харківській області отримано документи, що підтверджують факти бездіяльності службових осіб структурних і територіальних підрозділів ГУ ДФС України в Харківській області при виявленні, постановці на облік, відпрацюванні суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «ПОЛІССЯ-2016», проведення подальших контрольно-перевірочних заходів відносно їх контрагентів, що призвело до невідпрацювання сформованого ризикованого податкового кредиту та, як наслідок, ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків та зборів.

Встановлено, що ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» (код ЄДРПОУ 40771310), щодо якого наявна інформація у реєстрі облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва за 2017 рік, директор і головним бухгалтером якого являється ОСОБА_5 , знаходиться на обліку в Ніжинській ОДПІ ГУ ДФС в Чернігівській області (Козелецьке відділення), юридична адреса: Чернігівська обл., смт.Козелець, вул. Комсомольска, 40, кв.302, за період з жовтня 2016 року по червень 2017 року здійснювало реалізацію товару на контрагентів постачальників Харківського регіону, покупців вже з іншою номенклатурою, тобто формувало покупця «сумнівний» податковий кредит шляхом «скрутки» товару, походження його не відоме. Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Полісся-2016» ймовірно задіяне у формуванні схемного податкового кредиту (є постачальником ліміту та спостерігається підміна позицій товарних груп по першій ланці ланцюга постачання), підприємство відноситься до категорії «ризикових».

У письмових поясненнях директор ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» ОСОБА_5 повідомив, що не має відношення до створення вказаного підприємства, надав свої паспортні данні невідомому раніше чоловіку за винагороду, до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» він не має ніякого відношення, документи по діяльності не підписував, довіреностей на ведення фінансово-господарської діяльності від його імені нікому не давав, нікого не уповноважував виконувати функції керівника даного підприємства.

Одним із основних покупців ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» в період з жовтня 2016 року по червень 2017 року було підприємство ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» (код ЄДРПОУ 31555944), директор ОСОБА_6 , бухгалтер ОСОБА_7 , знаходиться на обліку в Центральній ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, юридична адреса: м.Харків, вул.Балакірєва, буд.3, фактично розташоване за адресою: м.Харків, вул.Мефодіївська, буд.11, пов.3, вид діяльності 35.30 постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря.

Обсяги постачання товарів між ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» і ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» складають 2455871,5 грн., у т.ч. ПДВ 491174,3 грн., а саме: теплолічільник Multical 402, gp 3,5m3/h G5/4Bx260mm W0020 BD 456 (обсяг 2155 749,5), шафа для теплолічільника Ду25 (обсяг 286472), замок висячий «Аріко» ВС-4 (обсяг 13650).

При цьому, при продажі товарно-матеріальних цінностей у вищезазначеного підприємства ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» сформувало собі ризиковий податковий кредит, а придбані товарно-матеріальні цінності в подальшому були реалізовані.

Таким чином встановлено, що підприємство ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» є «ризиковим» та формує сумнівний податковий кредит підприємствам Харківської області, зокрема ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», шляхом «скрутки» товару, походження якого невідоме.

Вказані обставини підтверджуються, матеріалами бази АІС «СФП» за 2017 рік, рапортами працівників УВБ ГУ ДФС у Харківській області, Інформаційно-аналітичною довідкою фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПОЛІССЯ-2016», схемою руху сум ПДВ за період з жовтня 2016 року до червня 2017 року з інформацією щодо імпорту та експорту товарів з митних декларацій щодо ТОВ «ПОЛІССЯ-2016», показаннями свідка головного державного ревізора-інспектора відділу протидії корупції в податковій сфері УВБ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_8 , відомостями з ЄРПОУ тощо.

Виходячи з викладеного у діях невстановлених на даний час службових осіб структурних і територіальних підрозділів ГУ ДФС України в Харківській області, які сприяють вказаній незаконній фінансово-господарській діяльності суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, не вживають відповідних контрольно-перевірочних заходів до її припинення та зняття податкових зобов`язань, внаслідок чого до бюджету не надходять значні суми податків, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, а саме зловживання службовим становищем, тобто умисне з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Одним із доказів протиправних дій службових осіб ГУ ДФС України в Харківській області, ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» і ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» є первинні бухгалтерські, облікові, звітні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації та комп`ютерна техніка, які відображають обсяги, хронологію та інші дані про фактичні фінансово-господарські операції, що є об`єктами оподаткування, реєстраційні та засновницькі документи вказаного підприємства.

Слідство вважає за необхідне відшукання, виявлення та вилучення первинних документів бухгалтерського, податкового та складського обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» (код 31555944) з ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» (код 40771310) за період з 01.10.2016 по теперішній час, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», документів, що підтверджують отримання грошових коштів (інших активів) від засновників вказаних підприємств та виплати засновникам у вищевказаний період часу, реєстраційних, засновницьких та кадрових документів ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації флеш накопичувачів, жорстких дисків, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», печаток та штампів інших суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, товарно-матеріальних цінностей, що належать ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», банківських карток, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» по взаємовідносинам з ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» (код 40771310) та іншими підприємствами з ознаками сумнівності, які знаходяться за вказаною адресою.

Вилучені предмети та документи можливо буде використати при доказуванні протиправної діяльності зазначених суб`єктів господарювання та службових осіб структурних і територіальних підрозділів ГУ ДФС України в Харківській області.

Вказані документи можуть бути використані як докази стороною обвинувачення, для призначення та проведення відповідними установами податкових перевірок та експертних досліджень, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст.91 КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.

Відповідно до ідентифікаційних даних АІС «Податковий блок», виписки з ЄРПОУ тощо ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» (код ЄДРПОУ 31555944) має юридичну адресу: м.Харків, вул.Балакірєва, буд.3, а фактично розташоване за адресою: м.Харків, вул.Мефодіївська, буд.11, пов.3.

Матеріали кримінального провадження №42017220000000610 містять достовірну інформацію про те, що вищевказані предмети, документи та інші речові докази зберігаються за адресою: м.Харків, вул.Мефодіївська, буд.11, пов.3.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №93441406 від 02.08.2017 зазначене приміщення нежитлові будівлі за адресою: м.Харків, вул.Мефодіївська, буд.11, перебувають у комунальній власності територіальної громади м.Харкова в особі Харківської міської ради.

Прокурор підтримав клопотання, вважаючи наявність законних підстав для його задоволення.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, прийшов до наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України, 1 Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. 2 Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. 3. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, відомості до ЄРДР внесені 23.06.2017 за №42017220000000610 за ч. 2 ст. 364 КК України

Крім того, викладені прокурором обставини підтверджені наданими до клопотання доказами.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що є законні підстави для задоволення клопотання слідчого і надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, за адресою: АДРЕСА_1 .

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Виходячи з викладеного, керуючись статтями 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, за адресою: м.Харків, вул.Мефодіївська, буд.11, пов.3, що належать територіальній громаді м.Харкова в особі Харківської міської ради, де фактично розташоване ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» (код ЄДРПОУ 31555944), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення первинних документів бухгалтерського, податкового та складського обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» (код 31555944) з ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» (код 40771310) за період з 01.10.2016 по теперішній час, чорнових записів, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», документів, що підтверджують отримання грошових коштів (інших активів) від засновників вказаних підприємств та виплати засновникам у вищевказаний період часу, реєстраційних, засновницьких та кадрових документів ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації флеш накопичувачів, жорстких дисків, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», печаток та штампів інших суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, товарно-матеріальних цінностей, що належать ТОВ «Котельні лікарняного комплексу», банківських карток, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Котельні лікарняного комплексу» по взаємовідносинам з ТОВ «ПОЛІССЯ-2016» (код 40771310) та іншими підприємствами з ознаками сумнівності, а також майна, речей і цінностей, здобутих внаслідок вчинення кримінального правопорушення, мобільних телефонів, за допомогою яких підтримувався зв`язок зі службовими особами ГУ ДФС у Харківській області, причетними до вчинення кримінального правопорушення, записних книжок, зошитів чи блокнотів, комп`ютерної техніки з даними про обставини кримінального правопорушення.

Виконання ухвали доручити слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , прокурорам відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ..

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1