Ухвала

від 08.08.2017 по справі 756/10500/17

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

08.08.2017 Справа № 756/10500/17

Справа пр. №1-кс/756/1480/17

ун. №756/10500/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 серпня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання прокурор покликається на те, що в провадженні СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017100050003946 від 25 квітня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

У своєму клопотанні слідчий зазначав, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено злочинний механізм, створений директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та іншими невстановленими особами, з метою заволодіння коштами державного бюджету. З цією метою вказаними особами було подано заявку до відшкодування сум податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року у сумі 951171,00 грн (декларація ПДВ від 22 червня 2015 року вх. №9130075122). У періоді, в якому виникло від`ємне значення ПДВ, підприємство здійснювало імпортні операції по ВМД від 11 квітня 2014 року №100270001/2014/250674 з постачання мотоциклів Honda Gold Wing GL1800, що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

У клопотанні зазначено, що доказами у кримінальному провадженні є довідка від 10 серпня 2015 року № 481/26-54-28-13/37797412, складена ІНФОРМАЦІЯ_3 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності декларування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за травень 2015 року, якою засвідчується факт здійснення підприємством імпортних операції по ВМД від 11 квітня 2014 року №100270001/2014/250674 з постачання мотоциклів ІНФОРМАЦІЯ_4 , що стало підставою до бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за травень 2015 року.

Крім того, згідно з отриманою на запит ІНФОРМАЦІЯ_3 відповіддю з ІНФОРМАЦІЯ_5 від 26 серпня 2016 року №31/27-2474, підтверджено факт реалізації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мотоциклів Honda Gold Wing GL 1800.

Також, прокурор в своєму клопотанні вказує, що відповідно аналітичного дослідження від 12 квітня 2017 року дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з березня 2014 року по лютий 2017 року, здійсненого ІНФОРМАЦІЯ_6 , виявлено порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України за період березень 2014 року лютий 2017 року, чим завищено суму до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку на суму 159616,44 грн.

Враховуючи вищевикладене, на думку прокурора, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило реалізацію мотоциклів Honda Gold wing GL 1800 у кількості 3 штук без відображення у податковому обліку.

Крім того, прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування було допитано директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який пояснив, що вся бухгалтерська документація товариства за період з 2014 року по 2015 рік знаходиться у приватному підприємстві ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор вказує, що допитана в якості свідка директор приватного підприємства ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , пояснила, що це підприємство не здійснювало бухгалтерський облік ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до 01 червня 2016 року, однак їй відомо про існування заяви на бюджетне відшкодування ПДВ, поданої у травні 2015 року. Як пояснила ОСОБА_5 , повернення коштів на розрахунковий рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до травня 2017 року не відбулось, а у травні 2017 року товариство відмовилось від бюджетного відшкодування ПДВ, у зв`язку з чим було подано уточнюючу декларацію за травень 2015 року.

12 червня 2017 року слідчим СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва надіслано ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання первинних бухгалтерських документів що підтверджують фактичні обсяги реалізації мотоциклів, які не були відображенні у податковому обліку, актів інвентаризації, податкових та видаткових накладних, ТТН, ВМД, інвойсів, рахунків-фактур, платіжних доручень та банківських виписок тощо, однак вказані документи надані не в повному обсязі. Зокрема, не надано документи складського обороту, акти інвентаризації, документи, що підтверджують факт реалізації мотоциклів, які не були відображенні у податковому обліку.

Проте, як стверджував прокурор, усі документи, які необхідно було надати на вимогу слідчого ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не надано. У зв`язку з цим прокурор вважає, що в діях посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається умисне укриття документів, які можуть підтвердити проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями мотоциклів, одягу чоловічого з бавовни, виробів з пластмас, додаткових речей до одягу із натуральної шкіри, захисних окулярів з лінзами з пластмас, запчастин та комплектуючих, одягу трикотажного та текстильного для чоловіків та іншого, що може свідчити про незаконні фінансово-господарські операції між даними суб`єктами господарювання, з метою ухилення від сплати податків в державний бюджет України.

З цих підстав прокурор просив суд надати йому, слідчим СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва ОСОБА_6 та ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності належним чином засвідчених копій документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договори з додатками та доповненнями до них, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, довіреності (доручення), товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, складські картки обліку зернової продукції, картки переходу права власності на елеваторі, банківські виписки, поштове листування по вказаним взаємовідносинам, договори з додатками про оренду складських приміщень для зберігання вказаного ТМЦ, договори з додатками про оренду приміщень за фактичною та юридичною адресою місцезнаходження підприємства, акти проведення інвентаризації по залишку не реалізованого ТМЦ, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам, інші первинні документи, пов`язані з продажем мотоциклів, одягу чоловічого з бавовни, виробів з пластмас, додаткових речей до одягу із натуральної шкіри, захисних окулярів з лінзами з пластмас, запчастин та комплектуючих, одягу трикотажного та текстильного для чоловіків та іншого, які були імпортовані по ВМД за період з 11 квітня 2014 року по 31 травня 2015 року.

У судовому засіданні прокурор подане ним клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

У зв`язку з тим, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідчий суддя, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, ухвалив розглянути клопотання прокурора про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось, позаяк сторони кримінального провадження не заявляли відповідного клопотання.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії наданих документів, слідчим суддею встановлено наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 4 ст. 162 КПК України до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю відноситься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Ч. 1 ст. 505 ЦК України визначено, що комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці (ч. 2 ст. 505 ЦК України).

Відтак, документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ містять комерційну таємницю.

Відповідно до п. п. 3-7 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається, зокрема: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Виходячи з вимог ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Під час розгляду клопотання встановлено, що згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження 25 квітня 2017 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України (кримінальне провадження №12017100050003946) з фабулою, яка відповідає змісту обставин, викладених слідчим в описовій частині цього клопотання.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме: договори з додатками та доповненнями до них, накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі, довіреності (доручення), товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, складські картки обліку зернової продукції, картки переходу права власності на елеваторі, банківські виписки, поштове листування по вказаним взаємовідносинам, договори з додатками про оренду складських приміщень для зберігання вказаного ТМЦ, договори з додатками про оренду приміщень за фактичною та юридичною адресою місцезнаходження підприємства, акти проведення інвентаризації по залишку не реалізованого ТМЦ, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам, інші первинні документи, пов`язані з продажем мотоциклів, які були імпортовані по ВМД за період з 11 квітня 2014 року по 31 травня 2015 року, можуть бути отримані у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 26, 93, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, заявлене у кримінальному провадженні №12017100050003946 від 25 квітня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , слідчим СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а в разі їх відсутності належним чином засвідчених копій, з можливістю ознайомитись з ними та зробити з них копії, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток обліку зернової продукції, карткок переходу права власності на елеваторі, банківських випискок, поштових листувань з вказаних взаємовідносин, договорів з додатками про оренду складських приміщень для зберігання вказаного ТМЦ, договорів з додатками про оренду приміщень за фактичною та юридичною адресою місцезнаходження підприємства, актів проведення інвентаризації по залишку не реалізованого ТМЦ, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам, інших первинних документів, пов`язаних з продажем мотоциклів, які були імпортовані по ВМД за період з 11 квітня 2014 року по 31 травня 2015 року

Зобов`язати посадових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , слідчим СВ Оболонського УП ГУ Національної поліції м. Києва ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів з можливістю ознайомитись з ними та зробити з них копії.

У задоволенні решти клопотання відмовити.

Строк дії ухвали два тижні з дня постановлення ухвали, тобто до 22 серпня 2017 року включно.

Роз`яснити посадовим осам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ними ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1