Ухвала
від 04.08.2017 по справі 459/1627/17
ЧЕРВОНОГРАДСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 459/1627/17

Провадження № 1-кс/459/890/2017

УХВАЛА

про дозвіл на проведення перевірки

04 серпня 2017 року слідчий суддя Червоноградського міського суду Львівської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

04.08.2017 року прокурор ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить винести ухвалу про призначення проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Біотермал»(ЄДРПОУ-38201381), яке зареєстроване за адресою: м.Червоноград, вул. Львівська, 36 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 01.06.2017 з питань: дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення в період 2015-2017 років фінансово-господарських взаємовідносин з іншими контрагентами; стану взаєморозрахунків ТОВ «Біотермал»з іншими контрагентами, наявність кредиторської, дебіторської заборгованості;дотримання ТОВ «Біотермал»в період з 01.01.2015 по 01.06.2017 вимог податкового, валютного та іншого законодавства під часгосподарських взаємовідносини з рядом інших СПД.В ході перевірки встановити: правильність формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ та ПДФО за період 2015-2017 років та їх подальший вплив на формування доходів та витрат;чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТОВ «Біотермал`проведені фінансово-господарські операції СПД за період діяльності з 2015 по 2017 рр. ;правильність визначення ТОВ «Біотермал`валових доходів та витрат за період з 2015 по 2017 рік;реальність проведення господарських взаємовідносин з ризикованими суб`єктами господарювання за період 2017-2017 років; правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з ризиковими суб`єктами господарювання;правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з нерезидентами;реальність поступлення на складські приміщення товарів, їх обсяги, вартість, порядок оформлення, зберігання та переміщення продукції по бухгалтерському, складському обліках;наявність у підприємства складських, орендованих приміщень, договорів на збереження продукції (товарів);використання коштів, які надходили на рахунки підприємства з призначенням платежу «оплата за товар», «попередня оплата», «тимчасова фінансова допомога» за період з 01.01.2017 по 01.06.2017;походження коштів, які були використані для придбання товарів (робіт, послуг);стан взаєморозрахунків між підприємствами у вигляді таблиці (реалізовано продукції, отримано оплату, борг, отримано фінансову допомогу, повернуто фінансову допомогу);дотримання ТОВ «Біотермал`вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2015 по 2017 рік; дотримання ТОВ «Біотермал`вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДФО за період з 2015 по 2017 рік;інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки. Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.Зобов`язати працівників Головного управління ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в Червоноградську місцеву прокуратуру. В обґрунтування клопотання вказав, щов провадженні СВ Червоноградського ВП ГУ НП у Львівській області перебуває кримінальне провадження за №42017141150000054, за ознаками вчинення керівництвом ТОВ «Біотермал» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України. Вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Біотермал» протягом періоду з 01.01.2016-31.05.2017 років здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей номенклатурою «руд стійка хвойних порід» та «затяжка горбильна» на ДП «Львіввугілля». Так, посадовими особами ТОВ «Біотермал» на адресу ДП «Львіввугілля» виписано 426 податкових накладних із вищевказаною номенклатурою товару в кількості 5 074,9 куб.м на загальну суму 4356 086,35 грн. в т.ч. ПДВ - 726014,36грн. Також, ТОВ «Біотермал» в період з 01.01.2016-31.05.2017 років здійснило експортні операції з номенклатурою товару (Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з`єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід)) в кількості 3307,174 куб.м. на суму 4708381,51 грн., та реалізувало продукцію з номенклатурою товару (баланси хвойних порід та дрова м`яких порід) в кількості 1534,73 куб.м. на адресу СГД зареєстрованих на території України. Загальний обсяг реалізації лісопродукції в період 01.01.2016-31.05.2017 років становить 9916,804 куб.м. Однак, протягом вищевказаного періоду ТОВ «Біотермал» здійснено придбання деревини в лісових господарств Львівської області в кількості 7483,038 куб.м. Інших фактів придбання ТОВ «Біотермал» товарів номенклатурою «руд стійка», «гірнича стійка» чи деревини протягом 01.01.2016-31.05.2017 років не встановлено, що також підтверджується відсутністю отриманих та належним чином зареєстрованих в архіві електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДФС України податкових накладних від постачальників товарно-матеріальних цінностей.З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Біотермал`до державного та місцевого бюджетів, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ризиковими СПД, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Червоноградського міського суду Львівської області з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Біотермал»(ЄДРПОУ 38201381), щодо здійснення фінансово-господарських операцій та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Клопотань про фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не заявлено.

Встановлено, що Червоноградським ВП здійснюється розслідування злочину, внесеного до ЄРДР 14.06.2017 року за №42017141150000054 за ознаками ст. 191 ч. 3 КК України.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Обставини й факти, наведені прокурором у клопотанні, підтверджуються доданими до останнього копіями документів. Відтак існує достатньо підстав вважати, що було скоєно злочин, для з`ясування обставин якого необхідно провести позапланову документальну перевірку.

Відтак вважаю, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 93, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

У кримінальному провадженні, внесеному 14.06.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017141150000054 призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Біотермал»(ЄДРПОУ-38201381), яке зареєстроване за адресою: м.Червоноград, вул. Львівська, 36 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 01.06.2017 з питань: дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення в період 2015-2017 років фінансово-господарських взаємовідносин з іншими контрагентами; стану взаєморозрахунків ТОВ «Біотермал»з іншими контрагентами, наявність кредиторської, дебіторської заборгованості;дотримання ТОВ «Біотермал»в період з 01.01.2015 по 01.06.2017 вимог податкового, валютного та іншого законодавства під часгосподарських взаємовідносини з рядом інших СПД.

В ході перевірки встановити: правильність формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ та ПДФО за період 2015-2017 років та їх подальший вплив на формування доходів та витрат;чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТОВ «Біотермал`проведені фінансово-господарські операції СПД за період діяльності з 2015 по 2017 рр.; правильність визначення ТОВ «Біотермал`валових доходів та витрат за період з 2015 по 2017 рік; реальність проведення господарських взаємовідносин з ризикованими суб`єктами господарювання за період 2017-2017 років; правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з ризиковими суб`єктами господарювання; правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з нерезидентами; реальність поступлення на складські приміщення товарів, їх обсяги, вартість, порядок оформлення, зберігання та переміщення продукції по бухгалтерському, складському обліках; наявність у підприємства складських, орендованих приміщень, договорів на збереження продукції (товарів); використання коштів, які надходили на рахунки підприємства з призначенням платежу «оплата за товар», «попередня оплата», «тимчасова фінансова допомога» за період з 01.01.2017 по 01.06.2017;походження коштів, які були використані для придбання товарів (робіт, послуг);стан взаєморозрахунків між підприємствами у вигляді таблиці (реалізовано продукції, отримано оплату, борг, отримано фінансову допомогу, повернуто фінансову допомогу);дотримання ТОВ «Біотермал`вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2015 по 2017 рік; дотримання ТОВ «Біотермал» вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДФО за період з 2015 по 2017 рік; інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.

Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.Зобов`язати працівників Головного управління ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в Червоноградську місцеву прокуратуру.

Визначити строк дії ухвали в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

СудЧервоноградський міський суд Львівської області
Дата ухвалення рішення04.08.2017
Оприлюднено07.03.2023
Номер документу68164086
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —459/1627/17

Ухвала від 16.08.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Рудаков Д. І.

Ухвала від 15.08.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Рудаков Д. І.

Ухвала від 15.08.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Рудаков Д. І.

Ухвала від 04.08.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Рудаков Д. І.

Ухвала від 19.07.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Кріль М. Д.

Ухвала від 07.07.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Кріль М. Д.

Ухвала від 19.06.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Кріль М. Д.

Ухвала від 19.06.2017

Кримінальне

Червоноградський міський суд Львівської області

Кріль М. Д.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2025Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні