Ухвала

від 14.11.2016 по справі 200/19554/16-к

БАБУШКІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

У Х В А Л А Справа № 200/19554/16-к

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/10733/16

14 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши у приміщенні суду у м.Дніпро клопотання слідчого по кримінальному провадженню №12016040000000461 про проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

14 листопада 2016 року старший слідчий СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернулася до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (ЄДРПОУ 38529093) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016040000000461, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.3 ст.358 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що до СУ ГУНП в Дніпропетровській області надійшов рапорт працівників УПЗСЕ ГУНП в Дніпропетровській області про те, що до вказаного підрозділу надійшла заява ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» щодо фактів ймовірного шахрайства та підроблення документів при відкритті та здійсненні операцій по розрахунковим рахункам ТОВ «ТД ОМС» (ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458).

Встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458), за допомогою підроблених документів відкрили та розпоряджуються розрахунковими рахунками у вказаній банківській установі. На рахунки вказаних підприємств надходять грошові кошти від ТОВ «Езіліум» (код ЄДРПОУ 39348946), ТОВ «Ангард - 15» (код ЄДРПОУ 39794848), ТОВ «Рейніс» (код ЄДРПОУ 39856940), котрі після їх надходження використовуються ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) та ТОВ «Мегабуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 37494458) для здійснення валютних операції за контрактами з підприємствами, що зареєстровані у «офшорній» зоні.

На момент відкриття рахунків керівником вказаних підприємств є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який помер ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На підставі ухвали слідчого судді в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» вилучено оригінал юридичної справи ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300). Вивченням вилучених документів встановлено, що за період з червня 2015 р. по серпень 2015 р. на адресу ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» надходили документи від імені директора ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300) ОСОБА_4 . На кожному документі знаходиться відтиск печатки ТОВ «ТД ОМС» (код ЄДРПОУ 39265300).

В ході розслідування кримінального провадження, при проведені аналізу руху грошових коштів та проведенню моніторингу фінансового господарської діяльності ТОВ «ТД ОМС», ТОВ «Мегабуд ЛТД», ТОВ «Езіліум», ТОВ «Ангард - 15», ТОВ «Допомога Дніпро 207», було встановлено ряд підприємств контрагентів, які сприяють у вчиненні кримінального правопорушення, та є ланкою злочинної схеми фіктивних підприємств, а саме ТОВ «Укр-Спец-Постач» (39873270), ТОВ «Праймс Трейд» (39792442), ТОВ «Джеос Груп» (39431740), ТОВ «Аеровіт» (38955419), ТОВ «Фаєрвей» (40050853), ТОВ «Аргос Консалт» (39896370), ТОВ «Сандра Трейд» (39464802), ТОВ «Ісланд Груп» (39861641), ТОВ «Сайрез» (39900182), ТОВ «Амодор» (39662374), ТОВ «Реджина-И» (39992692), ТОВ «Юрком Голд» (39911739), ТОВ «Ольміра» (35746336), ТОВ «Лєксрон» (39916632), ТОВ «Макрос Компані» (39890280), ТОВ «Ісланд Груп» (39861641), ТОВ «Кордон Трейд» (40041739) та ін.

При проведенні податкового моніторингу фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання реального сектору економіки, було встановлено ТОВ НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (38529093), яке згідно податкових декларацій має взаємовідношення з вищезазначеними підприємствами.

На даний час отриманні завірені належним чином документи по взаємовідносинам ТОВ НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (38529093) з ТОВ «Сайрез» (39900182) та ТОВ «Амодор» (39662374).

Згідно даних бази Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства Юстиції ТОВ НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (38529093), зареєстрована за адресою: Дніпропетровська обл., місто Дніпро, пр. О. Поля, 46, оф. 453/4.

У ході слідства виникла необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (38529093), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності.

Проведенню перевірки передувало встановлення наступних фактів взаємовідносин ТОВ НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (38529093) з рядом підприємств, які не мали можливості укладати договори та виконувати фінансово-господарські зобов`язання, такі як:

ТОВ «Сайрес» - директор ОСОБА_5 , не міг виконувати договірні зобов`язання та укладати договори.

ТОВ «Амодор» - директор якого ОСОБА_6 підтверджує відсутність зареєстрованого на неї підприємства.

Ці підприємства отримали податковий кредит у підприємства ТОВ «Хатсон» (37710169), керівником яого є ОСОБА_7 , яка пояснила, що директором вказаного підприємства вона не являється, взаємовідносин з рядом вищевказаних підприємств не мала.

При проведенні аналізу руху грошових коштів по рахунках вказаних підприємств, встановлено, що обіг кредитових та дебетових грошових коштів проходить одночасно по різним групам товарів.

Слідча в судове засідання не з`явилась, надала письмову заяву, в якій прохає клопотання задовольнити, судове засідання провести за її відсутності.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (ЄДРПОУ 38529093).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл напроведення, в межах кримінального провадження №12016040000000461, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (ЄДРПОУ 38529093), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Кіровському районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по веденню фінансово-господарської діяльності та податкової звітності у тому числі ТОВ «НВО «МЕТЕНЕРГОМАШ» (ЄДРПОУ 38529093) з ТОВ «Сайрез» (39900182) та ТОВ «Амолор» (39662374).

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Кіровському районі Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 28 листопада по 10 грудня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1