Рішення

від 03.09.2008 по справі 22-6523/08

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 22-6523/08

Головуючий у 1 інстанції: Остапенко О.М.

Доповідач: Мороз Л.Л.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3 вересня 2008 року Колегія судд ів Судової палати в цивільних справах Апеляційного суду м. Києва

в складі: Головуючого: Мороз Л.Л.

суддів: Лесько А.О. , Усика Г.І.

при секретарі: Полонській А.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Киє ві цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспек ції у Ленінському районі міста Дніпропетровська на рішення Шевченківс ького районного суду м. Києва від 15 травня 2008 року у справі за заявою Держав ної податкової інспекції у Ленінському районі міста Дніпропетровська про розкриття інформації , яка містит ь банківську таємницю.

встановила:

Заявник звернувся в суд із за явою про розкриття АБ «Національні інвестиції інформації , яка містить банківську таємницю щод о ТОВ «СТ-Інвест».

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва ві д 15.05.2008 року у задоволенні заяви відмовлено.

Не погоджуючись з постановленим по справі рішенням заявник звернувся до Апеляційного суду м. Києва з апеляційною скаргою , в якій просить зазначене рішення суд у скасувати , постановити нове рішенн я , яким задовольнити заяву. Мотивує ти м , що рішення постановлене з порушенн ям норм процесуального права , оскіль ки судом неповно з»ясовані обставини справи та висновки суду не відпові дають фактичним обставинам справи. Так , суд не врахував , щ о розкриття банківської таємниці ТОВ «СТ-Івест» необхідно з метою прове дення планової перевірки вказаним суб»єктом податкового законодавств а , що безпосередньо неможливо у зв»яз ку із його відсутністю за місцем реєстрації.

Апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 62 Закону Укр аїни «Про банки і банківську діяльність» органи державної податкової с лужби мають право отримати будь-яку інформацію , віднесену законом до банківської таємниці з дозволу власника або за рішенням суду.

Відповідно Закону України "Про державну податкову с лужбу України" функцією органів податкової служби є здійснення контрол ю за додержанням податкового законодавства юридичними та фізичними ос обами.

Відмовляючи у задоволенні заяви про розкриття банк івської таємниці , суд першої інстанц ії зазначив , що заявник не зазначив ко нтрагента ТОВ "СТ-Інвест" , а тому відсу тні підстави для задоволення його заяви.

Однак , колегія су ддів не погоджується із вказаним висновком суду , оскільки судом допущена невідповідність висновків суду обставинам справи.

Так , із матеріалі в справи вбачається , що ТОВ "СТ-Інвест" входило до переліку підприємств , що д екларували велик і обсяги оподаткованих операцій та декларувало мінім альні зобов"язання щодо сплати податків до бюджету , яких заявнику необхідно було перевірити згідно вимо ги ДПА у Дніпропетровській області від 06.12.2007 року (а.с.5-7). З метою проведення в казаної перевірки зааявником було здійснено виїзд за юридичною адресо ю ТОВ "СТ-Інвест" - м. Дніпропетровськ пр.Петровського , 33 , де була відсутня вказана юридична особа , про що складе но акт (а.с.8). Таким чином у завяника була відсутня можливість перевірити п равильність податкових декларацій , даних щодо контрагентів вказаного товариства , з метою здійснення контролю за дотримання податково го законодавства вказаним товариством.

Враховуючи викладене , колегія суддів вважає , що встановлені підстави для розкриття банківської т аємниці щодо ТОВ "СТ-Інвест" АБ "Національні інвестиції" щодо руху коштів з а період з 19.01.2007 року по 19.10.2007 року . Заява ДПІ є обгрунтованою , підтвердженою доказами та відповідає вимогам статт і 288 ЦПК України.

Тому відповідно статті 316 ЦПК України рішення суду пі длягає скасуванню з постановлениям нового рішення про задоволення зая ви ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська та зобов'язання Акціонер ного банку "Національні інвестиції" у м. Києві (МФО 300498) розкрити інформацію , що містить банківську таємницю відн осно Товариства з обмеженою відповідальність "СТ-Інвест" (код СДРПОУ 34498177) ш ляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів пр о рух грошових коштів по розрахунковому рахунку 260023114636 за період з 19.01.2007 року п о 19.10.2007 року з вказівкою призначення платежу , дати , коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Керуючись ст. ст. 303 , 304 , 308 , 314 , 316 ЦПК України , колегія суддів , -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська задовольнити.

Рішення Шевченківкого районного суду м. Києва від 15 т равня 2008 року скасувати та постановити нове рішення наступного змісту.

Заяву ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська з адовольнити. Зобов"язати Акціонерний банк "Національні інвестиції" у м. К иєві (МФО 300498) розкрити інформацію , що мі стить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідаль ність "СТ-Інвест" (код ЄДРПОУ 34498177) шляхом надання роздруківки реєстру елект ронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку 260023114636 за період з 19.01.2007 року по 19.10.2007 року з вказівкою призначення плате жу , дати , коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення набуває чинності з моменту його проголошен ня та може бути оскаржене до Верховного Суду України протягом двох місяц ів з моменту набрання ним законної сили.