Постанова

від 14.07.2017 по справі 760/9827/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №3-4425/17

№760/9827/17

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 27.11.2012 перебував на посаді керівника ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, 03680, м. Київ, вул. А. Кримського, 4-а), зареєстрований: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_2, виданий Керченським МУГУ МВС України в Криму, 08.10.1999, ідентифікаційний код НОМЕР_1, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу №0346/10000/17 про порушення митних правил від 05.05.2017, 23.12.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуск) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19.12.2012 № 2012DEC19-27, CMR від 20.12.2012 № 633526 та збірної книжки МДП № UX70993664 за попередньою митною декларацією від 20.12.2012 № 100000005/2012/550900 переміщено товари Захисні окуляри для спорту з лінзами із пластмас, захисні головні убори з пластмас - шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, вартістю 1 948,64 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника POL-CEL Sp. Z o.o. (ul. Rampa Brzeska 63, 22 100 Chelm, Польща) на адресу ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ та компанією DINAN FINANCE S.A (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

25.12.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост Київ-центральний , м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №100270000/2012/387961, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № UX70993664, супровідного документу до неї № 12PL30204013D614A5 та витяг декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортної декларації Федеративної Республіки Німеччина, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44 (Dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Додаткова інформаці/подані документи/сертифікати і дозволи) супровідного документу № 12PL30204013D614A5 до книжки МДП № UX70993664.

Відповідно до відомостей, наявних у надісланому митними органами Республіки Польща витязі декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7, відправником товарів професійні сонцезахисні лижні окуляри, пластмасові шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, виступала компанія UVEX SPORTS GmbH & Co., KG (Wurzburger Str. 154, 90766 Furth, Німеччина) одержувачем - EXTREME STYLE (Glbochitskaya 53, 04050 Kiev).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланій останніми декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяг декларації № 12DE875268113883E7, на підставі якої, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 12PL30204013D614A5 до книжки МДП № UX70993664.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за декларацією № 12DE875268113883E7 товарів становила 21 307,25 євро, їх відправником виступала компанія UVEX SPORTS GmbH & Co., KG (Wurzburger Str. 154, 90766 Furth, Німеччина) одержувачем - EXTREME STYLE (Glbochitskaya 53, 04050 Kiev).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари професійні сонцезахисні лижні окуляри, пластмасові шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, загальною вартістю 21 307,25 євро або 225 591,11 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 23.12.2012, 1 Євро = 10,58752800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У раніше наданих поясненнях в справі про порушення митних правил № 0494/10000/14, гр. ОСОБА_2 підтвердив, що з березня 2012 року він перебував на посаді керівника та головного бухгалтера підприємства ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) та був одним з його засновників.

При цьому, ним же зазначено, що він дійсно підписував документи, в тому числі й реєстраційні, за що отримував грошову винагороду. Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, станом на 23.12.2012 на посаді керівника ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) перебував громадянин України ОСОБА_2, який також був і засновником вказаного підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 225 591,11 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби, гр. ОСОБА_2 протягом 2012 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0346/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України та просив ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього адміністративне стягнення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що ОСОБА_2 порушив митні правила, передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 458 МК порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність .

Судом встановлено, що 23.12.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуск) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19.12.2012 № 2012DEC19-27, CMR від 20.12.2012 № 633526 та збірної книжки МДП № UX70993664 за попередньою митною декларацією від 20.12.2012 № 100000005/2012/550900 переміщено товари Захисні окуляри для спорту з лінзами із пластмас, захисні головні убори з пластмас - шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, вартістю 1 948,64 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника POL-CEL Sp. Z o.o. (ul. Rampa Brzeska 63, 22 100 Chelm, Польща) на адресу ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ та компанією DINAN FINANCE S.A (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

25.12.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост Київ-центральний , м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №100270000/2012/387961, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № UX70993664, супровідного документу до неї № 12PL30204013D614A5 та витяг декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортної декларації Федеративної Республіки Німеччина, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44 (Dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Додаткова інформаці/подані документи/сертифікати і дозволи) супровідного документу № 12PL30204013D614A5 до книжки МДП № UX70993664.

Відповідно до відомостей, наявних у надісланому митними органами Республіки Польща витязі декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7, відправником товарів професійні сонцезахисні лижні окуляри, пластмасові шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, виступала компанія UVEX SPORTS GmbH & Co., KG (Wurzburger Str. 154, 90766 Furth, Німеччина) одержувачем - EXTREME STYLE (Glbochitskaya 53, 04050 Kiev).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланій останніми декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE875268113883E7 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяг декларації № 12DE875268113883E7, на підставі якої, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 12PL30204013D614A5 до книжки МДП № UX70993664.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за декларацією № 12DE875268113883E7 товарів становила 21 307,25 євро, їх відправником виступала компанія UVEX SPORTS GmbH & Co., KG (Wurzburger Str. 154, 90766 Furth, Німеччина) одержувачем - EXTREME STYLE (Glbochitskaya 53, 04050 Kiev).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари професійні сонцезахисні лижні окуляри, пластмасові шоломи , загальною вагою брутто 534,00 кг, загальною вартістю 21 307,25 євро або 225 591,11 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 23.12.2012, 1 Євро = 10,58752800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У раніше наданих поясненнях в справі про порушення митних правил № 0494/10000/14, гр. ОСОБА_2 підтвердив, що з березня 2012 року він перебував на посаді керівника та головного бухгалтера підприємства ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) та був одним з його засновників.

При цьому, ним же зазначено, що він дійсно підписував документи, в тому числі й реєстраційні, за що отримував грошову винагороду. Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, станом на 23.12.2012 на посаді керівника ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) перебував громадянин України ОСОБА_2, який також був і засновником вказаного підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 225 591,11 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби, гр. ОСОБА_2 протягом 2012 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Частина перша статті 483 МК передбачає адміністративну відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема шляхом подання до органу доходів і зборів підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до частини першої статті 198 МК органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про попуск їх через митний кордон України .

Відповідно до частини другої статті 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини першої статті 4 МК посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини п'ятої статті 65 ГК керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

З огляду на викладене, суд вважає, що керівник ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ ОСОБА_2 є суб'єктом правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК.

Стаття 33 КУпАП передбачає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Санкція частини першої статті 483 МК, за вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 225 591,11 грн.

Враховуючи викладене ОСОБА_2 необхідно притягнути до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 646 317,89 грн. та стягнути з нього на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 225 591,11 грн.

Керуючись статтями 1, 8, 40-1, 245, 247, 251, 252, 265, 280, 283, 284, 285 Кодексу України про адміністративні правопорушення, статтями 458, 467, 483, 489, 522, 525, 527, 528 МК, суд

ПОСТАНОВИВ:

Керівника компанії ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Застосувати до керівника компанії ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 225 591,11 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач ГУ ДКСУ у Солом'янському районі; код ЄДРПОУ: 38050812; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №31113106705010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з керівника компанії ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ ОСОБА_2 вартість безпосередніх предметів правопорушення в сумі 225 591,11 грн.

Стягнути з керівника компанії ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ ОСОБА_2 судовий збір в розмірі 320 грн., який підлягає сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 31212206700010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030100.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: С.І. Кушнір