Ухвала
від 04.08.2017 по справі 554/6152/17
ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 04.08.2017 Справа № 554/6152/17

Провадження № 1-кс/554/5313/2017

У Х В А Л А

про проведення обшуку

4 серпня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№42017171010000022 від 27.02.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області та службовими особами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів «АДАМАС» до Республіки Казахстан.

Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області, зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Відповідно до проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру судових рішень (справа №295/9979/16-к, 1-кс/295/4069/16 та справа №295/13146/16-к, 1-кс/295/5312/16) установлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42015060000000009, внесеного до ЄРДР від 30.01.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України та яке перебуває у провадженні слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 відносно громадян України, які організували на території м. Києва «конвертаційний центр» та здійснювали переведення коштів у готівку, шляхом проведення безтоварних операцій, для підприємств реального сектору економіки. При цьому, у ході проведення обшуків вилучено документи та печатки підприємств, кліше підписів службових осіб ТОВ «Сіті Ленд» (код за ЄДРПОУ 40406293), ТОВ «Ратум ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40317565) за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203.

Також, службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Одночасно з цим, службові особи ДФС у Полтавській області, достовірно знаючи про те, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935), ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП «АДАМАС», діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ДФС у Полтавській області, іншими суб`єктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат, а також незаконного відшкодування ПДВ з бюджету.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, забезпечення проведення досудового розслідування та запобігання зміни або знищення документів, оскільки службові особи ГУ ДФС у Полтавській області є зацікавленими у результатах розслідування, що унеможливлює ефективного проведення тимчасового доступу до документів, необхідно провести обшук у приміщеннях (службових кабінетах співробітників) сектору контролю за відшкодуванням ПДВ Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Полтавській області, що розташоване за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4 з метою вилучення оригіналів документів щодо юридичної особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за 2016 2017 роки, у тому числі:

- реєстраційних відомостей юридичної особи (картка платника податків, взяття на облік, видача свідоцтва платника ПДВ), керівник та головний бухгалтер, зміни у складі, відкриті/закриті поточні рахунки в установах банків;

- податкову звітність у друкованому та електронному виді (електронний документ), у тому числі декларації з податку на додану вартість (у тому числі з додатками 1-6 до декларації), податку на прибуток підприємства, 1 ДФ, сплати земельного податку, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, повідомлень платника про наявність у реєстрі розбіжностей з даними контрагентів;

- відомостей про електронні адреси, з яких здійснюється подача електронних декларацій, відомості у роздрукованому вигляді щодо ІР адрес, з яких здійснюється подача звітності у електронному виді, договори, укладені підприємством на подачу звітності у електронному виді та отримані ключі і паролі доступів;

- відомостей з баз даних АІС «Податковий блок», АС «Співставлення реєстру та єдиного реєстру податкових накладних», АС «Перелік платників податку, які не мають права на автоматичне бюджетне відшкодування ПДВ» у електронному виді;

- відомості щодо проведення експортно-імпортних операцій (номер декларації, дата, вид товару/послуги, код УКТЗЕД, задекларована вартість, митна вартість, декларант, особа відповідальна за фінансове врегулювання, транспортні засоби, код митниці, отримувач/відправник товару/послуги, інші дані декларації), при необхідності отримати їх повний електронний вид з додатками (поданими іншими документами) до неї;

- заяви про відшкодування ПДВ платником податку, реєстри декларацій, із заявленими сумами відшкодування ПДВ з бюджету, виписки з журналу про передачі інформації, а саме декларацій та реєстрів декларацій із заявленими сумами відшкодування ПДВ до службових осіб, що забезпечують контроль за правомірністю відшкодування ПДВ;

- висновки за результатами проведених камеральних перевірок у виді висновку та/або довідки у формі висновку;

- акти за результатами проведених камеральних перевірок з додатком у виді довідки у формі висновку;

- довідки «А2» про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної/документальної позапланової виїзної перевірки;

- довідки «А1» про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної/документальної позапланової виїзної перевірки;

- довідки «А3» про перебування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість у стані зустрічних звірок;

- журнали реєстрації довідок щодо правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ, реєстри складених довідок та їх надання іншим підрозділам;

- повідомлення та листування платнику заявнику сум бюджетного відшкодування про невідповідності критеріям та відсутності права на автоматичне відшкодування;

- результати опрацювання ризиків за проведеними операціями суб`єкта з відповідними обґрунтуванням, що відображуються у довідці у формі висновку, побудовані схеми залучення платником до ланцюгів постачання ризикових контрагентів, які при здійсненні оподаткування операцій не задекларували податкові зобов`язання з ПДВ або за якими на дату опрацювання наявна інформація про сумнівний податковий кредит, у тому числі за ланцюгами постачання, складені переліки постачальників суб`єкта господарювання, відібраних для опрацювання, у тому числі за даними Системи співставлення та Єдиного реєстру податкових накладних;

- документи щодо проведення зустрічних звірок ( документальних позапланових виїзних перевірок контрагентів) у ході камеральних перевірок;

- отримані пояснення та листи від суб`єкта заявника бюджетного відшкодування та їх документальне підтвердження, запити суб`єкту господарювання та його контрагентам;

- висновки за результатами проведених камеральних перевірок службовими особами, що забезпечують контроль за правомірністю відшкодування ПДВ;

- висновки та рішення щодо доцільності проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника;

- доповідні записки із зазначенням підстав для прийняття рішення про проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника; винесені повідомлення рішення у ході проведення позапланової виїзної (невиїзної) перевірки платника;

- акти та довідки проведених документальних позапланових виїзних (невиїзних) перевірок;

- повідомлення та листи щодо результатів камеральних перевірок суб`єкту господарювання та прийняті рішення щодо проведення позапланових перевірок;

- картку особового рахунку платника ПДВ;

- висновки про суми відшкодування ПДВ із урахуванням результатів перевірок, підготовлені та надані до органу Державного казначейства (ГУ ДКСУ у Полтавській області);

- інші проведені планові та позапланові податкові перевірки.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання знаряддя злочину або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюється з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії (частина 7 абзац 2 ст. 223 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не довели наявність достатніх підстав вважати, що:було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду зазначеного клопотання слідчим в повній мірі доведено достатність підстав для проведення зазначеного обшуку. Отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 234, 370, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_3 , на проведення обшуку у приміщеннях (службових кабінетах співробітників) сектору контролю за відшкодуванням ПДВ Управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Полтавській області, що розташоване за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 4, щодо юридичної особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за 2016 2017 роки, у тому числі: