Ухвала

від 23.08.2017 по справі 755/7227/17

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/7227/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" серпня 2017 р. м. Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СК ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32017100040000029 від 15.05.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернулась до суду в межах кримінального провадження № 32017100040000029 від 15.05.2017 року із клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з дотриманням вимог податкового законодавства України ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334)по проведеним фінансово господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Буд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Фідо-Строй Груп» (код ЄДРПОУ 40313623), ПП «Технобазіс» (код ЄДРПОУ 38630430), ТОВ «Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Трейд Прогрес» (код ЄДРПОУ 41261550), ТОВ «Дрантек» (код ЄДРПОУ 40395533) за весь період взаємовідносин.

Клопотання мотивоване тим, що гр. ОСОБА_4 вніс завідомо не правдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме: ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером, ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602) є ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , в ході допиту останній повідомив, що до реєстраційних та установчих документів зазначеного Товариства вніс неправдиві відомості, та зареєстрував вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду в розмірі 1000 грн., без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того встановлено, що ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, дані про наявність власних (орендованих) основних фондів та засобів на підприємстві відсутні, як і дані про наявність інших офісних та складських приміщень і автотранспорту. Звітність до ДПІ не подається з лютого 2017 року не подається.

В ході проведення аналізу Інформаційної бази Податковий блок встановлено наступне: ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602) здійснює продаж товарів на ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334).

В ході проведення досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334) з ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602).

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334) в податковому обліку відображають взаємовідносини з СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Буд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Фідо-Строй Груп» (код ЄДРПОУ 40313623), ПП «Технобазіс» (код ЄДРПОУ 38630430), ТОВ «Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Трейд Прогрес» (код ЄДРПОУ 41261550), ТОВ «Дрантек» (код ЄДРПОУ 40395533).

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334)створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємствомТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602),ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Буд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Фідо-Строй Груп» (код ЄДРПОУ 40313623), ПП «Технобазіс» (код ЄДРПОУ 38630430), ТОВ «Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Трейд Прогрес» (код ЄДРПОУ 41261550), ТОВ «Дрантек» (код ЄДРПОУ 40395533) що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить на наступного висновку.

Відповідно до п.п.20.1.4п.20.1ст.20 Податкового кодексу Україниоргани державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового Кодексу Україниконтролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу Українипередбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

З положень п. 18 ч. 1ст. 3 КПК Україниубачається, що до компетенції слідчого судді віднесено судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному проводженні.

Необхідність проведення перевірки виникла, у зв`язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334).

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі "Бакланов проти Росії" (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі "Фрізен проти Росії" (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу "законності" і воно не було свавільним.

Окрім того, у справі "Ізмайлов проти Росії" (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити "особистий і надмірний тягар для особи".

Слідчим суддею у судовому засіданні не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на проведення перевірки становитиме особистий та надмірний тягар для суб`єкта перевірки, тобто, апріорі, таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Таким чином, з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334) по проведеним фінансово-господарським операціях, необхідно надати дозвіл на проведення перевірки, оскільки фактичні дані, які можуть бути отримані в результаті перевірки з наведених питань, з урахуванням даних, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань, можуть бути використані для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в якому планується проведення перевірки, а також для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, у зв`язку з чим слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення перевірки в строк, встановленийПодатковим кодексом України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,107,110,309 КПК України, ст.ст.20,75,78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СК ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотриманням вимог податкового законодавства України ТОВ «Фірма «Сан Трейд» (код ЄДРПОУ 38777334)по проведеним фінансово господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Перший Будівельний Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Самміт-Агро-Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Буд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 41007602), ТОВ «Фідо-Строй Груп» (код ЄДРПОУ 40313623), ПП «Технобазіс» (код ЄДРПОУ 38630430), ТОВ «Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Трейд Прогрес» (код ЄДРПОУ 41261550), ТОВ «Дрантек» (код ЄДРПОУ 40395533) за весь період взаємовідносин.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України;

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: