Вирок

від 09.07.2010 по справі 1-86/10

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

м. Бердянськ, вул. Консульська, 64, 71118, (06153) 3-56-34

Дело N 1-86\2010 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

09 июля 2010 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области в составе председательствующего судьи Богомоловой Л.В. при секретаре Рыбалка Н.Н. с участием помощника прокурора Савран А.Н. с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки года Бердянска Запорожской области, гражданки Украины, с образованием высшим, не замужем, не имеющей несовершеннолетних детей, не работающей, проживающей по адресу: года Бердянск АДРЕСА_1, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

ООО Азовагротрейд (юридический и фактический адрес: года Бердянск, ул. Гагарина, 11, код ЕДРПОУ - 33754108) зарегистрировано исполнительным комитетом Бердянского городского совета 26.09.2005 года, №10991050001000657, поставлено на налоговый учет Бердянской ОГНИ 03.10.2005 года, №307/379, зарегистрировано плательщиком НДС 10.10.2005 года, свидетельство №11412150, основной вид деятельности - оптовая торговля зерном и кормами для животных.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, назначена на должность директора ООО Азовагротрейд решением №3 учредителя предприятия от 14.07.2006 года.

Согласно п.8.3.1 раздела 8 Устава директор осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия.

Согласно Закона Украины О системе налогообложения №1251-XII от 25.06.1991 года, Закона Украины О налоге на добавленную стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий № 334/94-ВР от 28.12.1994 года, Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами № 2181-Ш от 21.12.2000 года, на директора ООО „Азовагротрейд" ОСОБА_2 возложены обязанности по:

1)ведению в установленном порядке полного достоверного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;

2)предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;

3)своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства.

ОСОБА_2, являясь директором ООО Азовагротрейд , в период с мая по октябрь 2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в года Бердянске, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, завысила налоговый кредит по НДС от операций по сделкам, которые фактически не осуществлялись, с ООО Уютбудпостач в размере 147687 грн., ООО Посмас в размере 688314,72 грн., ЧП Агропромгрупп-2007 в размере 81886 грн., а всего на общую сумму 917887,72 грн., в результате чего в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 917887,72 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, в декабре 2008 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в года Бердянске, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в нарушение п.п.4.14 п.4.1 ст.4 Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами № 2181-Ш от 21.12.2000 года не составила и не подала в Бердянскую ОГНИ налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008года, чем занизила НДС в размере 39914,11 грн., в результате чего в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 39914,11 грн. при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в мае 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 31811 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в апреле 2008 года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) (года Запорожье), который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически товар приобретался за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 31811 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2008 года, которая была подписана ОСОБА_2 и подана в Бердянскую ОГНИ 20.05.2008 года, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2008 года в сумме 31811 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97, в июне 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 51623 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в мае 2008 года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) (года Запорожье), который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически товар приобретался за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 51623 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за май 2008 года, которые были подписаны ОСОБА_2 и поданы в Бердянскую ОГНИ 20.06.2008 года, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за май 2008 года в сумме 51623 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в июле 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 46424 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в июне 2008 года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) (года Запорожье), который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически товар приобретался за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 46424 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июнь 2008 года, которые были подписаны ОСОБА_2 и поданы в Бердянскую ОГНИ 19.07.2008 года, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2008 года в сумме 46424 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в августе 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 511796 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в июле 2008 года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) (года Запорожье), ООО Посмас (и.н.н 359795508263) (года Запорожье), ЧП Агропромгрупп-2007 (и.н.н 353457808290), который фактически у данных предприятий не приобретался. Фактически товар был приобретен за наличный расчет у ЧП ОСОБА_3, который не является плательщиком НДС, на сумму 84120 грн., а также у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 511796 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2008 года, которые были подписаны ОСОБА_2 и поданы в Бердянскую ОГНИ 20.08.2008 года, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2008 года в сумме 511796 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в сентябре 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 164524 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в августе 2008года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Посмас (и.н.н 359795508263) (года Запорожье), который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически товар был приобретен за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 164524 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за август 2008 года, которые были подписаны ОСОБА_2 и поданы в Бердянскую ОГНИ 22.09.2008 года, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за август 2008 года в сумме 164524 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.4.1 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, в октябре 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 111709,72 грн.

Так, ОСОБА_2, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном и кормами для животных, в сентябре 2008 года при ведении бухгалтерского и налогового учетов ООО Азовагротрейд , с целью уклонения от уплаты НДС безосновательно включила в состав налогового кредита по НДС суммы НДС от сумм приобретения товара у ООО Посмас (и.н.н 359795508263 (года Запорожье), который фактически у данного предприятия не приобретался. Фактически товар был приобретен за наличный расчет у неустановленных лиц, не являющихся плательщиками НДС, что не давало ООО Азовагротрейд права отнесения в состав налогового кредита сумм НДС от сумм приобретения товара.

Сумма НДС от суммы приобретения товара у ООО Уютбудпостач в размере 111709,72 грн. была отнесена в состав налогового кредита в налоговой декларации по НДС ООО Азовагротрейд , а также в приложении 5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за сентябрь 2008 года, которые были подписаны ОСОБА_2 и поданы в Бердянскую ОГНИ 18.10.08, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2008 года в сумме 111709,72 грн.

Согласно решения Жовтневого районного суда года Запорожья от 03.02.2009 года учредительные документы, государственная регистрация, регистрация в качестве плательщика НДС ООО Уютбудпостач признаны недействительными с 30.01.2008 года. Решение Жовтневого районного суда года Запорожья вступило в законную силу 19.02.2009 года.

Кроме того, 08.10.2008 года СУ УМВД Украины в Запорожской области возбуждено уголовное дело №11840802 по факту фиктивного предпринимательства ООО Уютбудпостач по признакам преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины.

Согласно материалов уголовного дела установлено, что реквизиты и печать ООО Уютбудпостач использовались неустановленным лицом для оформления документов, на основании которых увеличивались валовые затраты различных субъектов хозяйственной деятельности путем проведения фиктивных хозяйственных операций с целью уменьшения налоговых обязательств этих предприятий. Так, в период 2008года неустановленным лицом составлялись документы хозяйственной деятельности ООО Уютбудпостач , задекларирован валовый доход предприятия, что дало возможность предприятиям-контрагентам безосновательно увеличить свои затраты и уменьшить отчисления налогов в бюджет. То есть ООО Уютбудпостач в действительности не вело финансово-хозяйственную деятельность, а было приобретено исключительно для прикрытия незаконных операций, связанных с уклонением от уплаты налогов и легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

10.03.2009 года ГНИ в Жовтневом районе года Запорожья было подано исковое заявление в Запорожский окружной административный суд о признании недействительными с даты регистрации, то есть с 09.06.2008 года, учредительных документов, государственной регистрации, регистрации в качестве плательщика НДС ООО Посмас , а также всех финансово-хозяйственных документов, первичных бухгалтерских документов (в том числе накладных, расходных накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи, товарно-транспортных накладных) и всех других документов с реквизитами ООО Посмас .

ЧП Агропромгрупп-2007 по месту своей регистрации не находится, налоговые декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды в ГНИ в Орджоникидзевском районе года Запорожья не подаются.

Кроме того, ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.4.14 п.4.1 ст.4 Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами № 2181-Ш от 21.12.2000 года в декабре 2008 года уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 31914,11 грн.

Так, в ноябре 2008 года ООО Азовагротрейд при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности реализовало сельскохозяйственную продукцию (жмых подсолнечный) на ООО ТКФ Идеал на общую сумму 191484,66 грн., в том числе НДС 31914,11 грн.

ОСОБА_2 в базу налогообложения по НДС за ноябрь 2008 года не включила объем продаж в размере 191484,66 грн., не составила и не подала в Бердянскую ОГНИ налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, в результате чего умышленно занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2008 года, в сумме 31914,11 грн.

А всего за период с мая по октябрь 2008 года и в декабре 2008 года директор ООО Азовагротрейд ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 949801,83 грн., что более чем в 3000 раз (3688 раза) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В результате противоправных действий ОСОБА_2 в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 949801,83 грн., что более чем в 3000 раз (3688 раза) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, назначена на должность директора ООО Азовагротрейд решением №3 учредителя предприятия от 14.07.2006 года.

Согласно ч. 3 ст. 8 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине К996-Х1V от 16.07.1999 года ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительных документов.

Согласно ст. 27 Закона Украины Об информации N 2657-ХII от 02.10.1992 года документ - это предусмотренная законом материальная форма получения, хранения, использования и распространения информации путем фиксации ее на бумаге, магнитной, кино-, видео-, фотопленке или на другом носителе.

Согласно п. 1.11 ст.1 Закона Украины О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами № 2181-III от 21.12.2000 года декларация - документ, который подается плательщиком налогов контролирующему органу в сроки, установленные законодательством, на основании которого осуществляется начисление и/или уплата налога, сбора (обязательного платежа).

Согласно п.3.4 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 года и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины за № 702/10982 от 30.06.2005 года, плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства по НДС, которую указывает в декларации по НДС. Данные, указанные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика, достоверность данных подтверждается подписями ответственных лиц (руководителя, главного бухгалтера) и печатью, а в случае подачи декларации в электронной форме - электронной подписью лиц (которые подписывают декларацию), зарегистрированной в порядке, установленном законодательством.

Согласно п. 4.2. указанного Порядка одновременно с декларацией должны подаваться все необходимые приложения к ней, подача которых предусмотрена этим Порядком, а также расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС).

ОСОБА_2, являясь служебным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, в период с мая 2008 года по октябрь 2008 года, имея умысел на служебный подлог, достоверно зная, что ООО Азовагротрейд не приобретался товар у ООО Уютбудпостач (индивидуальный налоговый номер 351833008268), ООО Посмас (индивидуальный налоговый номер 359795508263), ЧП Агропромгрупп-2007 (индивидуальный налоговый номер 353457808290), в нарушение требований п.3.4, п.4.2 Порядка заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 года и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины за № 702/10982 от 30.06.2005 года, в Бердянске внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС и в приложения 5 к декларациям по НДС ООО Азовагротрейд за апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь 2008 года о наличии налогового кредита у предприятия от операций с вышеуказанными СПД на общую сумму 917887,72 грн., подписала и подала их в Бердянскую ОГНИ, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 917887,72 грн., что более чем в 250 раз (3564 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, при следующих обстоятельствах:

20.05.2008 года ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в апреле 2008года не приобретало товары (услуги) у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) на сумму 159055 грн. (без НДС), сумма НДС -31811 грн., составила налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за апрель 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 499765 грн., притом, что данная сумма равна 340710 грн.;

*колонке Б граф 10.1 и 17 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, и всего налогового кредита в сумме 99953 грн., притом, что данная сумма равна 68142 грн.;

*графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1730 грн., притом, что данная сумма равна 33541 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1730 грн., притом, что данная сумма равна 33541 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 1730 грн., притом, что данная сумма равна 33541 грн.;

*рядке 15 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 351833008268 , 4.2008 , 159055 , 31811 соответственно.

Указанную налоговую декларацию по НДС ОСОБА_2 удостоверила оттиском печати ООО Азовагротрейд и 20.05.2008 года вместе с приложением 5 к ней подала в Бердянскую ОГНИ.

20.06.2008 года ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в мае 2008 года не приобретало товары (услуги) у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) на сумму 258115 грн. (без НДС), сумма НДС -51623 грн., составила налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за май 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 307265 грн., притом, что данная сумма равна 49150 грн.;

*колонке Б граф 10.1 и 17 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, и всего налогового кредита в сумме 61453 грн., притом, что данная сумма равна 9830 грн.;

*графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 874 грн., притом, что данная сумма равна 52497 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 874 грн., притом, что данная сумма равна 52497 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 874 грн., притом, что данная сумма равна 52497 грн.;

*рядке 10 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 351833008268 , 5.2008 , 216285 , 43257 соответственно;

*рядке 11 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 351833008268 , 5.2008 , 41830 , 8366 соответственно.

Указанные налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней ОСОБА_2 подписала, удостоверила оттиском печати ООО Азовагротрейд и 20.06.08 подала в Бердянскую ОГНИ.

19.07.2008 года ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в июне 2008года не приобретало товары (услуги) у ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) на сумму 232118 грн. (без НДС), сумма НДС -46424 грн., составила налоговую декларацию по НДС и 21.07.2008 года приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за июнь 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 518575 грн., притом, что данная сумма равна 286457 грн.;

*колонке Б графы 10.1 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в сумме 103715 грн., притом, что данная сумма равна 57291 грн.; колонке Б графы 17 декларации - всего налогового кредита в сумме 105885 грн., притом, что данная сумма равна 59461 грн.;

*графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1558 грн., притом, что данная сумма равна 47982 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1558 грн., притом, что данная сумма равна 47982 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 1558 грн., притом, что данная сумма равна 47982 грн.;

*рядке 9 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 351833008268 , 6.2008 , 232118 , 46424 соответственно.

Указанные налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней ОСОБА_2 подписала, удостоверила оттиском печати ООО Азовагротрейд и 21.07.2008 года подала в Бердянскую ОГНИ.

20.08.08 ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в июле 2008года не приобретало товары (услуги) у ЧП Агропромгрупп-2007 (и.н.н 353457808290) на сумму 409429 грн. (без НДС), сумма НДС - 81886 грн., ООО Посмас (и.н.н 359795508263) на сумму 2060406 грн. (без НДС), сумма НДС -412081 грн., ООО Уютбудпостач (и.н.н 351833008268) на сумму 89143 грн. (без НДС), сумма НДС - 17829 грн., а всего на сумму 2558978 грн. (без НДС), сумма НДС - 511796 грн., составила налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за июль 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 4762300 грн., притом, что данная сумма равна 2203322 грн.;

*колонке Б граф 10.1 и 17 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, и всего налогового кредита в сумме 952460 грн., притом, что данная сумма равна 440664 грн.;

*графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 7075 грн., притом, что данная сумма равна 518871 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 7075 грн., притом, что данная сумма равна 518871 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 7075 грн., притом, что данная сумма равна 518871 грн.;

*рядке 1 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 353457808290 , 7.2008 , 409429 , 81886 соответственно;

*рядке 11 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 359795508263 , 7.2008 , 2060406 , 412081 соответственно;

*рядке 17 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 351833008268 , 7.2008 , 89143 , 17829 соответственно;

Указанные налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней ОСОБА_2 подписала, удостоверила оттиском печати ООО Азовагротрейд и 20.08.2008 года подала в Бердянскую ОГНИ.

22.09.2008 года ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в августе 2008года не приобретало товары (услуги) у ООО Посмас (и.н.н 359795508263) на сумму 822620 грн. (без НДС), сумма НДС - 164524 грн., составила налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за август 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 2700045 грн., притом, что данная сумма равна 1877425 грн.;

*колонке Б графы 10.1 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в сумме 540009 грн., притом, что данная сумма равна 375485 грн.;

*колонке Б графы 17 декларации - всего налогового кредита в сумме 539575 грн., притом, что данная сумма равна 375051 грн.;

- графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 4197 грн., притом, что данная сумма равна 168721 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 4197 грн., притом, что данная сумма равна 168721 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 4197 грн., притом, что данная сумма равна 168721 грн.;

*рядке 11 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 359795508263 , 8.2008 , 822620 , 164524 соответственно.

На указанные налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней ОСОБА_2 наложила свою электронную цифровую подпись, зарегистрированную в Бердянской ОГНИ в установленном порядке, и 22.09.2008 года отправила их средствами телекоммуникационной связи в Бердянскую ОГНИ.

18.10.2008 года ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО Азовагротрейд в сентябре 2008 года не приобретало товары (услуги) у ООО Посмас (и.н.н 359795508263) на сумму 558548,58 грн. (без НДС), сумма НДС -111709,72 грн., составила налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО Азовагротрейд за сентябрь 2008 года, указав в:

*колонке А графы 10.1 декларации - сумму объема приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в размере 1328585 грн., притом, что данная сумма равна 770036,42 грн.;

*колонке Б графы 10.1 декларации - разрешенный налоговый кредит от суммы приобретения товаров (услуг) с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности для осуществления операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20%, в сумме 265717 грн., притом, что данная сумма равна 154007,28 грн.;

*колонке Б графы 17 декларации - всего налогового кредита в сумме 265660 грн., притом, что данная сумма равна 153950,28 грн.;

*графе 18.1 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита по НДС текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1297 грн., притом, что данная сумма равна 113006,72 грн.;

*графе 20 декларации - позитивное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода в сумме 1297 грн., притом, что данная сумма равна 113006,72 грн.;

*графе 27 декларации - сумму НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода в размере 1297 грн., притом, что данная сумма равна 113006,72 грн.;

*рядке 7 граф 2 Поставщик (и.н.н.) , 3 Период выписки налоговых накладных, других документов, которые предоставляют право на налоговый кредит , 4 Объем поставки (без НДС) , 5 Сумма НДС раздела II Налоговый кредит приложения 5 к декларации - 359795508263 , 9.2008 , 558548,58 , 111709,72 соответственно.

На указанные налоговую декларацию по НДС и приложение 5 к ней ОСОБА_2 наложила свою электронную цифровую подпись, зарегистрированную в Бердянской ОГНИ в установленном порядке, и 18.10.08 отправила их средствами телекоммуникационной связи в Бердянскую ОГНИ.

Таким образом, в нарушение вышеуказанных требований налогового законодательства ОСОБА_2, являясь служебным лицом, внесла заведомо ложные сведения в официальные документы - в налоговые декларации по НДС и приложения 5 к ним ООО Азовагротрейд за апрель-сентябрь 2008года, в результате чего в государственный бюджет фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 917887,72 грн., что более чем в 250 раз (3564 раз) превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинила тяжкие последствия государственному бюджету.

Своими действиями ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в крупных размерах и совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст.366 УК Украины, как служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 и ее защитник ОСОБА_1 заявили письменное ходатайство о прекращении уголовного дела по ст.7 УПК Украины, ст.48 УК Украины в связи с изменением обстановки.

В судебном заседании прокурор просит прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 на основании ст.7 УПК Украины, ст.48 УК Украины.

Суд принимает во внимание, что ОСОБА_2 впервые совершила преступления небольшой и средней тяжести, ранее не судима и деяние, утратило общественную опасность. Таким образом, данные характеризующие личность ОСОБА_2 свидетельствуют в пользу вывода об устранении возможности совершения лицом преступления в будущем.

При таких обстоятельствах, учитывая данные, характеризующие личность подсудимой, изменение обстановки, обусловившее утрату общественной опасности самой ОСОБА_2, суд считает возможным уголовное дело в отношении ОСОБА_2 прекратить на основании ст.48 УК Украины, ст.7 УПК.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественных доказательств по делу нет.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 12,48 УК Украины, ст. 7 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2

Александровны в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.2,366 ч.1 УК Украины прекратить в связи с изменением обстановки на основании ст.48 УК Украины.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 -подписку о невыезде -отменить.

Арест, наложенный по постановлению следователя СО НМ Бердянской ОГНИ ст.лейтенанта милиции ОСОБА_4, а именно: на автомобиль НОМЕР_1, 1\5 часть квартиры АДРЕСА_2, телевизор Хундай , мебельную стенку Вернисаж , мягкий уголок Ракушка , пианино Украина , отменить.

Вещественные доказательства: согласно протокола выемки от 01.04.2009 года в отделении №7 филиала ЗРУ ОАО Банк Финансы и кредит (л.д. 7-137'том 4); согласно протокола выемки от 02.04.2009 года в отделении №7 филиала ЗРУ ОАО Банк Финансы и кредит (л.д. 139-248 том 4); согласно протокола выемки и осмотра от 01.10.2009 года в отделении №7 филиала ЗРУ ОАО Банк Финансы и кредит (л.д. 253-285 том 4), согласно протокола выемки и осмотра от 01.10.2009 года в отделении №7 филиала ЗРУ ОАО Банк Финансы и кредит (л.д. 289-290 том 4), согласно протокола выемки от 30.03.2009 года в отделении ЗАО ОТП Банк в г. Бердянске (л.д. 4-46 том 5); согласно протокола выемки и осмотра от 23.09.2009 года в отделении ЗАО ОТП Банк в г. Бердянске (л.д. 50^56 том 5); согласно протокола выемки от 31.03.2009 года в АБ Металлург (л.д. 65-119 том 5); согласно протокола выемки от 31.03.2009 года в Запорожском филиале АКБ Трансбанк (л.д. 124-240 том 5); согласно протокола выемки и осмотра от 25.09.2009 года в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья (л.д. 8-26 том 3); согласно протокола выемки от 11.04.2009 года в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья (л.д. 44-91 том 3); согласно протокола выемки от 15.04.2009 года в ГНИ в Коммунарском районе г. Запорожья (л.д. 95-143 том 3); -поступившие 18.05.2009 года в СО Берлинского ГО ГУМВД Украины в Запорожской области из Бердянской ОГНИ (л.д. 29-60 том 1), согласно протокола выемки от 16.03.2009 года в Бердянской ОГНИ (л.д. 66-110 том 1), согласно протокола выемки от 12.03.2009 года в Бердянской ОГНИ (л.д.27-65том 2); поступившие 12.10.2009 года в СО НМ Бердянской ОГНИ из СУ ГУМВД Украины в Запорожской области (л.д. 68-129. 144-158 том 2), согласно протокола выемки и осмотра от 14.10.2009 года в Бердянской ОГНИ ( л.д.132-143,159-160 том 2), согласно протокола выемки от 11.03.2009 года в Бердянской ОГНИ (л.д. 164-230 т.2), согласно протокола выемки от 23.04.2009 года в Бердянской ОГНИ (л.д. 232-241 т.2), согласно протокола выемки от 13.04.2009 года в ГУ Бердянская районная государственная больница ветеринарной медицины (л.д. 101-114 том 8) ; согласно протокола выемки от 13.04.2009 года в Бердянском пункте госветконтроля на государственной границе и транспорта (л.д. 118-234 том 8); согласно протокола выемки от 03.03.2009 года в ГП Бердянский морской торговый порт (л.д. 20-294 том 6), согласно протоколов выемки от 17.09.2009 года, протокола выемки и осмотра от 07.10.2009 года у ЧП ОСОБА_5 (л.д. 6-8, 10-20 том 12); согласно протокола выемки от 28.09.2009 года у ЧП Цековой Е:А. (л.д. 31-61 том 12); согласно протокола выемки от 14.09.2009 года у СВК им.Шевченко (л.д. 64-74 том 12): согласно протокола выемки от 23.09.2009 года у ООО Константа-Агро (л.д. 80-125 том 12); согласно протокола выемки от 16.09.2009 года у ООО Гарвет (л.д. 131-214 том 12), согласно протокола выемки от 10.09.2009 года у ООО Лан (л.д. 217-228 том 12), согласно протокола выемки от 28.09.2009 года у СФХ Исток (л.д. 234-236 том 12); согласно протокола выемки от 01.10.2009 года у ООО ОСОБА_6 Украины (л.д. 242-327 том 12); согласно протокола выемки от 24.09.2009 года у ООО АСТИ (Украина) (л.д.8-311 том 9); согласно протокола выемки от 22.09.2009 года у ТКФ Идеал (л.д. 8-129 том 10); согласно протокола выемки от 24.09.09 у ООО ТКФ Идеал (л.д. 132-188 том 10); согласно протокола выемки от 23.09.2009 года у ЧП КП Агропроминвест (л.д. 194-213 том 10); согласно протокола выемки от 24.09.2009 года у ООО Интайм лтд (л.д. 219-229 том 10); согласно протокола выемки от 29.09.2009 года у ООО Зоотехнология (л.д. 237-302 том 10); согласно протокола выемки от 07.10.2009 года у ООО Фил фор (7-54 том 11); согласно протокола выемки от 05.10.2009 года у ЧП ТВФ Обрий агро (л.д. 60-77 том 11); согласно протокола выемки и осмотра от 30.09.2009 года у ООО Сервис трейд плюс (л.д. 84-138 том 11); согласно протокола выемки от 23.09.2009 года в ООО Профит АСТ (л.д. 141-176 том 11); согласно протокола выемки от 18.09.2009 года в ОАО Пологовский комбинат хлебопродуктов" (л.д. 179-275 том 11); согласно протокола выемки от 21.09.2009 года у ЧП Бланк-сервис (л.д. 307-308 том 11); согласно протокола выемки от 21.09.2009 года у ЧП ОСОБА_7 (л.д. 311-313 том 12); согласно протокола обыска от 13.03.2009 года в офисе ООО Азовагротрейд (л.д. 22-26 том 12, 237-325 том 8); согласно протокола обыска от 13.03.2009 года в офисе ООО Азовагротрейд - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области через Бердянский горрайонный суд в течении семи дней.