Постанова

від 31.08.2017 по справі 752/1592/14-к

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/1592/14-к

Провадження № 1-кп/752/84/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2017 р. м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження № 32014100010000224 відносно обвинуваченого за ч.3 ст.212 КК України

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, громадянина України, українця, який одружений, працює на посаді директора ТОВ «Сінді», зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5

в с т а н о в и в:

Згідно обвинувального акту ТОВ «Сінді» (код ЄДРПОУ 24572250) зареєстровано 23.10.1996 року у Святошинській районній в м. Києві державній адміністрації, номер запису про включення відомостей до ЄДР №1072120.Взято на облік в органах податкової служби 16.01.2008 року за № 1088001 ДПІ у Голосіївському районі м. Києва. Директором з 01.02.2005 року є обвинувачений ОСОБА_3 на якого, як на службову особу, відповідно до статуту ТОВ «Сінді» покладалися відповідні обов`язки.

18.01.2008 директором ТОВ «Сінді» ОСОБА_3 укладено кредитний договір № 11285858000 з Акціонерним комерційним інноваційним банком «УкрСиббанк» в особі заступника директора ОСОБА_6 . Предметом договору є грошові кошти в іноземній валюті в сумі 8 000 000 (вісім мільйонів) доларів США. Вказана сума кредиту дорівнює еквіваленту 40 400 000 (сорок мільйонів чотириста тисяч) гривень за курсом Національного банку України на день укладання цього Договору, яка призначена для рефінансування витрат ТОВ «Сінді» на будівництво офісного центру за адресою м. Київ, вул. Фізкультури, 30-В, в сумі не більш ніж еквівалент 6 500 000,00 доларів США, фінансування витрат на внутрішнє оздоблення вищезазначеного комплексу, в сумі не більш ніж еквівалент 1 500 000,00 доларів США. Умовами забезпечення кредиту є застава нерухомості офісного центру, згідно Договору про внесення змін № 2 від 18 січня 2008 року до Договору іпотеки № 11926 від 17 жовтня 2007 року, поручителями виступили ТОВ «Домотехніка» згідно договору поруки № 173707 від 18 січня 2008 року та ПП «Сінергія Плюс» згідно договору поруки № 17307 від 18 січня 2008 року. За договором кредиту з 18 січня 2008 року ТОВ «Сінді» отримало кошти та у будь-якому випадку зобов`язане їх повернути у повному обсязі в терміни, встановлені графіком погашення кредиту, але в будь-якому випадку не пізніше 16 січня 2015 року, якщо тільки не застосовується інший термін повернення кредиту, встановлений на підставі додаткової угоди Сторін або до вказаного терміну (достроково) відповідно до умов розділу.

25.09.2008 АКІБ «УкрСиббанк» укладено договір з ТОВ «Сінді» про передачу в іпотеку нерухоме майно - будівлю офісно-спортивно-розважального центру з влаштуванням паркінгу, що знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Фізкультури, 30-В, належить ТОВ «Сінді» на праві власності, згідно рішення Господарського суду міста Києва від 29.11.2007, зареєстрованого Київським міським бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об`єкти нерухомого майна 21 грудня 2007 року у реєстрову книгу № 165п-80 за реєстровим № 8762-п.

Оскільки директор ТОВ «Сінді» ОСОБА_3 не сплачував кредит згідно графіку погашення, 22.07.2013 року він уклав договір поруки № 256447, предметом якого було те, що підприємство ТОВ «Алігол» поручається перед Акціонерним комерційним інноваційним банком «УкрСиббанк» за виконання ТОВ «Сінді» зобов`язань згідно кредитного договору № 11285858000 від 18 січня 2008 року.

Станом на 23.07.2013 року директор ТОВ «Сінді» ОСОБА_3 не повернув кредит, тобто 24.07.2013 року виконання усіх зазначених зобов`язань згідно з кредитним договором було прострочено.

ТОВ «Алігол», як поручитель згідно договору поруки, виконав усі зобов`язання директора ТОВ «Сінді» ОСОБА_3 перед банком за кредитним договором на загальну суму 79 233 171,21 грн. У зв`язку з виконанням ТОВ «Алігол» усіх зобов`язань ТОВ «Сінді» за кредитним договором, до ТОВ «Алігол» перейшли усі права ПАТ «УкрСиббанк» і було укладено Договір про перехід прав вимоги (відступлення права вимоги) від 02.08.2013 року. Відповідно до розділів 1,2 договору про перехід прав вимоги, до ТОВ «Алігол» також перейшло право вимоги до ТОВ «Сінді» за договором іпотеки від 25.09.2008 року за реєстровим № 3476, що забезпечував зобов`язання ТОВ «Сінді» за кредитним договором, в тому числі право звернення стягнення на предмет іпотеки - будівлю офісно-спортивно-розважального центру з паркінгом загальною площею 11683,30 м.кв., розташовану за адресою: м. Київ, вул. Фізкультури, 30-В.

Станом на 02 серпня 2013 року ТОВ «Сінді» кошти ТОВ «Алігол» не повернуло і ТОВ «Алігол» звернулося до директора ТОВ «Сінді» ОСОБА_3 , з вимогою у тридцятиденний строк з дати отримання цієї вимоги, але не пізніше 02 вересня 2013 року, погасити заборгованість розмірі 79 233 171,21 грн. Оскільки 02 вересня 2013 року ТОВ «Сінді» не погасило заборгованість перед ТОВ «Алігол» між ними укладено договір про задоволення вимог іпотекодержателя від 28.01.2014 року, дійшовши згоди звернути стягнення на предмет іпотеки - будівлю офісно-спортивно-розважального центру з влаштуванням паркінгу, що знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Фізкультури, 30-В (тридцять В). Також визначено, що право власності на предмет іпотеки переходить до ТОВ «Алігол» з моменту (дня) його державної реєстрації в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.

28.01.2014 року ТОВ «Алігол», зареєструвало в державному реєстрі речових прав на нерухоме майно будівлю офісно-спортивно-розважального центру, з влаштуванням паркінгу загальною площею 11683.30 кв.м. за адресою: м. Київ, вул. Фізкультури, буд. 30в, за реєстраційним номером 124402880000.

Не дивлячись на вказану господарську операцію обвинувачений ОСОБА_3 будучи директором ТОВ «Сінді», в період січня-лютого 2014 року, знаходячись у м. Києві, з метою ухилення від сплати податків, не в повному обсязі відобразив в податковій звітності підприємства, а саме в декларації з податку на додану вартість та в розшифровці податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів за січень 2014 року та не виписав податкову накладну для нарахування сум податку на додану вартість, що відносяться до податкового кредиту, для підтвердження факту переходу права власності на будівлі офісно-спортивно-розважального центру з влаштуванням паркінгу, загальною площею 11683,3 кв.м, що знаходиться за адресою м. Київ вул. Фізкультури, 30-В, вказавши суму податкових зобов`язань - 896070 ( вісімсот дев`яносто шість тисяч сімдесят) гривень. При цьому, згідно акту ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №402/1-26-50-22-07 - 24572250 від 29.08.14, винесеного на підставі даного акту податкового повідомлення рішення №0009232201, а також висновку судово-економічної експертизи №442 від 03.11.2014 року, занижено суму податку на додану вартість на суму 13 338 433 грн.,

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_3 реалізував свою злочинну мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 13 338 433 грн., за період січня 2014 року що в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Зазначені дії ОСОБА_3 кваліфіковані органом досудового розслідування, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненаходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні захисник заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку із досягненням податкового компромісу.

Обвинувачений підтримав клопотання.

Прокурор не заперечувала проти задоволення клопотання.

Заслухавши клопотання захисника, думку обвинуваченого та прокурора, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

ОСОБА_3 , у строк, що не перевищує 10 календарних днів, 1 квітня 2015 року звернувся до Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві із заявою про застосування до вказаного податкового зобов`язання податкового компромісу.

Згідно заяви ТОВ «СІНДІ» від 1 квітня 2015 року про застосування податкового компромісу, сума узгоджених податкових зобов`язань з податку на додану вартість дорівнює 5 % від донарахованого податковим органом зобов`язання, без урахування штрафних санкцій та становить 666 922,00 грн.

Державна податкова інспекція у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві 9 квітня 2015 року прийняла рішення про непогодження застосування до ТОВ «Сінді» процедури податкового компромісу (Рішення № 617/10/26 - 50 22- 07)

Після отримання зазначеного рішення ДПІ № 617/10/26- 50- 22- 07 від 09 квітня 2015 року, ТОВ «Сінді» 14.04.2015 року звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом про визнання протиправними дій та рішення Голосіївської ДПІ щодо непогодження податкового компромісу.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 23 червня 2017 року адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю «Сінді» до Державної податкової інспекції Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві задоволено, визнано нечинним Рішення про непогодження застосування податкового компромісу від 09.04.2015 року № 617/10/26 - 50 - 22 - 07, прийняте Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві.

На виконання вимог закону та з урахуванням Постанови Окружного адміністративного суду м. Києва від 23 червня 2017 року, а також з метою досягнення податкового компромісу, ТОВ «Сінді» 22 серпня 2017 року здійснено платіж у сумі 666922,00 грн., що становить 5 % від суми неузгодженого податкового зобов`язання, що підтверджується копією квитанції №0.0.833943709.1 від 22.08.2017 року. Тобто датою досягнення податкового компромісу між ТОВ «Сінді» та ДПІ у Голосіївському районі м.Києва є 22.08.2017 року.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9 -2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Згідно п. 3 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9 - 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Керуючись ст.ст.284 КПК України, ст.212 КК України, Податковим кодексом України, суд -

ухвалив:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із досягненням податкового компромісу.

Кримінальне провадження № 32014100010000224 відносно ОСОБА_3 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд м. Києва протягом семи діб з часу її проголошення через Голосіївський районний суд м.Києва.

Суддя ОСОБА_1