Ухвала

від 24.07.2017 по справі 761/25810/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/25810/17

Провадження № 1-кс/761/16263/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32017100100000008 від 06.01.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м.Київ, пл. Спортивна, буд 1а, 27 поверх, яке використовується співробітниками ТОВ «НВФ «Омега Агро», на праві власності належить ТОВ «ТРИ О» (код 23167814), де можуть знаходитись знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, майно та грошові кошти, які були здобуті у результаті його вчинення, чорнові записи, фінансово-господарська документація (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, документи, які містять інформацію щодо походження товару ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Арсенал-Компані» (код 40503975), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Куземівське» (код 36635065), ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор» (код 37506248)

Клопотання мотивовано тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) порушили вимоги п.44.1 ст. 44, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та в період з 01.01.2016-30.09.2016 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 085 601 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За результатами перевірки ТОВ "НВФ "Омега-Агро" складено акт №196/26-15-14-07-02-10/39019527 від 24.11.16 та винесено податкове-повідомлення рішення №2742615147 від 12.12.2016 року, згідно якого ТОВ "НВФ "Омега-Агро" донараховано податку на додану вартість у розмірі 1085601 грн.

Так, встановлено, що ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) при взаємовідносинах з ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) шляхом укладання договорів: №08/08-1 від 08.08.2016р. між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) та ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975); №17/5-1 від 05.06.2013р. між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) та ТОВ «Сімузар» (код 39601662) завищили витрати шляхом документального оформлення та безтоварних операцій, що призвело до ухилення від сплати податків. Згідно умов даних договорів ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) зобов`язується поставити, а ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) зобов`язується прийняти с/г товар.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) та ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

В ході досудового розслідування було допитано керівників ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар», які повідомили, що жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності не мають, та зареєстрували ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» за грошову винагороду.

Згідно вироку Києво-Святошинського районного суду Київської області встановлено, що 14.12.2016 визнано винною ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України, яка за попередньою змовою з невстановленим слідством особами, зареєструвала суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Арсенал Компані».

Крім того, згідно договорів укладених між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» здійснювалась поставка сільсько-господарської продукції (пшениця, кукурудза) на елеватори ТОВ «Куземівське», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», які мають договори на зберігання с/г продукції ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

Слідчим в порядку ст.93 КПК України було витребувано належним чином завірені копії фінансово-господарських документів між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар», а також між ТОВ «Куземівське» та ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар».

Аналізуючи та співставляючи копії документів, які були надані ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Куземівське» було встановлено розбіжність, а саме в вазі, дати поставки товару та місця завантаження. ТОВ «Куземівське» сільсько-господарську продукцію від ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» не отримувало.

Згідно пп.11.6 п .11«Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні» затверджених Наказом Міністерства транспорту України 14.10.97 N 363 Перший екземпляр товарно-транспортної накладної залишається у Замовника (вантажовідправника), другий - передається водієм (експедитором) вантажоодержувачу, третій і четвертий екземпляри, засвідчені підписом вантажоодержувача (у разі потреби й печаткою або штампом), передається Перевізнику. Виходячи з цього товарно-транспортна накладна виписана ТОВ «Арсенал-Компані» та ТОВ «Сімузар» повинна знаходитись у вантажоотримувачів, а саме ТОВ «Куземівське» та ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», але такі документи від ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» на елеваторах відсутні, натомість товар з такою ж номенклатурою та в той же період надходив від ТОВ «НВФ «Омега-Агро» з інших пунктів навантаження, або переоформлювався на елеваторах від ін. підприємств.

30.01.2017 року було направлено запит в порядку ст.93 КПК до Головного сервісного центру МВС України про надання інформації, стосовно власників транспортних засобів за дорожніми номерними знаками зазначених в товарно-транспортних накладних між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» наданих на запит ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

08.02.2017 року на адресу СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі надійшла відповідь на запит від ГСЦ МВС України, в якому зазначаються, що більшість транспортних засобів належать ОСОБА_5 .

В подальшому за адресою м. Ізюм, вул. Селянська, 10 допитано володільця більшості транспортних засобів, якими згідно ТТН між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» перевозився товар. В ході допиту ОСОБА_5 повідомив, що займається підприємницькою діяльністю, а саме здійснює перевезення вантажів. Підприємства ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» йому не відомі, жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ними не мав. Також ОСОБА_5 під час допиту повідомив, що йому відоме ТОВ «НВФ «Омега-Агро», дане підприємство було багато разів одержувачем вантажів під час виконання послуг з перевезення вантажів.

Отже, виходячи з вище вказаного, фінансово-господарські операції між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» були відображені лише документально для збільшення податкового кредиту, що призвело до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

Відповідно до отриманих матеріалів ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві директор ТОВ «НВФ «Омега-Агро» ОСОБА_6 встановлено, що офісне приміщення за адресою: м.Київ вул. Шовковична, буд32/34, кв.2 відвідує лише бухгалтер та помічник бухгалтера. Подальшими проведеними заходами було встановлено, що гр. ОСОБА_6 , являється посадовою особою на підприємстві ТОВ «Цито-Оптима» (код 37403308), яке фактично знаходиться за адресою: м.Київ, пл. Спортивна, буд.1а, 27 поверх. В ході аналізу фінансово-господарської діяльності даного підприємства встановлено, що всі працівники які згідно 1ДФ отримують доходи (заробітну плату) на ТОВ «НВФ «Омега Агро», також отримують доходи на ТОВ «Цито Оптима». Також згідно АІС «Податовий блок» ТОВ «Цито Оптима» є одним з основних покупців с/г продукції для ТОВ «НВФ «Омега Агро». Також проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_6 , в робочий час знаходиться в офісному приміщенні за адресою: м.Київ, пл. Спортивна, буд 1а, 27 поверх, яке використовується співробітниками ТОВ «НВФ «Омега Агро», на праві власності належить ТОВ «ТРИ О» (код 23167814), що підтверджується договором №23/03/БЦ-17 від 23.03.2017 року.

Таким чином, в зазначеному приміщенні можуть знаходитись знаряддя вчинення кримінального правопорушення, фінансово-господарські документи та печатки підприємств, реквізити яких використовуються для вчинення даного кримінального правопорушення, носії інформації, комп`ютерна техніка, що також підтверджується рапортами оперативних співробітників.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Так, слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 06.01.17 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100100000008 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ЄДРПОУ 39019527).

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться у нежитловому офісному приміщенні, розташованому за адресою: м.Київ, пл.. Спортивна, буд 1а, 27 поверх, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилученняз знарядь, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення, оскільки прокурором чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_3 , а також слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, що розташоване за адресою: м.Київ, пл. Спортивна, буд 1а, 27 поверх, яке використовується співробітниками ТОВ «НВФ «Омега Агро», на праві власності належить ТОВ «ТРИ О» (код 23167814), з метою відшукання та вилучення чорнових записів, фінансово-господарської документації (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних), печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, документи, які містять інформацію щодо походження товару ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Арсенал-Компані» (код 40503975), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Куземівське» (код 36635065), ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор» (код 37506248)

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 24 серпня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1