Ухвала

від 28.07.2017 по справі 761/26488/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/26488/17

Провадження № 1-кс/761/16756/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000149 від 03.06.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та використовується ОСОБА_6 ,з метою відшукання та вилучення: первинних документів ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), по взаємовідносинам з МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704),ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403) за період 2015-2016 року, а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток та інших платіжних документів; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; не облікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902); зошитів; блокнотів; чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902),ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403) та інших суб`єктів господарювання, печаток, штампів, інших речей та документів, у тому числі електронних носіїв інформації, які мають значення для встановлення істини у провадженні та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704) в ході здійснення фінансово господарської діяльності підприємства в період листопада-грудня 2015 року, шляхом відображення у документах бухгалтерського обліку та податковій звітності придбання селітри аміачної від ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), яке фактично не відбувалося, при використанні у документальному оформленні ланцюгу постачання реквізитів ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ 40113403),що мають ознаки фіктивності,занизили податок на прибуток на суму 3362 760 грн., а також безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 3113 667 грн., таким чином ухилившись від сплати податків на загальну суму 6476 427 грн., що становить особливо великий розмір.

Згідно рапорту співробітника Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків встановлено,що службова особа ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39974343) ОСОБА_7 не має жодного відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного СГД. Про те, що ОСОБА_7 являється директором вищевказаного СГД, вперше дізнався від співробітників податкової міліції, відповідної освіти та навичок для ведення фінансово-господарської діяльності не має, інформацією, хто проводить господарську діяльність, хто відкрив банківські рахунки в банківських установах, подавав податкову звітність, реєстрував податкові накладні не володіє.

Також встановлено, що засновник ТОВ «Маркус Технолгія» (код ЄДРПОУ 40113403) ОСОБА_8 , що не має жодного відношення до створення та ведення фінансово-господарької діяльності ТОВ «Маркус Технолгія», внески до статутного фонду не проводив, будь-які доручення посвідченні нотаріусом на проведення господарської діяльності на ім`я інших осіб не надавав, та повідомив, що не призначав на посаду директора ОСОБА_9 .

Вищезазначена інформація свідчить про відсутність можливості виготовлення та реалізації товару (селітра аміачна) підприємствами ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403) по ланцюгу постачання до ТОВ «ТД«Хімтрейд» (код за ЄДРПОУ 37982902), а також, відповідно, операцій з постачання товару (Аміачна селітра фасована з доставкою) від ТОВ «ТД«Хімтрейд» (код за ЄДРПОУ 37982902) до підприємства МПП Фірма "Ерідон" (код за ЄДРПОУ 19420704) не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам за 2015 рік.

Правочини укладені між ТОВ «ТД«Хімтрейд» по ланцюгу постачання від ТОВ «Олеандріна Трейдінг» та ТОВ «Маркус Технологія» з контрагентами покупцями в тому числі і МПП Фірма "Ерідон" не спричинили реального настання юридичних наслідків, виходячи із наступного.

Відповідно до інформаційних ресурсів, господарські операції між ТОВ «ТД«Хімтрейд» по ланцюгу постачання від ТОВ «Олеандріна Трейдінг» та ТОВ «Маркус Технологія» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів і транспортних засобів.

Таким чином, податковий кредит для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснений і підтверджений належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Отже, ТОВ «ТД«Хімтрейд», по ланцюгу постачання від ТОВ «Олеандріна Трейдінг» та ТОВ «Маркус Технологія» здійснено нікчемні правочини, невідомими особами, що формує «вигоду» контрагентам покупцям, а саме МПП Фірма "Ерідон" маніпулюючи номенклатурними групами товарів, та формує «штучний» податковий кредит.

Аналізом податкових накладних бази ЄРПН встановлено, що від постачальників в 2 та 3 ланці реалізовано невластиві товари (цукор, молоко, продукти харчування, овочі, фрукти, паливо та інші послуги від СГД з ознаками «ризиковості».

27.06.2017 року у кримінальному провадженні призначено проведення судово-економічної експертизи.

29.06.2017 року на підставі п.3 ст.69 КПК України судовим експертом надано клопотання щодо надання додаткових документів, що необхідні при проведенні судово-економічної експертизи, а саме: установчі та реєстраційні документи ТОВ «ТД«Хімтрейд», накази про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику за 2015 рік, первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі); податкові накладні,виписки банків про рух грошових коштів,регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені господарські операції з зазначеними контрагентами,реєстри отриманих та виданих податкових накладних за листопад- грудень 2015 року,платіжні доручення, виписки банку за вказаний період,декларації з податку на прибуток з додатками,декларації з податку на додану вартість з додатками.

Встановлено, що гр. ОСОБА_6 , який являвся службовою собою ТОВ ТД «Хімтрейд» на даний час є засновником СГД ТОВ «Хімтрейд Україна» (код ЭДРПОУ 40076295). Встановлено можливе місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ ТД «Хімтрейд», ТОВ «Маркус Технологія», ТОВ «Олеандріна Трейдінг» та їх печаток, матеріальних цінностей та комп`ютерної техніки на якій готуються та зберігаються документи, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку квартири за вказаною адресою.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Так, слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів клопотання згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна квартира за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 на підставі договору купівлі-продажу №1369 від 12.09.2014 року.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) , що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення інших речей та документів, які мають значення для встановлення істини у провадженні та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, не облікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих Платників податків ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою відшукання та вилучення: первинних документів ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), по взаємовідносинам з МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704),ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403) за період 2015-2016 року, а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток та інших платіжних документів; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; зошитів; блокнотів; печаток, штампів, чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902),ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403).

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 28 серпня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1