Ухвала

від 28.07.2017 по справі 761/26509/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/26509/17

Провадження № 1-кс/761/16767/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000149 від 03.06.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_5 та використовується МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704) з метою відшукання та вилучення:первинних документів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) за період 2015-2017 року, а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; електронних носіїв інформації; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків; не облікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704); зошитів; блокнотів; чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) та інших суб`єктів господарювання, печаток, штампів, інших речей та документів, які мають значення для встановлення істини у провадженні та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи в період часу з 2015-2016 року, перебуваючи в м. Києві, створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (ЄДРПОУ 40113403) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Так, відповідно до клопотання, службові особи МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704) в ході здійснення фінансово господарської діяльності підприємства в період листопада-грудня 2015 року, шляхом відображення у документах бухгалтерського обліку та податковій звітності придбання селітри аміачної від ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), яке фактично не відбувалося, при використанні у документальному оформленні ланцюгу постачання реквізитів ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39974343) та ТОВ «Маркус технологія» (код ЄДРПОУ 40113403),що мають ознаки фіктивності, занизили податок на прибуток на суму 3 362 760 грн., а також безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 3 113 667 грн., таким чином ухилившись від сплати податків на загальну суму 6 476 427 грн., що становить особливо великий розмір.

При цьому, слідчий зазначає, що під час досудового розслідування виявлено факти, які свідчать про недостовірні визначення даних податкового кредиту у сумі 7 032 тис. грн. та податкових зобов`язань у сумі 19 361,3 тис. грн., за період 2017 року по реалізації селітри аміачної по взаємовідносинам МПП «Ерідон» з контрагентами-покупцями, які придбавали даний товар.

Крім того, на адресу органу досудового розслідування надійшло «Дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ19420704) в частині придбання та реалізації вапняково-аміачної селітри за податкові періоди з січня 2017 року по травень 2107 року» № 55/21-09/01/19420704 від 14.07.2017, проведене головним державним ревізором-інспектором міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Так, згідно дослідження встановлено, що операції здійснені МПП ФІРМА «ЕРІДОН» (код за ЄДРПОУ 19420704) щодо реєстрації податкових накладних з відображенням номенклатури товару «Вапняково-аміачна селітра» та кодом УКТ ЗЕД 3102401000 ймовірної не мали реального товарного характеру по взаємовідносинам з підприємствами покупцями, виходячи з того, що неможливо відстежити походження реалізованого товару.

В даному випадку, слідчий вказує, що можна зробити висновок, що за операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від МПП ФІРМА "ЕРІДОН" необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ підприємствам-покупцям ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024).

Отже, підприємством МПП ФІРМА «Ерідон» (код за ЄДРПОУ 19420704) ймовірно використано схему «підміни номенклатури товару», що призвело до надання необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ підприємствам-покупцям ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) та ймовірного ухиленню від сплати податку на додану вартість в сумі 8 мільйонів 426 тисяч 332,62 гривні вищезазначеними підприємствами.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за вказаною адресою.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Так, слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000149 від 03 червня 2016 року, за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів клопотання згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна нерухомість за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 .

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що приміщення за вказаною адресою використовується МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704).

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_5 та використовується МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704) , що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення інших речей та документів, які мають значення для встановлення істини у провадженні та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, необлікованих залишків грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих Платників податків ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_5 та використовується МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704) з метою відшукання та вилучення:

- первинних документів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024) за період 2015-2017 року, а саме: договорів; додаткових угод; накладних, податкових та товарно-транспортних накладних; актів прийому-передачі; актів звірок; вантажно-митних декларацій; інвойсів; специфікацій; сертифікатів походження та якості; електронних носіїв інформації; векселів; довіреностей; кошторисів рахунків; виписок банку; листування; відомостей про виплачену заробітну плату; документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників; трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги реалізації продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів; документів про обіг грошових коштів, проведення розрахунків; чекових книжок; платіжних карток; засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в схемі по умисному ухиленню від сплати податків; зошитів; блокнотів; печаток, штампів, чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації товарів МПП Фірма «Ерідон» (код ЄДРПОУ 19420704), ТОВ «ТД «Хімтрейд» (код ЄДРПОУ 37982902), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (код за ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Маркус Технологія» (код за ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «НФ Трейдінг Україна» (код ЄДРПОУ 37883328), ТОВ «АГРО-ХОЛДИНГ МС» (код 34575937), ТОВ «Львівське» (код 22372512), ТОВ «КПК АГРОІНВЕСТ» (код 37291385), ТзОВ «Даноша» (код 32464900), ПАП «Довіра» (код 32758892), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код 3754024).

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 28 серпня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1