Ухвала

від 21.06.2017 по справі 761/21355/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/21355/17

Провадження № 1-кс/761/13385/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000156,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу Генеральної прокуратури України звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до вимог якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1 , де зареєстрований та проживає директор ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, що підтверджують факт проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «ТК Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38310272), ТОВ «Східенергогруп» (код ЄДРПОУ 36380133), ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098), ФГ «Лідер» (код ЄДРПОУ 21964067), а саме: договорів, додатків до договорів; накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, чорнових записів щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств, чистих аркушів паперу з відтиском печаток вказаних підприємств, а також речей, а саме: печаток зазначених підприємств, необлікованої готівки, засобів зв`язку, комп`ютерної техніки, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, відомості щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб, осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди, система «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Клопотання мотивовано тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016100110000156, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.16, щодо службових осіб ТОВ «СФС Трейд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому проводиться слідчими Слідчого управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Встановлено, що службові особи ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , в період часу з 01.12.2015 по 30.04.2016 під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій по реалізації насіння соняшника, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, чим нанесено збитки державі шляхом заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет в розмірі 40 622 094 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.12.2015 по 31.03.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» підприємством ТОВ «СФС Трейд відображено операції з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер».

При проведенні аналізу бази даних встановлено, що ТОВ «СФС Трейд» відображено придбання від ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп»,

ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» відповідно до електронних податкових накладних з номенклатурою та кодом товару УКТ ЗЕД наступне: насіння соняшника.

В свою чергу, основним постачальником ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» є ТОВ «Укртрансавтоматика» (код ЄДРПОУ - 38625902).

ТОВ «Укртрансавтоматика» були виписані податкові накладні в адресу на ТОВ «ТК Агротрейд» на суму ПДВ 5 941 848,95 грн., та в адресу ТОВ «Східенергогруп» на суму 6 391 701 грн.

Згідно додатків 5 до податкових декларацій «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період з 01.12.2015 по 31.03.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» ТОВ «ТК Агротрейд» та ТОВ «Східенергогруп» відображено операції з ТОВ «Укртрансавтоматика» щодо поставки насіння соняшника.

Згідно даних податкової звітності, підприємства ФГ «Лідер», ТОВ «АПК Схід», ТОВ «Укртрансавтоматика» подають скорочені декларації з ПДВ, відповідно перебувають на спеціальному режимі оподаткування податку на додану вартість відповідно до вимог ст.209 Податкового кодексу України. Також, вказані підприємства є платниками фіксованого сільськогосподарського податку, як сільськогосподарські товаровиробники.

Відповідно до даних наявних в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно, ТОВ «АПК Схід» орендує земельну ділянку загальною площею 3,96 га, ФГ «Лідер» не зареєструвало земельні ділянки, ТОВ «Укртрансавтоматика» орендує земельну ділянку загальною площею 1,8 га.

Згідно наявних даних, у вищезазначених підприємств відсутні відомості щодо фахових спеціальностей осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами. Вирощування сільськогосподарської продукції передбачає виконання певного виду робіт з оброблення земельної ділянки, агротехнічних робіт, збирання врожаю, перевезення до складу продукції та інше. Враховуючи значні обсяги постачання згідно даних податкових декларацій з ПДВ, ФГ «Лідер», ТОВ «АПК Схід», ТОВ «Укртрансавтоматика» мають бути забезпечені трудовими ресурсами, технікою або залучати сторонні організації з відповідним видом діяльності.

Крім того, відповідно до інформації з відкритого доступу та проведеного аналізу ситуації на сході України встановлено, що земельні ділянки ТОВ «АПК Схід» та ФГ «Лідер», які ніби то використовуються для вирощування врожаю (насіння соняшнику) знаходяться на території Красноармійського та Маріїнського районів Донецької області, тимчасово непідконтрольна територія України.

Встановлено, що у ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «Укртрансавтоматика» відсутня достатня кількість земельних ділянок, виробничих потужностей, спецтехніки та необхідної кількості працівників для вирощування задекларованих обсягів сільськогосподарської продукції.

Таким чином, операції здійснені ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» по ланцюгу постачання до ТОВ «СФС Трейд» не мали реального товарного характеру.

Отже, ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» по ланцюгу постачання від ТОВ «Укртрансавтоматика» формують «вигоду» контрагентам покупцям, а саме ТОВ «СФС Трейд» маніпулюючи номенклатурними групами товарів, та формує «штучний» податковий кредит.

За операціями лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» до ТОВ «СФС Трейд» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Фінансово-господарські операції проведені ТОВ «СФС Трейд» з ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» та ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» з ТОВ «Укртрансавтоматика» були в повному обсязі відображені в податковому обліку та мали значний вплив на формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності та спрямовують до легалізації (відмивання доходів одержаних злочинним шляхом).

Разом з тим, на ТОВ «СФС Трейд» відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, відсутність трудових ресурсів та засобів для ведення фінансово-господарських операцій, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Тому, у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що операції проведенні між ТОВ «СФС Трейд» по ланцюгу постачання від ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп» мали безтоварний характер, а дані операції призвели до не нарахування та несплати службовими особами ТОВ «СФС Трейд» ПДВ на загальну суму 40 622 094 грн.

Зазначені правопорушення викладено у висновку експертного дослідження №1-17/06/2016-до від 17.06.2016, який зроблений ТОВ «Дослідницький інформаційно консультаційний центр» та відповідно до якого посадові особи ТОВ «СФС Трейд» у період грудень 2015 - квітень 2016 років порушили норми п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 40 622 094 грн.

З метою збирання доказів по кримінальному провадженню, для підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин ТОВ «СФС Трейд» з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер», а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, 03.04.2017 отримано ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських документів «СФС Трейд» по взаємовідносинах з вказаними підприємствами.

11.04.2017 вказану ухвалу оголошено ТОВ «СФС Трейд». 24.04.2017 від в.о. директора ТОВ «СФС Трейд» ОСОБА_4 отримано лист за вих. № 51, в якому зазначено, що вказані в ухвалі суду документи діючому керівництву не надавалися, у зв`язку з чим вони не можуть виконати ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва від 03.04.2017 та надати запитувані документи.

Крім того, 24.04.2017 під час допиту в якості свідка ОСОБА_4 повідомив, що відповідно до наказу № 2802/1 від 28 лютого 2017 року він є виконуючим обов`язки директора ТОВ «СФС Трейд».

Разом з тим, свідок ОСОБА_4 повідомив, під час виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 03.04.2017, йому в телефонному режимі 20 квітня 2017 року повідомила юрист підприємства про те, що у них не має оригіналів бухгалтерських документів ТОВ «СФС Трейд» по взаємовідносинах з ТОВ «ТК Агротрейд», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «АПК Схід», ФГ «Лідер» за період з 01.12.2015 по 30.04.2016. Крім того, 21.04.2017 коли свідок ОСОБА_4 був безпосередньо на робочому місці за адресою: м. Київ, вул. Боричів Тік, буд. 35-В, він спілкувався з головним бухгалтером, яка також повідомила, що у них відсутні зазначені в ухвалі суду документи.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, прокурор просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до положень, ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Зважаючи на те, що в судовому засіданні прокурор не довів наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться в квартирі АДРЕСА_1 , де зареєстрований та проживає директор ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а матеріали клопотання також не містять переконливих даних щодо цього, слідчий суддя приходить до висновку, що правових підстав для проведення обшуку у згаданому приміщенні на даний час немає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000156 в квартирі АДРЕСА_1 , де зареєстрований та проживає директор ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1