Ухвала

від 01.09.2017 по справі 537/3591/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/507/2017

Справа № 537/3591/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання заступника керівника Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся заступник керівника Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Кремоптторг», яке знаходиться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д та право приватної власності на яке зареєстровано за ТОВ «Енергосервісне підприємство «ЕКОЕНЕРГО» (код ЄДРПОУ 1493836), з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів та речей, документів та чорнових записів вказаних у прохальній частині клопотання.

В обґрунтування клопотання ініціатором зазначено, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва за досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Як встановлено слідством на протязі 2016-2017 років службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251), використовуючи технологічне обладнання, яке сертифіковане для виробництва бензинів та розташоване за адресою: м. Кременчук, вулиця Свіштовська, 1 (територія ПАТ «Укртатнафта»), виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках.

З метою ухилення від сплати податку на додану вартість та легалізації перебування на виробництві залишків бензину моторного, попри документальну відсутність його виробництва, службові особи ТОВ «Кремоптторг» у 2016-2017 роках документально відобразили придбання бензину автомобільного, марки А-92 від наступних підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), в результаті чого, віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартісь суму 738 333 грн.

Встановлено, що з метою умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Кремоптторг» реалізувало вироблений бензин моторний за готівкові кошти, а з метою приховування фактичних обсягів виробництва бензину моторного та списання з балансу оприбуткованої та офіційно придбаної сировини по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кремоптторг» відображено безтоварні операції з реалізації підприємствам з ознаками «фіктивності», які в подальшому формують сумнівний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки шляхом надання документів на реалізацію товарів різної номенклатури, яка не співпадає з придбаною, а саме: ТОВ «Гранд левел» (код ЄДРПОУ 38829041), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код ЄДРПОУ 38829078), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), ТОВ «Росток логістикc» (код ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944), ТОВ «Іствуд груп» (код ЄДРПОУ 39857923), ТОВ «ВК«Колосс-ХХІ» (код ЄДРПОУ 39858340), ТОВ «Праймбуд компані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ «Печерськстрой» (код ЄДРПОУ 39989742), ТОВ «Грант люкс» (код ЄДРПОУ 39998165), ТОВ «Корпорація Транскапітал» (код ЄДРПОУ 40034077), ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ «Нео-люкс» (код ЄДРПОУ 40079605), ТОВ «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561), ТОВ «Пікардія» (код ЄДРПОУ 40117535), ТОВ «Ерідан груп компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Конфіденс Білдінг» (код ЄДРПОУ 40157824), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «Еліт Групп» (код ЄДРПОУ 40304624) (нова назва ТОВ «Фолк Дістрібюшен»), ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370).

Таким чином, на перелічені вище підприємства з ознаками «фіктивності» відображено документальну реалізацію товарів, з яких був вироблений не облікований бензин, на суму 41 425 000 грн. і вказаним підприємствам сформовано сумнівний податковий кредит на суму 6 904 167 грн.

На підставі викладеного є підстави вважати, що на протязі 2016-2017 років директор ТОВ «Кремоптторг» ОСОБА_5 та засновник ТОВ «Кремоптторг» ОСОБА_6 сприяли ухиленню від сплати податку на додану вартість шляхом формування незаконного податкового кредиту при виробництві бензину моторного на суму 6 904 167 грн., що більше чим в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Відповідно поданих до Кременчуцької ОДПІ звітів з акцизного податку на протязі 2016-2017 років, підприємством вироблено нафтопродуктів (паливо моторне альтеративне, код УКТЗЕД 3824909710) в кількості 131,67 тис. літрів та відповідно сплачено акцизний податок за відповідними ставками, у 2016 році 120 євро за 1000 літрів та у 2017 році 162 євро за 1000 літрів. Виробництво бензину автомобільного, марки А-92 ТОВ «Кремоптторг» не декларувало.

Згідно відповіді, отриманої від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області від 31.08.2017 року встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ «Кремоптторг», яке знаходиться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д зберігаються документи та чорнові записи, які підтверджують реалізацію ПММ за готівку, а також документи по придбанню нафтопродуктів у підприємств з ознакми «фіктивності»: ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322) та документи щодо реалізації ПММ на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Гранд левел» (код ЄДРПОУ 38829041), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код ЄДРПОУ 38829078), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), ТОВ «Росток логістикc» (код ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944), ТОВ «Іствуд груп» (код ЄДРПОУ 39857923), ТОВ «ВК«Колосс-ХХІ» (код ЄДРПОУ 39858340), ТОВ «Праймбуд компані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ «Печерськстрой» (код ЄДРПОУ 39989742), ТОВ «Грант люкс» (код ЄДРПОУ 39998165), ТОВ «Корпорація Транскапітал» (код ЄДРПОУ 40034077), ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ «Нео-люкс» (код ЄДРПОУ 40079605), ТОВ «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561), ТОВ «Пікардія» (код ЄДРПОУ 40117535), ТОВ «Ерідан груп компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Конфіденс Білдінг» (код ЄДРПОУ 40157824), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «Еліт Групп» (код ЄДРПОУ 40304624) (нова назва ТОВ «Фолк Дістрібюшен»), ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370) як в паперовому так і в електронному вигляді.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі, оскільки службові особи ТОВ «Кремоптторг» усвідомлюють свою незаконну діяльність та враховуючи характер вчинення кримінального правопорушення, можливі дії сторони захисту по знищенню, переховуванню або невидачі оригіналів вищевказаних документів зведуть нанівець інші заходи та слідчі дії щодо збору та дослідження доказів.

Згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 95666521 від 29.08.2017 року встановлено, що право приватної власності на нежитлове приміщення за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д зареєстровано за ТОВ «Енергосервісне підприємство «ЕКОЕНЕРГО» (код ЄДРПОУ 31493836).

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кремоптторг» за період з 01.01.2016 року по дату проведення обшуку, що мають значення для кримінального провадження, які містять дані про фактичну та «фіктивну» реалізацію нафтопродуктів і можуть бути використані як докази під час досудового розслідування, судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Кремоптторг», яке знаходиться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д, у зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши прокурора, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 42017171090000027 вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 24.03.2017 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42017171090000027 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ТОВ «Кремоптторг» (код ЄДРПОУ 39298251), протягом 2016-2017 років, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів (у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ) та можливості підприємствам з ознаками «фіктивності» в подальшому створювати схем ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобов`язань, яке призвело до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму понад 6 мільйонів гривень, що є особливо великим розміром.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що службові особи ТОВ «Кремоптторг» на протязі 2016-2017 років виготовляли бензини різних марок та в подальшому їх реалізовували без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що сприяло ухиленню від сплати податку на додану вартість шляхом формування незаконного податкового кредиту при виробництві бензину моторного на суму 6 904 167 грн., що більше чим в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Згідно витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» ТОВ «Кремоптторг», зареєстровано, за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Вадима Пугачова (Московська), 37. Засновником даного підприємства є ОСОБА_6 місце проживання: АДРЕСА_1 , ОСОБА_5 місце проживання: АДРЕСА_2 .

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_5 є керівником та головним бухгалтером ТОВ «Кремоптторг», що підтверджується витягом із інформаційної бази даних «Податковий блок».

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Згідно витягу із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 95666521 від 29.08.2017 року встановлено, що право приватної власності на нежитлове приміщення за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д зареєстровано за ТОВ «Енергосервісне підприємство «ЕКОЕНЕРГО» (код ЄДРПОУ 31493836) та орендується ТОВ «Кремоптторг».

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з кримінального провадження № 42017171090000027; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 28.03.2017 року; витягом із інформаційної бази даних «Податковий блок»; податковими накладними по взаємовідносинах з контрагентами, протоколом огляду комп`ютерної техніки від 30.08.2017 року; протоколами допиту свідків від 30.08.2017 року.

Слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні документи та речі, які вказані в прохальній частині клопотання можуть бути використані як докази під час досудового розслідування, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні, за місцем перебування ТОВ «Кремоптторг».

В частинівилученнякомп`ютерної техніки, мобільних телефонів, банківських карток, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки прокурором не доведено, що зазначена комп`ютерна техніка, мобільні телефони, банківські картки прямо чи непрямо підтверджує існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження.

Зважаючи на такі вимоги прокурора, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, документів, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи, для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15.07.2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки були не пропорційними.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника керівника Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати заступнику керівника Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Кремоптторг», яке знаходиться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Богдана Хмельницького, б. 1Д та право приватної власності на яке зареєстровано за ТОВ «Енергосервісне підприємство «ЕКОЕНЕРГО» (код ЄДРПОУ 1493836), з метою виявлення та вилучення на електронних носіях так і в паперовому вигляді оригіналів документів та речей, документів та чорнових записів, які підтверджують реалізацію ПММ за готівку, а також документів по придбанню нафтопродуктів у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322) та документи щодо реалізації ПММ на підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Гранд левел» (код ЄДРПОУ 38829041), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код ЄДРПОУ 38829078), ТОВ «ТФ Трейд» (код ЄДРПОУ 39353322), ТОВ «Росток логістикc» (код ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Сагат Союз» (код ЄДРПОУ 39776944), ТОВ «Іствуд груп» (код ЄДРПОУ 39857923), ТОВ «ВК«Колосс-ХХІ» (код ЄДРПОУ 39858340), ТОВ «Праймбуд компані» (код ЄДРПОУ 39975111), ТОВ «Печерськстрой» (код ЄДРПОУ 39989742), ТОВ «Грант люкс» (код ЄДРПОУ 39998165), ТОВ «Корпорація Транскапітал» (код ЄДРПОУ 40034077), ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ «Нео-люкс» (код ЄДРПОУ 40079605), ТОВ «Белкантрі» (код ЄДРПОУ 40085561), ТОВ «Пікардія» (код ЄДРПОУ 40117535), ТОВ «Ерідан груп компані» (код ЄДРПОУ 40154624), ТОВ «Конфіденс Білдінг» (код ЄДРПОУ 40157824), ТОВ «Кремнафтоторг» (код ЄДРПОУ 40184643), ТОВ «Еліт Групп» (код ЄДРПОУ 40304624) (нова назва ТОВ «Фолк Дістрібюшен»), ТОВ «Маркет-71» (код ЄДРПОУ 40543054), ТОВ «Торгтраст» (код ЄДРПОУ 40843437), ТОВ «Смарт трейд інвест» (код ЄДРПОУ 40947370) як в паперовому так і в електронному вигляді, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт (послуг), довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку, посадових інструкцій, наказів на призначення службових осіб ТОВ «Кремоптторг» та документів, які підтверджують фактичні обсяги виготовлення та реалізації нафтопродуктів, розрахунків, а також: чорнових записів, печаток і штампів вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності», грошових коштів отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення, електронних засобів зберігання і передачі інформації, які містять дані про протиправну діяльність вище вказаних суб`єктів господарської діяльності та ті, що стосуються фактичної реалізації товарів.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 01.10.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1