Ухвала

від 18.08.2017 по справі 554/6425/17

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 18.08.2017 Справа № 554/6425/17

Провадження № 1-кс/554/5574/2017

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_4 ,в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171010000022 від 27.02.2017 року про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження № 42017171010000022 від 27.02.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом незаконного відшкодування ПДВ на загальну суму 450 тис. грн. службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області та службовими особами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) на протязі 2016 року.

У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 17519922, 00 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164) та ТМ «Золотава», виробництва ТОВ «Андрушівський маслосирзавод» (м. Андрушівка, Житомирська область), що не відповідає фактичними обсягам на даним постачання з підприємства виробника (на підприємство-виробник транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників), та зазначене підтверджується результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів виробництва «АДАМАС» до Республіки Казахстан та інших країн за кордон.

Так, за даними Головного управління Державної казначейської служби України у Полтавській області, за отриманими відповідями за № 15-16/2-878 від 09.02.2017 та за № 05-16/2089 від 07.04.2017 у 2016 році на поточні рахунки ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) фактично з казначейського рахунку УК у м. Полтаві за № НОМЕР_1 перераховано:

- 26.10.2016 на поточний рахунок за № НОМЕР_2 , відкритий у банківській установі ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) 1963333, 00 грн., з призначенням платежу відшкодування ПДВ за декларацією за серпень 2016 року, 3414-07;

- 26.10.2016 на поточний рахунок за № НОМЕР_2 , відкритий у банківській установі ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) 1963333, 00 грн., з призначенням платежу відшкодування ПДВ за декларацією за серпень 2016 року, 3414-07;

- 12.12.2016 на поточний рахунок за № НОМЕР_3 , відкритий у банківській установі ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) 3059900, 00 грн., з призначенням платежу відшкодування ПДВ за декларацією за вересень 2016 року, 3719-07;

- 12.12.2016 на поточний рахунок за № НОМЕР_3 , відкритий у банківській установі ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) 3059900, 00 грн., з призначенням платежу відшкодування ПДВ за декларацією за вересень 2016 року, 3719-07, а також на протязі 2017 року, станом на 01.04.2017 відшкодовано ПДВ за деклараціями на загальну суму 7473456, 00 грн., тобто на протязі 2016 - 2017 років на загальну суму 17519922, 00 грн.

При цьому, за відомостями, що опубліковані на офіційному сайті Державної фіскальної служби України http://sfs.gov.ua у «реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ» перебуває наступна інформація:

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 680000, 00 грн. за податковою декларацією № 9125672705 згідно до заяви від 20.07.2016 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 1963333, 00 грн. за податковою декларацією № 9173111380 згідно до заяви від 20.09.2016 року, перерахована на рахунок платника 26.10.2016 на суму 1963333, 00 грн.;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 3059900,00 грн. за податковою декларацією № 9196742553 згідно до заяви від 19.10.2016 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 3059900,00 грн. грн. за податковою декларацією № 9197623723 згідно до заяви від 20.10.2016 року, перерахована на рахунок платника 12.12.2016 на суму 3059900,00 грн.;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 2885866, 00 грн. за податковою декларацією № 9221144807 згідно до заяви від 17.11.2016 року, перерахована на рахунок платника 01.02.2017 на суму 2885866, 00 грн.;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 2431 590, 00 грн. за податковою декларацією № 9245095778 згідно до заяви від 19.12.2016 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 2431 590, 00 грн. за податковою декларацією № 9246924931 згідно до заяви від 20.12.2016 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 2156 000, 00 грн. за податковою декларацією № 9023058633 згідно до заяви від 17.02.2017 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 2156 000, 00 грн. за податковою декларацією № 9023528497 згідно до заяви від 18.02.2017 року;

- сума ПДВ, заявлена ПП «АДАМАС» до відшкодування 762 000, 00 грн. за податковою декларацією № 9044178961 згідно до заяви від 17.03.2017 року.

У ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ДФС у Полтавській області, зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016; ТОВ «Інвест Лайв» (код за ЄДРПОУ 39619355), ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава, вул. Автобазівська, 1) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.

Відповідно до проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру судових рішень (справа №295/9979/16-к, 1-кс/295/4069/16 та справа №295/13146/16-к, 1-кс/295/5312/16) установлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42015060000000009, внесеного до ЄРДР від 30.01.2015, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України та яке перебуває у провадженні слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 відносно громадян України, які організували на території м. Києва «конвертаційний центр» та здійснювали переведення коштів у готівку, шляхом проведення безтоварних операцій, для підприємств реального сектору економіки. При цьому, у ході проведення обшуків вилучено документи та печатки підприємств, кліше підписів службових осіб ТОВ «Сіті Ленд» (код за ЄДРПОУ 40406293), ТОВ «Ратум ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40317565) за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203.

Також, службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Отже, відповідно до матеріалів кримінального провадження службовими особами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) складаються та подаються до ГУ ДФС у Полтавській області документи, що містять завідомо неправдиві відомості, а саме декларації з податку на додану вартість, розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), довідки про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) сум ПДВ у відповідності до порядку, передбаченогост.200 Податкового Кодексу України,Наказів Мінфіну України № 966 від 23.09.2014та№ 21 від 28.01.2016 та подання до органів ДФС України заявок на відшкодування сум ПДВ по безтоварним операціям, з метою заволодіння коштами Державного бюджету у виді незаконного відшкодування ПДВ.

Одночасно з цим, службові особи ДФС у Полтавській області, достовірно знаючи про те, що ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530, м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Апостеріорі» (код за ЄДРПОУ 40688935), ТОВ «Промсат» (код за ЄДРПОУ 32301861, контрагент по ланцюгу ТОВ «Сіті Ленд», код за ЄДРПОУ 40406293) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки зазначених поданих декларацій з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.

Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ДФС у Полтавській області, іншими суб`єктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків, відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного завищення податкового кредиту та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства з ознаками фіктивності, що є контрагентами ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530), здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє сформувати податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного відшкодування ПДВ з бюджету.

15.08.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави у справі №554/6155/17 від 04.08.2017 року було проведено обшук у приміщеннях ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за адресою реєстрації та місцезнаходження: м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3, офіс № 312.

Під час обшуку було виявлено та вилучено:

-відомості по зарплаті ПП «АДАМАС» за 2016 рік, які прошито та пронумеровано на 126 арк.;

-кореспонденція ПП «АДАМАС» за 2016 рік, які прошито і пронумеровано на 64 арк.;

-табеля обліку робочого часу ПП «АДАМАС» за 2015-2016 роки, 31.07.2017, які прошито і пронумеровано на 136 арк.;

-договори ПП «АДАМАС» за 2015-2017 роки, які прошито і пронумеровано на 192 арк.;

-кореспонденція ПП «АДАМАС» за 2017 рік, які прошито і пронумеровано на 37 арк.;

-договори ПП «АДАМАС» за 2015-2016 роки, які прошито і пронумеровано на 91 арк.;

-блокнот формату А4 «EСONOMIX» із записами на 48 арк.;

-блокнот «Notebook» із записами на 96 арк.;

-кліше підпису « ОСОБА_6 » в корпусі синього кольору на якому мається напис «Shiny Printer B 542»;

-печатка з відбитком «Полтавська область * Полтава * Україна* Приватне підприємство «АДАМАС» №1 * 25171530*»;

-ноутбук «ASUS R-512 M» E7NOCX30451629E S/N 6680 із зарядним пристроєм.

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави у справі №554/6155/17 від 04.08.2017 року дозвіл на вилучення вищевказаних документів, печатки, кліше підпису та ноутбуку передбачено не було.

У зв`язку із тим, що у вказаних документах та на носії інформації ноутбуці містяться відомості пов?язані з діяльністю ПП «АДАМАС», які необхідні для підтвердження неправомірності дій службових осіб, являються речовими доказами у кримінальному провадженні, а також з метою збереження речових доказів (запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження), під час обшуку виникла необхідність у вилученні таких речей та документів.

Прокурор в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити з підстав в ньому наведених.

Володілець майна в судове засідання не з`явився по невідомим суду причинам, належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2ст. 170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цьогоКодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним уст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другоїстатті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першоїстатті 170 цього Кодексу(ч. 1ст. 173 КПК України).

Слідчим доведено, що вищевказане майно, має значення для забезпечення даного кримінального провадження, за існування розумних підозр вважати, що це майно є доказом злочину, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України.

На виконання вимог ч.1ст.173 КПК Українислідчий довів необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1ст.170 КПК України.

На даному етапі досудового розслідування його потреби виправдовують втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_4 - задовольнити.

Накласти заборону (арешт) на використання майна, а також заборону на розпорядження майном, а саме на вилучені, під час проведення обшуку у кримінальному провадженні № 4201717010000022 27.02.2017 року у приміщеннях ПП «АДАМАС» (код за ЄДРПОУ 25171530) за адресою реєстрації та місцезнаходження: Полтавська область, м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, 3, офіс 312 документи та речі, а саме:

-відомості по зарплаті ПП «АДАМАС» за 2016 рік, які прошито та пронумеровано на 126 арк.;

-кореспонденція ПП «АДАМАС» за 2016 рік, які прошито і пронумеровано на 64 арк.;

-табеля обліку робочого часу ПП «АДАМАС» за 2015-2016 роки, 31.07.2017, які прошито і пронумеровано на 136 арк.;

-договори ПП «АДАМАС» за 2015-2017 роки, які прошито і пронумеровано на 192 арк.;

-кореспонденція ПП «АДАМАС» за 2017 рік, які прошито і пронумеровано на 37 арк.;

-договори ПП «АДАМАС» за 2015-2016 роки, які прошито і пронумеровано на 91 арк.;

-блокнот формату А4 «EСONOMIX» із записами на 48 арк.;

-блокнот «Notebook» із записами на 96 арк.;

-кліше підпису « ОСОБА_6 » в корпусі синього кольору на якому мається напис «Shiny Printer B 542»;

-печатка з відбитком «Полтавська область * Полтава * Україна* Приватне підприємство «АДАМАС» №1 * 25171530*»;

-ноутбук «ASUS R-512 M» E7NOCX30451629E S/N 6680 із зарядним пристроєм.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1