Ухвала
від 17.08.2017 по справі 760/15462/17
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/11800/17

в справі № 760/15462/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2017 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Солом`янського районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками кримінально правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що в провадженні СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000088 від 25.11.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий у своєму клопотанні просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщень та території нежилих будівель за адресою: м. Київ, вул. Семена Скляренко, буд. 1А, які використовуються ПП "ДС-Біла Церква" (код 35964216), ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567) та згідно відомостей про право власності належить ТОВ «Аквія» (код ЄДРПОУ 37890728), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

-документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567), ПП "ДС-Кременчук" (код ЄДРПОУ 33672565), ТОВ "Аквія" (код ЄДРПОУ 37890728), ПП"ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), ПП "ДС" (код ЄДРПОУ 32633022), ПП "ДС-Фурнітура" (код ЄДРПОУ 36721798) та ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ФГ «Агро-Промінь» (код 34378489), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961) за період січня 2015 року по квітень 2017 року, в тому числі: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, товарно-транспортні документи та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів; акти звірок між підприємствами; банківські виписки, платіжні доручення, векселі та документи щодо їх руху чи інші документи, що свідчать про оплату за роботи, послуги, поставку ТМЦ; документи та чорнові записи, в яких міститься інформація щодо фактичних отримувачів товарів, інформацію щодо осіб, які фактично здійснювали перевезення товарів;.

-документи чорнового обліку по реалізації ДСП за готівковий розрахунок, клієнтська база покупців ДСП за готівку, документи складського обліку за період з 01.01.15 по 01.06.17;

-наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567), ПП "ДС-Кременчук" (код ЄДРПОУ 33672565), ТОВ "Аквія" (код ЄДРПОУ 37890728), ПП "ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), ПП "ДС" (код ЄДРПОУ 32633022), ПП "ДС-Фурнітура" (код ЄДРПОУ 36721798) за весь період діяльності підприємства, статути ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567), ПП "ДС-Кременчук" (код ЄДРПОУ 33672565), ТОВ "Аквія" (код ЄДРПОУ 37890728), ПП"ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), ПП "ДС" (код ЄДРПОУ 32633022), ПП "ДС-Фурнітура" (код ЄДРПОУ 36721798) за весь період діяльності підприємств;

-поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567), ПП "ДС-Кременчук" (код ЄДРПОУ 33672565), ТОВ "Аквія" (код ЄДРПОУ 37890728), ПП"ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), ПП "ДС" (код ЄДРПОУ 32633022), ПП "ДС-Фурнітура" (код ЄДРПОУ 36721798);

-документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ), за період з 01.01.15 по 01.06.17, а також їх реєстраційні документи, банківські картки, печатки, чорнові записи, виписки по рахункам, документи щодо зняття готівкових коштів, чекові книжки;

-носіїв електронної інформації, телефонів, комп`ютерів, планшетів та інших електронних пристроїв та чорнових записів, яких готувалися та містяться вказані вище господарські документи, які містять інформацію про незаконно ввезені та не обліковані товари, грошові кошти, осіб, які здійснювали придбання та переведення товарів;

-не облікованих грошових коштів, речей, цінностей, які не внесені в книги обліку розрахункових операцій;

-документи, щодо проведення за період січня 2015 року по квітень 2017 року фінансово-господарських операцій із надання та отримання фінансової допомоги.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що на території м. Києва та Дніпропетровської області діє група осіб, якій підконтрольні підприємства (ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДС» (код 32633022), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), ПП «ДС-Харків» (код 35860471), ПП «ДС-Біла Церква» (код 35964216), ТОВ «ДС-Легасі» (код 39237728), ТОВ "Текстильімпекс" (код 32693144), ТОВ «Сульфарекс Україна» (код 41349540), ТОВ «Стройкапітал» (код 38262748), ПП «ДС-Кременчук» (код 33672565), які у подальшому використовуються у злочинній схемі транзиту та отримання готівкових коштів від операцій з реалізації ТМЦ за готівковий рахунок, а також документальному прикритті безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для СГД здійснюючих діяльність на меблевому ринку України та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для різноманітних транзитно-конвертаційних груп.

Слідчий вказує, що до складу групи входять наступні громадяни: ОСОБА_23 , гр. ОСОБА_28 , гр. ОСОБА_29 , ОСОБА_30 та інші особи. Між вказаними особами організовано чіткий розподіл обов`язків щодо злочинної діяльності ТОВ «Самодєлкін», ТОВ «Даск Центр», ПП «ДС Фурнітура» та іншими підконтрольними їх підприємствами.

З матеріалів клопотання вбачається, що схема протиправної діяльності групи складається з трьох напрямків: імпорт та реалізація фурнітури за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; придбання за безготівковий рахунок ДСП на заводах-виробниках та реалізація за готівковий рахунок без відображення даних операцій в податковому обліку; формування за винагороду незаконного податкового кредиту з ПДВ для транзитно-конвертаційних груп (торгівля імпортним кредитом), документальне прикриття безтоварних операцій з постачання фурнітури та ДСП для підприємств здійснюючих діяльність на меблевому ринку України.

Також слідчий зазначає, що члени групи, використовуючи реквізити ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278) офіційно імпортують із Китаю фурнітуру. Вантаж завозиться морським шляхом в порт Одеса, розмитнення вантажу відбувається на Київській митниці, при цьому ймовірно здійснюються махінації з кодами імпортованих товарів, а ціна вантажу занижується на 1,5 2 рази від фактичної. В подальшому вантаж реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів «ДАСК», контейнери з фурнітурою з порту відвантажуються на склад замовника, або реалізація здійснюється через «Нову Пошту» накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів на адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов`язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах: ТОВ "Агротек" (код 32232765), ТОВ «Аква-лайф» (код 38101526).

В підтвердження цього допитано директора та засновника ТОВ «БК «Арктік» ОСОБА_31 , який повідомив, що не має відношення до реєстрації даного СГД та до його господарської діяльності та директора і засновника ТОВ «Кенмор» ОСОБА_32 , який дав покази, що він зареєстрував ТОВ «Кенмор» за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Відношення до ведення підприємством господарської діяльності не має.

Досудовим розслідуванням встановлено, що реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання фурнітури: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ). Дана інформація підтверджується відповіддю від ДФС України, відповідно до якої з ІР-адреси НОМЕР_25 здійснюється подача податкової звітності як ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278), ПП «ДС Фурнітура» (код 36721798), ПП «ДАСК-Центр» (код 24430567), ПП «ДАСК-Інвест» (код 34488614), як так і вказаних вище фізичних осіб-підприємців.

Також слідством встановлено, що ДСП придбається за безготівковий рахунок на заводах виробниках, таких як ТОВ "Резалт Україна" (код ЄДРПОУ 40219623), ТОВ «Кроноспан ЮА» (код ЄДРПОУ 33273907), ТОВ «Свіспанлімітед» (код 32358806), ПРАТ "Коростенський завод МДФ" (код ЄДРПОУ 37079170), ТОВ «Уніпліт» (код ЄДРПОУ 30905968). В подальшому ДСП реалізується за готівкові кошти кінцевому споживачу через мережу магазинів «ДАСК», вантажним автотранспортом з заводу відвантажується на склад замовника або реалізація здійснюється через Нову Пошту накладеним платежем. В податковому обліку реалізація ТМЦ відображається в адресу конвертаційних груп з метою продажу незаконного кредиту з ПДВ та готівкових коштів:ТОВ «Промтрейдінвест» (код ЄДРПОУ 39599685),ТОВ «Україна 2000» (код ЄДРПОУ 31197641),ТОВ «Сервіс технопром» (код ЄДРПОУ 39000998),ТОВ «Діромтрейд» (код ЄДРПОУ 40308131), ТОВ ТБК «Маяк» (код ЄДРПОУ 41042403), ТОВ «Укртехбізнес» (код ЄДРПОУ 32943785), а також в адресу СГД реального сектору економіки діяльність яких пов`язана з меблевим бізнесом та які мають можливість списати ТМЦ нібито у виробництво або СГД реального сектору економіки які мають можливість фіктивно зберігати ТМЦ в себе в якості залишків на складах ТОВ "Агротек" (код 32232765), ПП "Будучність" (код 39824657), ТОВ «Будучність ЛТД» (код 36742493), ТОВ "Арда-трейдінг" (код 37029549), ТОВ «Агросфера» (код 31320991), ТОВ "Перспектива АСГ" (код 38948841), також реалізація ТМЦ відображається на адресу фізичних осіб-підприємців, реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи, при цьому ціна реалізації дорівнює ціні придбання ДСП.

Слідчий вказує, що готівкові кошти передаються від покупців членам злочинної групи за допомогою водіїв вантажного транспорту які здійснюють доставку ТМЦ, кур`єрами, з використанням банківських карт «Приватбанк», «Правекс-банк», «ОТП банк» або накладеним платежем Нова Пошта.

В підтвердження вказаного, отримано висновок аналітичного дослідження від 26.07.17, відповідно до якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Самодєлкін» (код 39083278) за період з січня 2015 року по квітень 2017 року положень пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 та п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) під час проведення господарських операцій із ТОВ «Агротек» (код 32232765), ТОВ «Агротекс-2004» (код 32878533), ФГ «Агро-Промінь» (код 34378489), ТОВ «Аква Лайф» (код 38101526), ТОВ «Файлекомп» (код 39528017), ТОВ "НВО "Дніпропромремонт" (код 36295860), ТОВ «Сервіс-Техно Пром» (код 39000998), ТОВ «Анітас» (код 39913359), ТОВ «БК «Арктік» (код 40015494), ТОВ «Делайз Сістемс» (код 40104133), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код 40109304), ТОВ «Інвест-Люкс-Союз» (код 40453034), ТОВ «Кенмор» (код 40476769), ТОВ «ВКП «Партія» (код 40944961), що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 9975 837,83 та податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 11250930,91 грн.

Слідчий зазначає, що таким чином, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567), ПП "ДС-Кременчук" (код ЄДРПОУ 33672565), ТОВ "Аквія" (код ЄДРПОУ 37890728), ПП"ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), ПП "ДС" (код ЄДРПОУ 32633022), ПП "ДС-Фурнітура" (код ЄДРПОУ 36721798), проведення податкової перевірки, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, приєднанні до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарських документів вказаних вище юридичних та фізичних осіб-підприємців, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно нежилі будівлі за адресою: м. Київ, вул. Семена Скляренко, буд. 1А належить ТОВ «Аквія» (код ЄДРПОУ 37890728, кінцевим бенефеціаром якого є ОСОБА_33 ).

З матеріалів клопотання вбачається, що за даною адресою зареєстровано та знаходиться ПП "ДС-Біла Церква" (код ЄДРПОУ 35964216), засновником якого є ОСОБА_23 . Також за наявною інформацією нежилі будівлі за адресою: м. Київ, вул. Семена Скляренко, буд. 1А є центральним офісом групи компаній «ДАСК» з реалізації фурнітури по регіонам: м. Київ, Київська область. За вказаною адресою, можливо, зберігаються документи чорнового обліку по реалізації фурнітури за готівковий розрахунок, клієнтська база покупців фурнітури за готівку, комп`ютерна техніка, не обліковані грошові кошти, транспортні документи, документи складського обліку, мобільні телефони які використовуються для злочинної діяльності, банківські кредитні картки яки використовуються членами групи для розрахунків з клієнтами без відображення цих операцій в офіційному податковому обліку.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку приміщень та території нежилих будівель за адресою: АДРЕСА_2 , які використовуються ПП "ДС-Біла Церква" (код 35964216), ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567) та згідно відомостей про право власності належить ТОВ «Аквія» (код ЄДРПОУ 37890728), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини у кримінальному, має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу РКП СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , слідчим СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві - ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , слідчим групи слідчих, або за їх дорученням органу досудового розслідування та оперативним підрозділам, дозвіл на проведення обшуку приміщень та території нежилих будівель за адресою: АДРЕСА_2 , які використовуються ПП "ДС-Біла Церква" (код 35964216), ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ПП "ДАСК-Центр" (код ЄДРПОУ 24430567) та згідно відомостей про право власності належить ТОВ «Аквія» (код ЄДРПОУ 37890728), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме: