Постанова

від 19.09.2011 по справі 4/1522/3899/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

справа № 4/1522/3899/11

П О С Т А Н О В А

ІМ'ЯМ УКРАЇНИ

19 вересня 2011 року м. Одеса

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Одеській області ОСОБА_1, узгоджене з заступником прокурора Одеської області Кавун Д.Ю., про накладення арешту,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з матеріалів подання в провадженні СВ ПМ ДПА в Одеській області знаходиться кримінальна справа №201201100050, яку порушено стосовно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

29.01.2008 рішенням № 1 одноособового учасника (засновника) ОСОБА_2 створено товариство з обмеженою відповідальністю ОСОБА_3 ЛТД . Цим же рішенням створено статутний капітал, затверджено статут підприємства та призначено на посаду директора ОСОБА_2

Постановою господарського суду Одеської області по справі №7/346-08-5335 від 25.12.2008 за заявою кредитора, ТОВ ОСОБА_3 ЛТД визнано банкрутом, а ухвалою цього ж суду від 10.02.2009 припинено юридичну особу ТОВ ОСОБА_3 ЛТД .

На підставі зазначених судових рішень 10.02.2009 відділом державних реєстраторів виконавчого комітету м. Одеси внесено відомості в єдиний державний реєстр юридичних осіб про припинення ТОВ ОСОБА_4 ЛТД , а 20.02.2009 до ДПІ Суворовського району м. Одеси від державного реєстратора виконавчого комітету м. Одеси надійшла електронна відомість про припинення державної реєстрації ТОВ ОСОБА_3 ЛТД .

Таким чином, 23.02.2009 ТОВ ОСОБА_3 ЛТД ліквідовано і знято з податкового обліку.

Однак, за невстановлених дослідчою перевіркою обставин, відкритий для ТОВ ОСОБА_3 ЛТД у ООД ВАТ Райфайзен банк Аваль поточний рахунок №26000100889 не анульовано і на ньому продовжували акумулюватися грошові кошти.

Зокрема, у період з 10.02.2009 по 30.04.2011 на зазначений рахунок від суб'єктів підприємницької діяльності надходили грошові кошти (з призначенням платежу оплата за зерно ). У свою чергу, грошові кошти з цього рахунку знімалися ОСОБА_2 готівкою по чеках, виписаних від імені ТОВ ОСОБА_3 ЛТД , яке на той час вже припинило своє існування. Всього в період з 10.02.2009 по 30.04.2011 ОСОБА_2 отримано готівкою по чеках ТОВ ОСОБА_3 ЛТД грошових коштів на суму 21 999 930 грн.

Оскільки ТОВ ОСОБА_3 ЛТД ліквідовано і юридично припинило своє існування як платник податків і як податковий агент, всі господарські операції ТОВ ОСОБА_3 ЛТД з моменту ліквідації підприємства є недійсними, а тому отримані готівкові кошти з рахунку підприємства після 10.02.2009 є доходом ОСОБА_2 як фізичної особи.

Відповідно до вимог ст.ст.2, 7, 8, 9, 13 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб платником цього податку є фізична особа -резидент, яка отримує доходи з джерелом їх походження на території України. Ці особи зобов'язані включати одержаний дохід до складу загального річного оподаткованого доходу, подавати річну декларацію з цього податку і самостійно сплачувати його. Ставка податку на доходи фізичних осіб складає 15 відсотків від суми отриманого доходу.

Однак, ОСОБА_2 діючи умисно з метою ухилення від сплати податків не задекларувала в органах державної податкової служби доходи, отримані нею в період з 10.02.2009 по 31.12.2010 з рахунку ТОВ ОСОБА_3 ЛТД у сумі 21 999 930 грн. Таким чином, ОСОБА_2 всупереч вимог ст.ст.2, 7, 8, 9, 13 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб , з метою умисного ухилення від сплати податків, в період 2009-2010 років не задекларувала у державній податковій інспекції Приморського району м.Одеси (за місцем свого проживання) суму в розмірі 21 999 930, отриману готівкою з розрахункового рахунку №26000100889, відкритому в ООД ВАТ Райфайзен банк Аваль , у зв'язку з чим не перерахувала до бюджету держави податок з доходів фізичних осіб у розмірі 3 299 989 грн.( 21 999 930 *15%), що є особливо великим розміром, так як у п'ять тисяч та більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

На теперішній час поточний рахунок № 26000100889, який належить ТОВ ОСОБА_3 ЛТД та відкритий у ООД ПАТ Райфайзен банк Аваль не закритий та по ньому може продовжуватись незаконний рух грошових коштів.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню у зв'язку з тим, що санкція ч.3 ст. 212 КК України передбачає конфіскацію майна, а також враховуючи необхідність забезпечення можливо заявленого у майбутньому цивільного позову.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 29, 125, 126 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на рахунок № 26000100889, який належить ТОВ ОСОБА_3 ЛТД (ЄДРПОУ 35697314) та відкрито ООД ПАТ Райфайзен банк Аваль (МФО 380805) у видатковій частині, окрім платежів, які здійснюються до бюджету держави.

Зобов'язати службових осіб ООД ПАТ Райфайзен банк Аваль (МФО 380805) одразу ж при оголошенні ним постанови про накладення арешту, вказати точну суму залишку грошових коштів на рахунку № 26000100889, а особі за дорученням слідчого скласти протокол опису майна.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя

19.09.2011