Ухвала

від 19.08.2017 по справі 760/15797/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/11962/17

№760/15797/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19. 08. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_5 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_5 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320161102000000073 від 10.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України.

Так, до СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: дослідження фінансово-господарських операцій проведених ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30531000) за участю ТОВ «Бан Тек» (код ЄДРПОУ 39949390) за період з 01.10.2015 по 03.11.2015 р. за №99/10-36-16-00-14/30531000 від 28.07.2016 року, згідно якого вбачається, що оформлення операцій ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» з ТОВ «Бан Тек» щодо придбання товарів здійснювалось без наміру фактичного отримання останніх, а отже, відображення ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» у складі податкового кредиту сум ПДВ від контрагента ТОВ «Бан Тек» у звітних періодах жовтень, листопад 2015 року не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ПК України.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» встановлено, що основним покупцем у даного підприємства за період 2017 року являється ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775), яке отримало ТМЦ/послуги, а саме: шафа ШК УОГ, шафа паливного газу, фільтра та інше технологічне обладнання.

Також, встановлено, що основним постачальником товарів/послуг ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» за період 2017 року у відповідності до звітних показників є ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833), яке поставило ТМЦ/послуги, а саме: клапани, датчики, пости керування, комплекти «Флоутек» та інше технологічне обладнання.

Однак, проведеним аналізом діяльності ТОВ «Техстандарт ЛТД» встановлено, що дане товариство на протязі 2017 року формує податковий кредит за рахунок ряду учасників проходження схемного кредиту вигодо транспортуючих СГД, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки, серед яких: ТОВ «Делайн Плюс» (код ЄДРПОУ 40137572) цукор, кури, риба, зубна паста, ТОВ «Конрат Торг» (код ЄДРПОУ 40510317) яйця, шоколад, чай, цукерки, ТОВ «Консул-Груп» (код ЄДРПОУ 40833544) кури, сіль, серветки, ТОВ «Сяйво Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 40989143) кури, торти, газ, фрукти та ТОВ «ТТМ Стройбуд» (код ЄДРПОУ 40922251) шампунь, ліхтарі, іграшки, ковбаса та інше.

Отже, способом ухилення від сплати податків ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» є в тому числі складання фінансово-господарських документів, що містять відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції, тобто містять відомості, що не відповідають дійсності відомості про обставини. що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Тому, такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Також, з метою підтвердження або спростування наявності умислу у службових осіб ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» щодо проведених фінансових операцій за участі ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД», які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

17.05.2017 р. СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області отримано ухвалу Києво-Святошинського районного суду щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» по взаємовідносинам із ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД» за період з 01.01.2017 по 01.05.2017 р. р.

01.06.2017 р. ухвалу Києво-Святошинського районного суду щодо надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» по взаємовідносинам із ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД» за період з 01.01.2017 по 01.05.2017 р. р. вручено для виконання директору ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» гр. ОСОБА_6 .

Однак, 16.06.2017 р. від представника ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» надійшло повідомлення про неможливості виконати ухвалу слідчого судді Києво-Святошинського районного суду від 17.05.2017 р., у зв`язку з відсутністю фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД».

Згідно п. 7 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що підприємство повинно забезпечувати зберігання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку на підприємстві.

Згідно п. 1 ст. 166 КПК України зазначено, що невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів дає право прокурору або слідчому з погодженням прокурора звернутися до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Таким чином, службові особи ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» перешкоджають слідству в отримані відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, в повному, неупередженому досудовому розслідуванню в кримінальному провадженні та існує небезпека щодо знищення документів, які мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

В рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» здійснює свою фінансово-господарську діяльність на земельній ділянці за адресою: Київська область, місто Буча, вулиця Києво-Мироцька, будинок 170/В, що на праві власності зареєстрований за Бучанською міською радою, яка в свою чергу надає його в оренду ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 30531000) та в приміщеннях майнового комплексу за адресою: Київська область, місто Буча, вулиця Києво-Мироцька, будинок 170/В, які на праві власності належать ТОВ «Техпромсервіс ЛТД». де знаходяться офісні приміщення, та зберігаються документи фінансово-господарської діяльності товариства.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків та інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини в справі зберігаються в приміщеннях майнового комплексу за адресою: Київська область, місто Буча, вулиця Києво-Мироцька, будинок 170/В, що на праві власності зареєстрований за ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 30531000) та можуть бути знищені.

Приймаючи до уваги вищевикладене, достатньо підстав вважати, що службовими особами ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» зазначені документи добровільно видані не будуть та можуть бути приховані або знищені.

Слідчий зазначав, що наявні підстави вважати, що в приміщеннях майнового комплексу, що на праві власності зареєстрований за ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 30531000) за адресою: Київська область, місто Буча, вулиця Києво-Мироцька, будинок 170/В, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємства задіяних у схемі ухилення від сплати податків, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи та інші предмети і документи, які можуть свідчити про проведення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» і мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим постала необхідність в проведенні обшуку на вказаною адресою.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 та старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , або особі, уповноваженій на проведення обшуку на підставі їх доручення, на проведення обшуку приміщень майнового комплексу за адресою: 170/В по вул. Києво-Мироцька в м. Буча, Київська область які на праві власності зареєстрований за ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», з метою відшукання і вилучення документів, речей та предметів пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю проведеною між ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 30531000) та ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 30019775) і ТОВ «Техстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39773833), за період з 01.01.2017 по 01.05.2017 р. р. взаємовідносин, а саме: печаток і штампів суб`єктів господарювання, податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі та виконаних робіт, договори, угоди, специфікації, сертифікати якості та відповідності товару, інших документів, що стосуються придбання ТМЦ, книг обліку договорів, касові ордери, банківські платіжні документи, податкова звітність, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), трудових (тимчасових) договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документів на оплату транспортних послуг, договори, угоди укладені між ТОВ «Техпромсервіс ЛТД» та ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» та ТОВ «Техстандарт ЛТД» щодо поставки ТМЦ, комп`ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, флеш-накопичувачі інформації, диски та інші магнітні носії інформації на яких міститься інформація щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, документи складського обліку, накази про призначення, звільнення та штатний розпис співробітників ТОВ «Техпромсервіс ЛТД», а також посадові інструкції працівників, грошові кошти та цінності які здобуті злочинним шляхом, грошові чеки та грошові книжки, платіжні доручення, рахунки на оплату, заяви та довіреності на отримання грошових коштів, інші предмети та документи які свідчать про зняття готівкових коштів з банківських рахунків, чорнові записи, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків, інші предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_5 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1