Постанова

від 12.09.2017 по справі 522/5458/16-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

12.09.2017

Справа № 522/5458/17

Провадження по справі № 1-кс/522/16459/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.09.2017 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , узгодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000017 від 17.02.2016 року відносно:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, Одеської області, громадянина України, з середньою освітою, юрисконсульта, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ; не судимого в силу ст.. 89 КК України,

підозрюваного у чиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що в подальшому обготівковуються у банківських установах та за відрахуванням винагороди (відсотку), повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів.

В подальшому підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на придбані товарно-матеріальні цінності або послуги. Після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту по податку на додану вартість, тим самим здійснюють зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації свого злочинного плану, з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів усі обставини наміру по придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_9 , ОСОБА_8 і запропонував останнім взяти участь у вчиненні зазначених злочинів.

Останні, з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, відповіли згодою.

Таким чином, у період 2013 року, ОСОБА_10 , отримавши від ОСОБА_9 та ОСОБА_8 згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, вступив з ними в попередню злочинну змову з наступним розподілом ролей.

ОСОБА_10 виступив як організатор вчинення злочину, розробив чіткий план злочинної діяльності, контролював та керував діями ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , визначав ролі та функції кожного із них, визначав порядок проведення незаконної діяльності, розподілу матеріальних благ, отриманих у наслідок скоєння кримінального правопорушення, організував ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємств, які використовувались в ході злочинної діяльності, залучивши для цього невстановлених осіб матеріали щодо яких виділене в окреме кримінальне провадження, здійснював пошук підприємств-замовників, службові особи яких зацікавлені у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставному формуванні податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств.

В свою чергу, відповідно до розробленого ОСОБА_10 злочинного плану та розподілених між співучасниками злочину ролей, на ОСОБА_8 покладались обов`язки щодо пошуку малозабезпечених громадян, які мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, не обізнані про порядок створення та реєстрації юридичних осіб, які за грошову винагороду повинні стати засновниками та директорами підприємств, які у подальшому використовувались для прикриття ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Крім того, ОСОБА_8 повинен був доставляти вказаних осіб до нотаріусів, органів державної реєстрації, банківських установ, для вчинення юридичних дій, які б надавили фіктивному підприємництву, вигляду реальної підприємницької діяльності, а також останній мав знімати грошові кошти з банківських рахунків підприємств задіяних у фіктивному підприємництві та передавати їх особам - представникам підприємств, які умисно ухилялися від сплати податків за допомогою діяльності «конвертаційного центру».

Відповідно до розробленого ОСОБА_10 плану, ОСОБА_9 , яка має вищу юридичну освіту, відповідала за реєстрацію (перереєстрацію) підприємств на підставних осіб шляхом підготовки відповідних реєстраційних документів, особистої присутності в органах державної реєстрації під час переоформлення підприємств, а також виїзду до банківських установ, для відкриття розрахункових рахунків «фіктивних» підприємств, супроводження підставних осіб до нотаріусів, для вчинення відповідних юридичних дій, які б надавили фіктивному підприємництву, вигляду реальної підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_8 , вступивши в попередню злочинну змову з ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , у період з 2013 по 2016 роки, діючи умисно, з корисливих мотивів, став пособником у створені та придбані фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які увійшли до складу «конвертаційного центру», з метою прикриття незаконної діяльності по умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Так, приблизно у березні 2014 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 200 (двісті) доларів США умовив ОСОБА_11 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Євротехноком Плюс» (код ЄДРПОУ 39049153), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Євротехноком Плюс», з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

21.03.2014 р. ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , бажаючи одержати винагороду за пособництво у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Євротехноком Плюс», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Євротехноком Плюс» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол №21/03 загальних зборів учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» про прийняття до складу учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» ОСОБА_11 , згідно якого ОСОБА_11 став засновником ТОВ «Євротехноком Плюс», а попередній засновник ОСОБА_12 вийшла зі складу учасників підприємства.

Того ж дня, ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_10 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_13 з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Євротехноком Плюс», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» згідно протоколу №21/03 від 21.03.2014 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Євротехноком Плюс».

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Євротехноком Плюс» ОСОБА_11 передав ОСОБА_10

16.12.2014 р. ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_10 підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №16/12 загальних зборів учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» щодо виходу його зі складу учасників даного підприємства.

Таким чином, у березні - грудні 2014 року, ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_10 та допомогою ОСОБА_9 був фактичним засновником та директором ТОВ «Євротехноком Плюс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Євротехноком Плюс» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у листопаді 2014 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 200 (двісті) доларів США умовив ОСОБА_11 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Юніал» (код ЄДРПОУ 19198832), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Юніал», з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 27.11.2014 ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Юніал», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Юніал» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол №27/11 загальних зборів учасників ТОВ «Юніал» про прийняття його до складу учасників ТОВ «Юніал», згідно якого ОСОБА_14 вийшла зі складу учасників, а ОСОБА_11 став єдиним засновником ТОВ «Юніал».

Того ж дня, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_15 , з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Юніал», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Юніал» згідно протоколу №27/11 від 27.11.2014 та 01.12.2014 забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Юніал».

На підставі засвідчених ОСОБА_11 документів, 01.12.2014 проведено державну реєстрацію змін в установчих документах ТОВ «Юніал» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561050012009849.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Юніал» ОСОБА_11 передав ОСОБА_10 .

05.08.2015 ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №05/08 загальних зборів учасників ТОВ «Юніал» щодо виходу його зі складу учасників даного підприємства.

Таким чином, з грудня 2014 року по серпень 2015 року, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 та за пособництвом ОСОБА_9 , був фактичним засновником та директором ТОВ «Юніал», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Юніал» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у серпні 2015 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 200 (двісті) доларів США умовив ОСОБА_11 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Агровелес» (код ЄДРПОУ 39713905), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Агровелес», з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 19.08.2015 ОСОБА_11 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №19/08 загальних зборів учасників ТОВ «Агровелес», згідно якого його призначено на посаду директора вказаного підприємства.

21.10.2015 ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агровелес», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Агровелес» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №21/10 загальних зборів учасників ТОВ «Агровелес» про прийняття його до складу учасників ТОВ «Агровелес», згідно якого ОСОБА_16 вийшов зі складу учасників, а ОСОБА_11 став єдиним засновником ТОВ «Агровелес».

Того ж дня, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_17 , засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Агровелес», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Агровелес» згідно протоколу №21/10 від 21.10.2015 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Агровелес».

На підставі засвідчених ОСОБА_11 документів, 21.10.2015 проведено державну реєстрацію змін в установчих документах ТОВ «Агровелес» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №155610500040548779.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Агровелес» ОСОБА_11 передав ОСОБА_10 .

15.06.2016 ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №15/06 загальних зборів учасників ТОВ «Агровелес» щодо виходу його зі складу учасників даного підприємства.

Таким чином, з жовтня 2015 року по червень 2016 року, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 та за допомогою ОСОБА_9 , був фактичним засновником та з серпня 2015 року по жовтень 2015 року директором ТОВ «Агровелес», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Агровелес» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у вересні 2015 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 200 (двісті) доларів США умовив ОСОБА_11 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Гарант Україна», з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 07.09.2015 ОСОБА_11 діючи за вказівкою ОСОБА_10 , підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №07/09 загальних зборів учасників ТОВ «Гарант Україна», згідно якого його призначено на посаду директора вказаного підприємства.

09.09.2015 ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Гарант Україна», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Гарант Україна» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №09/09 загальних зборів учасників ТОВ «Гарант Україна» про прийняття його до складу учасників ТОВ «Гарант Україна», згідно якого ОСОБА_18 та ОСОБА_19 вийшли зі складу учасників, а ОСОБА_11 став єдиним засновником ТОВ «Гарант Україна».

Того ж дня, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_17 , з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Гарант Україна», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Гарант Україна» згідно протоколу №09/09 від 09.09.2015 та 10.09.2015 забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Гарант Україна».

На підставі засвідчених ОСОБА_11 документів, 10.09.2015 проведено державну реєстрацію змін в установчих документах ТОВ «Гарант Україна» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561050005045299.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Гарант Україна» ОСОБА_11 передав ОСОБА_10 .

Таким чином, з вересня 2015 року, ОСОБА_11 , за вказівкою ОСОБА_10 та за допомоги ОСОБА_9 , став фактичним засновником та директором ТОВ «Гарант Україна», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Гарант Україна» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Приморським районним судом м. Одеси 15.09.2016 по справі №22/16836/16-к винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Євротехноком Плюс», ТОВ «Гарант Україна», ТОВ «Агровелес», ТОВ «Юніал» ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у листопаді 2014 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

У подальшому ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у листопаді 2014 року в м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 500 гривень умовили ОСОБА_16 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Євротехноком Плюс» (код ЄДРПОУ 39049153), ТОВ «Агровелес» (ЄДРПОУ 39713905), ТОВ «Тавріка - Агро» (ЄДРПОУ 39718039), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Євротехноком Плюс», ТОВ «Агровелес» (ЄДРПОУ 39713905), ТОВ «Тавріка - Агро» (ЄДРПОУ 39718039) з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 24.11.2014 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Євротехноком Плюс», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Євротехноком Плюс» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол №24/11 загальних зборів учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» про прийняття до складу учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» ОСОБА_16 , згідно якого ОСОБА_16 став співзасновником ТОВ «Євротехноком Плюс».

Того ж дня, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_15 за адресою: м. Одеса, вул. Троїцька, 17, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Євротехноком Плюс», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» згідно протоколу №24/11 від 24.11.2014 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Євротехноком Плюс».

16.12.2014 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол №16/12 загальних зборів учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» про надання згоди на вихід ОСОБА_11 із складу учасників ТОВ «Євротехноком Плюс». З цього моменту ОСОБА_16 став єдиним засновником ТОВ «Євротехноком Плюс».

24.12.2014 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №22-12 загальних зборів учасників ТОВ «Євротехноком Плюс» про звільнення ОСОБА_11 з посади директора та призначення ОСОБА_16 на посаду директора ТОВ «Євротехноком Плюс» згідно якого ОСОБА_16 став одноособовим директором даного підприємства.

На підставі засвідчених ОСОБА_16 документів, 24.11.2014 проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Євротехноком Плюс» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561050005078135.

24.12.2014 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, прибув до казначейства України (МФО 899998) та підписав документи щодо відкриття рахунку ТОВ «Євротехноком Плюс» - 37519000187803. Після чого 13.01.2015 прибув до ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175), та підписав документи щодо відкриття рахунку ТОВ «Євротехноком Плюс» - № НОМЕР_1 .

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Євротехноком Плюс» ОСОБА_16 передав ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у листопаді - грудні 2014 року, ОСОБА_16 за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 став фактичним засновником та директором ТОВ «Євротехноком Плюс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Євротехноком Плюс» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

В подальшому, 26.03.2015 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Агровелес», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Агровелес» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Агровелес» про заснування ТОВ «Агровелес» та призначення ОСОБА_16 на посаду директора з правом єдиного підпису на усіх фінансових та інших документах ТОВ «Агровелес», згідно якого ОСОБА_16 став єдиним засновником та директором ТОВ «Агровелес».

Того ж дня, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_20 за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 9, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , статут ТОВ «Агровелес», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Агровелес» згідно протоколу №1 від 26.03.2015 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Агровелес».

На підставі засвідчених ОСОБА_16 документів, 26.03.2015 проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Агровелес» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561080000054879.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з створенням підприємства, всі документи ТОВ «Агровелес» ОСОБА_16 передав ОСОБА_8 та іншим невстановленим особам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у березні 2015 року, ОСОБА_16 , за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , за фактичною вказівкою ОСОБА_10 , став засновником та директором ТОВ «Агровелес», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Агровелес» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Крім того, 26.03.2015 ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Тавріка - Агро», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Тавріка - Агро» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол №1 загальних зборів учасників про заснування ТОВ «Тавріка - Агро» та призначення ОСОБА_16 на посаду директора з правом єдиного підпису на усіх фінансових та інших документах ТОВ «Тавріка - Агро», згідно якого ОСОБА_16 став єдиним засновником та директором ТОВ «Тавріка - Агро».

30.03.2015, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_20 за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 9, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 статут ТОВ «Тавріка - Агро», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Тавріка - Агро» згідно протоколу №1 від 26.03.2015 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Тавріка - Агро».

На підставі засвідчених ОСОБА_16 документів, 30.03.2015 проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Тавріка - Агро» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15431020000003694.

ТОВ «Тавріка - Агро» зареєстроване та знаходиться на обліку як платник податків в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з створенням підприємства, всі документи ТОВ «Тавріка - Агро» ОСОБА_16 передав ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у березні 2015 року, ОСОБА_16 , за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 , став фактичним засновником та директором ТОВ «Тавріка - Агро», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Тавріка - Агро» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Малиновським районним судом м. Одеси 23.02.2017 по справі №521/11168/16-к винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Євротехноком Плюс», ТОВ «Агровелес», ТОВ «Тавріка - Агро» ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у липні 2015 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації ще одного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

На виконання вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у липні 2015 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою в розмірі 300 (триста) гривень умовили ОСОБА_21 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Юніал» (код ЄДРПОУ 19198832), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Юніал» з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 29.07.2015 ОСОБА_21 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Юніал» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав, заздалегідь підготовлене ОСОБА_9 , рішення №29/07 засновника (власника) ТОВ «Юніал», згідно якого ОСОБА_21 став директором даного підприємства.

05.08.2015, ОСОБА_21 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, підписав заздалегідь підготовлене ОСОБА_9 , рішення №05/08 засновника ТОВ «Юніал» про прийняття його до складу засновників ТОВ «Юніал» та надання згоди на вихід зі складу засновників ОСОБА_11 , згідно якого ОСОБА_21 став одноособовим засновником даного товариства.

Того ж дня, ОСОБА_21 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_20 за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 9, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 статут ТОВ «Юніал», затверджений рішенням засновника №05/08 від 05.08.2015 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Юніал».

На підставі засвідчених ОСОБА_21 документів, 05.08.2015 проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Юніал» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561050020009849.

ТОВ «Юніал» зареєстроване та знаходиться на обліку як платник податків в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Юніал» ОСОБА_21 передав ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у липні - вересні 2015 року, ОСОБА_21 , за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 став фактичним засновником та директором ТОВ «Юніал», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Юніал» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Приморським районним судом м. Одеси 10.06.2016 по справі №522/10307/16-к винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Юніал» ОСОБА_21 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у вересні 2015 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації ще одного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

На виконання вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у вересні 2015 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою в розмірі 300 (триста) гривень умовили ОСОБА_22 , який не мав наміру займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я приватне підприємство «Воленс» (код ЄДРПОУ 37391434) тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ПП «Воленс» з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 17.09.2015 ОСОБА_22 за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, підписав заздалегідь підготовлене ОСОБА_9 рішення №17-09 засновника ПП «Воленс» про звільнення ОСОБА_23 з посади директора та призначення ОСОБА_22 на посаду директора ПП «Воленс» згідно якого ОСОБА_22 став одноособовим директором даного підприємства.

13.10.2015 ОСОБА_22 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Воленс», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ПП «Воленс» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлене ОСОБА_9 рішення №13-10 засновника ПП «Воленс» про прийняття до складу засновників ПП «ВОЛЕНС» ОСОБА_22 , згідно якого ОСОБА_22 став співзасновником ПП «Воленс». Також відповідно до рішення №13-10 засновника ПП «Воленс» співзасновником ОСОБА_22 було надано згоду на вихід ОСОБА_23 із складу засновників ПП «Воленс». З цього моменту ОСОБА_22 став єдиним засновником ПП «Воленс».

Того ж дня, за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, ОСОБА_22 у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_15 за адресою: м. Одеса, вул. Троїцька, 17, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 статут ПП «Воленс», затверджений рішенням №13-10 засновника від 13.10.2015 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ПП «Воленс».

На підставі засвідчених ОСОБА_22 документів, 13.10.2015 проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «Воленс» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №15561050012056.

05.10.2015 ОСОБА_22 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, прибув до Южного ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Одеса (МФО 328704) та підписав документи щодо відкриття рахунків ПП «Воленс» - № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 . Після чого 08.10.2015 прибув до ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175), та підписав документи щодо відкриття рахунку ПП «Воленс» - № НОМЕР_4 .

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ПП «Воленс» ОСОБА_22 передав ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 ..

Таким чином, у вересні - жовтні 2015 року, за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_22 став фактичним засновником та директором ПП «Воленс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ПП «Воленс» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Малиновським районним судом м. Одеси 23.09.2016 винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ПП «Воленс» ОСОБА_22 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у вересні 2015 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації ще одного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

На виконання вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у вересні 2015 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою в розмірі 300 (триста) доларів США умовили ОСОБА_24 , яка не мала наміру займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я підприємство ПП «Ніка» (код ЄДРПОУ 30542866) тобто стати засновником та директором даного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ПП «Ніка» з подальшим його використанням у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 27.08.2015 ОСОБА_24 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за придбання фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ПП «Ніка», з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ПП «Ніка» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписала, заздалегідь підготовлене ОСОБА_9 , Рішення №27-08 засновника ПП «Ніка» про звільнення ОСОБА_25 з посади директора ПП «Ніка» та призначення на посаду директора ОСОБА_24 , згідно якого ОСОБА_24 стала одноособовим директором даного підприємства.

02.09.2015, ОСОБА_24 за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, підписала Рішення №02-09 засновника ПП «Ніка» про прийняття її до складу засновників ПП «Ніка» та надання згоди на вихід зі складу засновників ОСОБА_26 . З цього моменту ОСОБА_24 стала єдиним засновником ПП «Ніка».

Того ж дня, ОСОБА_24 у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_15 за адресою: м. Одеса, вул. Троїцька, 17, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчила своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 . Статут ПП «Ніка», затверджений рішенням засновника №02-09 від 02.09.2015 та забезпечила внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ПП «Ніка».

На підставі засвідчених ОСОБА_24 документів, 02.09.2015 проведено державну реєстрацію установчих документів ПП «Ніка» у Реєстраційній службі Одеського міського управління юстиції за №155610500270213.

ПП «Ніка» зареєстроване та знаходиться на обліку як платник податків в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

07.09.2015 ОСОБА_24 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, прибула до ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175), та підписала документи щодо відкриття рахунку ПП «Ніка» - № НОМЕР_5 . Після чого 09.09.2015 прибула до Южного ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк" м.Одеса (МФО 328704), та підписала документи щодо відкриття рахунку ПП «Ніка» - № НОМЕР_6 .

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ПП «Ніка» ОСОБА_24 передала ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 ..

Таким чином, у серпні - вересні 2015 року, за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_24 стала фактичним засновником та директором ПП «Ніка», при цьому, фінансово - господарську діяльність ПП «Ніка» не здійснювала, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписувала, товарів не поставляла, розрахунковими рахунками не керувала, податкову звітність не складала та не підписувала і нікому цього не доручала.

Малиновським районним судом м. Одеси 29.06.2016 по справі №521/8518/16-к винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ПП «Ніка» ОСОБА_24 визнано винною у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність у січні 2016 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації ще одного фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

На виконання вказівки, ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у січні 2016 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою у сумі 500 гривень умовили ОСОБА_27 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Сістемресурс» (ЄДРПОУ 40027080), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Сістемресурс» (ЄДРПОУ 40027080) з подальшим його використанням у пособництві в ухилянні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 14.01.2016 ОСОБА_28 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Сістемресурс», з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Сістемресурс» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол №14/01 загальних зборів учасників ТОВ «Сістемресурс» про прийняття до складу учасників ТОВ «Сістемресурс» ОСОБА_28 , згідно якого попереднього засновника ОСОБА_29 звільнено з посади директора та виключено зі складу засновників, а ОСОБА_28 став засновником та директором вказаного підприємства.

20.01.2016 ОСОБА_28 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, подав до Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, заздалегідь підготовлену ОСОБА_9 , заяву про внесення відповідних змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб (реєстраційний номер справи 155605613277, код: 222637475555).

20.01.2016 ОСОБА_28 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, з метою втілення своїх злочинних намірів, підписав заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 протокол загальних зборів учасників ТОВ «Сістемресурс» №20/01 від 20.01.2016 про затвердження нової редакції Статуту підприємства та засвідчив своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 статут ТОВ «Сістемресурс», затверджений загальними зборами учасників ТОВ «Сістемресурс» згідно протоколу №20/01 від 20.01.2016 та 22.01.2016 забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Сістемресурс» (реєстраційний номер справи 155605613277, код:380688193694).

25.01.2016 ОСОБА_28 , за вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, прибув до ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), та підписав документи щодо відкриття рахунку ТОВ «Сістемресурс» - № НОМЕР_7 .

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Сістемресурс» ОСОБА_28 передав ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у січні 2016 року, ОСОБА_28 за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 став фактичним засновником та директором ТОВ «Сістемресурс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Сістемресурс» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Незаконна діяльність ТОВ «Сістемресурс» полягала у тому, що використовуючи реквізити, розрахункові рахунки та печатки вказаного підприємства, ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші невстановлені особи здійснювали незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з підприємствами контрагентами з продажу та купівлі товарів (виконання робіт, надання послуг), після чого, такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту із податку на додану вартість та завищення валових витрат та як наслідок заниження об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, приблизно у лютому 2016 року у м. Одесі, більш точні час та місце слідством не встановлені, ОСОБА_10 , діючи повторно, надав ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим невстановленим особам вказівку про необхідність реєстрації фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності та подальшому пособництві в ухиленні від сплати податків.

На виконання вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, приблизно у лютому 2016 року, у м. Одеса, більш точні час та місце слідством не встановлені, шляхом підкупу грошовою винагородою в розмірі 300 (триста) гривень умовили ОСОБА_30 , який не мав намір займатись підприємницькою діяльністю, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Грін Форс» (код ЄДРПОУ 39244075), тобто стати засновником та директором вказаного підприємства без мети фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказані дії були направлені лише на фіктивне підприємництво ТОВ «Грін Форс» з подальшим його використанням у пособництві в ухилянні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Так, 12.02.2016 ОСОБА_31 , за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб, бажаючи одержати винагороду за пособництво у створенні фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ТОВ «Грін Форс» буде носити незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав, заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 , протокол загальних зборів №12/02 учасників ТОВ «Грін Форс», згідно якого ОСОБА_31 став засновником та директором даного підприємства.

Того ж дня, ОСОБА_31 за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інших невстановлених осіб у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_20 за адресою: м. Одеса, вул. Балківська, 9, з метою втілення своїх злочинних намірів, засвідчив своїм підписом заздалегідь підготовлений ОСОБА_9 статут ТОВ «Грін Форс», затверджений рішенням засновника №12/02 від 12.02.2016 та забезпечив внесення необхідних змін до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, щодо ТОВ «Грін Форс».

На підставі засвідчених ОСОБА_31 документів, 15.02.2016 проведено державну реєстрацію установчих документів ТОВ «Грін Форс» у Реєстраційній службі Білгород-Дністровського міськрайонного управління юстиції в Одеській області за №15521050013003375.

ТОВ «Грін Форс» зареєстроване та знаходиться на обліку як платник податків в Іллічівській ОДПІ (Білгород-Дністровське відділення) ГУ ДФС в Одеській області.

Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з придбанням підприємства, всі документи ТОВ «Грін Форс» ОСОБА_31 передав ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим осам, які у подальшому вказані документи передали ОСОБА_10 .

Таким чином, у лютому - березні 2016 року, ОСОБА_31 за безпосередньою вказівкою ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, за допомогою ОСОБА_9 , а опосередковано за фактичною вказівкою ОСОБА_10 , став фактичним засновником та директором ТОВ «Грін Форс», при цьому, фінансово - господарську діяльність ТОВ «Грін Форс» не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.

Білгород-Дністровським районним судом м. Одеси 29.07.2016 винесено вирок, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Грін Форс» ОСОБА_31 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Також, у періоди з 2013 по 2016 роки ОСОБА_8 , діючи умисно, згідно з розробленим раніше планом, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та іншими невстановленим слідством особами, переслідуючи злочинні наміри, направлені на організацію фіктивного підприємництва пособничав ОСОБА_10 у створені та придбанні інших підприємств із ознаками фіктивності, які використовувались ними для прикриття незаконної діяльності направленої на надання послуг по ухиленню від сплати податків, а саме: ПП "Вігор" (код ЄДРПОУ 30914087), ТОВ "Бізнес Ера" (код ЄДРПОУ 39049174), ПП «Профіс Компані» (код ЄДРПОУ 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код ЄДРПОУ 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код ЄДРПОУ 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код ЄДРПОУ 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код ЄДРПОУ 39438788), ПП "Консорт Групп" (код ЄДРПОУ 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код ЄДРПОУ 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код ЄДРПОУ 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код ЄДРПОУ 38954834), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Бізнес Ера" (39049174), ТОВ "Катор ЛТД" (код 39438835), ТОВ "Праймстафф" (код 32834124), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ПП "Вігор" (код 30914087), ТОВ "Агровелес" (код 39713905), ПП "Метіда" (код 36518493), ПП "Рідний Беріг"( код 38350603), ТОВ «ТПГ Байкал» (код 37136453), ПП "Діна" (код 31480738), ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Юнітраффік" (код 35989969), ТОВ "Укрконстракшн" (код 37811080), ПП «Консорт Груп» (код 35819135), ТОВ «Фрог-Трейд» (код 38381186), ТОВ «Перспектива Комплекс» (код 37680517), ТОВ «Венета Систем» (код 37279766), ТОВ «Грінвей Одеса» (код 39796494), ТОВ «Манєж» (код 39370238), ТОВ «Овідіпром» (код 37929330), ПП Консорт Групп» (код 35819135), ТОВ «Євростройкомплект» (код 38954834), ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» (код 33508697), ПП «Сервісна компанія гідробуд» (код 35131280), ТОВ «Медіа-Група город» (код 35116807), ПП «Світлана» (код 22472366), ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» (код 20962729), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ ВКП «Мрія» (код 31502726), ТОВ «Теплодім Південь» (код 39545556), ПП «Брікк» (код 33311114), ТОВ «Престо» (код 31258117), ТОВ «Альтерс» (код 38109614), ПП «Благо Дар» (код 37170604 ТОВ «Тонер Сістем» (код 39422804).

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за кваліфікуючими ознаками пособництво у створенні, придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, діючи відповідно з розробленим ОСОБА_10 злочинним планом щодо використання підприємств з ознаками фіктивності для пособництва підприємствам реального сектору економіки по ухиленню від сплати податків та отримання винагороди за наданні послуги діяльності «конвертаційного центру», ОСОБА_8 , на протязі 2013-2016 років, у м. Одеса, більш точний час та місце у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, за попередньої змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами, матеріали щодо яких виділені в окреме кримінальне провадження, переслідуючи корисливі наміри, з метою одержання грошової винагороди, своїми умисними діями сприяли в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Так, встановлено, що директор ТОВ «Нутра 5 Зірок, ОСОБА_32 , в період з 01.02.2013 по 31.05.2016, при здійсненні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Нутра 5 Зірок», маючи злочинний намір та корисливу мету, після придбання кормів для тварин на ринку «7 кілометр» в м. Одесі без відповідних первинних бухгалтерських документів, звернувся до

ОСОБА_10 з проханням посприяти у документальному оформленні даних операцій від юридичних осіб, з метою відображення даних товарів при визначенні бази оподаткування податку на прибуток та з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

На вказану пропозицію ОСОБА_10 надав ОСОБА_33 згоду, та запропонував бути пособниками у ухиленні від сплати податків також ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншим невстановленим особам, на що останні надали згоду. У подальшому ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, дані операції із купівлі кормів для тварин були оформлені від підприємств-постачальників

ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ «Овідіпром» (код 37929330), ПП «Рідний Беріг» (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ «Сістемс Тонер» (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП «Консорт Групп» (код 35819135),

ТОВ «Фрог-Трейд» (код 38381186), ТОВ «Енергоресурс Україна» (код 38784886), ТОВ «Євростройкомплект» (код 38954834), ТОВ «Грін Форс» (код 39244075).

Після цього, продовжуючи протиправні дії, ОСОБА_32 в період з 01.02.2013 по 31.05.2016 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 579 640, 67 грн., склав та подав до ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області відповідні звітні податкові декларації з ПДВ в яких відобразив зазначені суми податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП "Консорт Групп" (код 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код 38954834), ТОВ "Грін Форс" (код 39244075), які фактично носили безтоварний характер; з метою ухилення від сплати податку на прибуток на суму 109 500, 94 грн. склав та подав до ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області звітні податкові декларації з податку на прибуток за вказаний період, в яких безпідставно відобразив видатки по купівлі товаро-матеріальних цінностей у зазначених підприємств.

Таким чином, за пособництва ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб, директор ТОВ «Нутра 5 Зірок» ОСОБА_32 умисно, шляхом відображення сум витрат на купівлю товару у підприємств ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП "Консорт Групп" (код 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код 38954834), ТОВ "Грін Форс" (код 39244075) в звітних податкових деклараціях з ПДВ та податку на прибуток за період з 01.02.2013 по 31.05.2016 ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 689 141, 61 грн.

Всього внаслідок вказаного умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Нутра 5 Зірок» до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 689 141, 61 грн.

Приморським районним судом м. Одеси 20.04.2017 по справі №522/6363/17 винесено рішення, згідно якого директора ТОВ «Нутра 5 Зірок» ОСОБА_34 визнано винним у вчиненні вказаного злочину за ч. 1 ст.212 КК України та в порядку ч. 4 ст. 212 ККУ звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням збитків завданих державному бюджету України.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Діючи повторно, приблизно у січні 2014 року, у м. Одеса, більш точний час та місце у ході досудового розслідування встановити не надалося можливим, ОСОБА_10 . ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи, переслідуючи злочинні наміри, своїми умисними діями сприяли в ухиленні від сплати податків TOB «Борол ЛТД» (код ЄДРПОУ 22477145).

Так, директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_35 , за попередньою змовою і за сприяння ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та іншими невстановленими особами, реалізуючи свій намір направлений на ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «Борол ЛТД», знаходячись на території м. Одеси, у період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року використовував злочинну схему, яка полягала в тому, що у зазначений період документально відображав неіснуючі операції (безтоварні) по реалізації товарів напоїв (мінеральної води) на загальну суму 19 290 464,0 грн. з ПДВ підприємствам з ознаками фіктивності: ТОВ «Євротехноком Плюс», ПП «Вігор», ПП «Профіс Компані», ТОВ «Катор ЛТД», ПП «Воленс», ТОВ «Юніал», ТОВ «Бізнес ЕРА» з мінімальною націнкою 1% від собівартості придбаного товару.

ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інші невстановлені особи забезпечили надання даним протиправним діям видимості реальних шляхом забезпечення підписання підставними службовими особами відповідних договорів купівлі-продажу, актів приймання-передачі продукції, відображення даних фіктивних господарських операцій у податковій звітності підконтрольних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Євротехноком Плюс», ПП «Вігор», ПП «Профіс Компані», ТОВ «Катор ЛТД», ПП «Воленс», ТОВ «Юніал», ТОВ «Бізнес ЕРА».

В подальшому, директор ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_35 , в деклараціях з податку на прибуток та деклараціях з ПДВ за період 01.01.2014 року по 31.03.2016 року включав суми реалізації на адресу ТОВ «Євротехноком Плюс», ПП «Вігор», ПП «Профіс Компані», ТОВ «Катор ЛТД», ПП «Воленс», ТОВ «Юніал», ТОВ «Бізнес ЕРА» з мінімальною націнкою 1% від собівартості придбаного товару, з якої сплачувались податок на прибуток підприємств та податок на додану вартість.

Насправді, ОСОБА_35 , будучи директором ТОВ «Борол ЛТД», здійснював реалізацію товарів напоїв (мінеральної води) з націнкою 12,5% від собівартості придбаного товару іншім суб`єктам господарської діяльності без документального оформлення та відображення у бухгалтерському обліку, на суму 21 486 904,0 грн. з ПДВ.

Вказані порушення підтверджуються актом «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Борол ЛТД», код ЄДРПОУ 22477145 з питань повноти нарахування податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 та нарахування податку на додану вартість за період з 01.06.2014 по 31.03.2016» від 27.05.2016 №149/15-32-22-02/22477145 згідно висновків, якого встановлено, що ТОВ «Борол ЛТД» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 695 541,0 грн.

Таким чином, за пособництва ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інших невстановлених осіб та в результаті умисних дій директора ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_36 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року до бюджету держави не надійшли податок на прибуток у сумі 329 466,0 грн. та податок на додану вартість у сумі 366 075,0 грн., а всього до бюджету не надійшло податків у загальній сумі 695 541,0 грн.

Приморським районним судом м. Одеси 05.07.2016 по справі №522/9957/16-к винесено ухвалу, згідно якої директора ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_37 визнано винним у вчиненні вказаного злочину за ч. 1 ст.212 КК України та в порядку ч. 4 ст. 212 ККУ звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням збитків завданих державному бюджету України.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 скоїв правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, діючи повторно, ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інші невстановлені слідством особи використовуючи підприємства, які входять до складу «конвертаційного центру» пособничали в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, зокрема: ВП "Краянбуд" ВАТ "Краян" (код ЄДРПОУ 22473940) на суму 71 062,6 грн., ВТФ "Зернопродукт" у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21001653) на суму 1 512 753,7 грн., ДП "БУ-2" ВАТ "Одестрансбуд" (код ЄДРПОУ 22483602) на суму 141 817,4 грн., ККП "Монтажспецбуд" (код ЄДРПОУ 32572447) на суму 607 910,2 грн., ПП "Авто-Лідер" (код ЄДРПОУ 37305881) на суму 821 371,7 грн., ПП "Автомаркет-ТМ" (код ЄДРПОУ 31851657) на суму 282 265,4 грн., ПП "АРК ЛТД" (код ЄДРПОУ 24535645) на суму 486 724,5 грн., ПП "Будівельник" (код ЄДРПОУ 31073058) на суму 203 269,3 грн., ПП "Окві Груп" (код ЄДРПОУ 34169376) на суму 109 188,4 грн., ПП "Оникс" (код ЄДРПОУ 32431456) на суму 148 941,0 грн., ПП "Петрол-Трейд" (код ЄДРПОУ 37760651) на суму 171 681,8 грн., ПП "Полоїл" (код ЄДРПОУ 34675181) на суму 129 400,1 грн., ПП "Профдезинфекція" (код ЄДРПОУ 32020819) на суму 687 937,0 грн., ПП "Сеал Строй" (код ЄДРПОУ 35695830) на суму 18 840,0 грн., ПП "Флагман Груп" (код ЄДРПОУ 36804638) на суму 362 354,0 грн., ТОВ "Авто-Лідер Транс" (код ЄДРПОУ 39316673) на суму 274 337,3 грн., ТОВ "Алривимит" (код ЄДРПОУ 39650479) на суму 174 317,0 грн., ТОВ "Алтер.А" (код ЄДРПОУ 34220828) на суму 295 901,6 грн., ТОВ "АМТ- Груп" (код ЄДРПОУ 34381685) на суму 118 670,3 грн., ТОВ "БЛЕК СІ ШІППІНГ СЕРВІС ЛТД" (код ЄДРПОУ 36554395) на суму 784 862,7 грн., ТОВ "Вааль-Юг" (код ЄДРПОУ 34873487) на суму 348 919,2 грн., ТОВ "Вирит" (код ЄДРПОУ 38351984) на суму 197 114,4 грн., ТОВ "Відбудова" (код ЄДРПОУ 30747538) на суму 243 910,1 грн., ТОВ "Вікон Стар" (код ЄДРПОУ 35178292) на суму 208 575,6 грн., ТОВ "Газлідер" (код ЄДРПОУ 36453838) на суму 170 509,4 грн., ТОВ "Делвут" (код ЄДРПОУ 38342325) на суму 316 540,5 грн., ТОВ "Екосервіс" (код ЄДРПОУ 30863944) на суму 112 366,0 грн., ТОВ "Еліс-Б`юті" (код ЄДРПОУ 33658158) на суму 200 492,0 грн., ТОВ "І.К.Б." (код ЄДРПОУ 34108124) на суму 171 695,2 грн., ТОВ "Кернел Глобал Груп" (код ЄДРПОУ 38439005) на суму 98 513,3 грн., ТОВ "Кернел Менеджмент Груп" (код ЄДРПОУ 38785900) на суму 165 752,7 грн., ТОВ "Креін Юкреін" (код ЄДРПОУ 37389561) на суму 333 633,3 грн., ТОВ "ЛІС" (код ЄДРПОУ 22506208) на суму 110 535,5 грн., ТОВ "Лотос М - Сервіс" (код ЄДРПОУ 38903250) на суму 72 908,5 грн., ТОВ "МПД-Груп" (код ЄДРПОУ 39667200) на суму 161 103,9 грн., ТОВ "НВК "Укрекопром" (код ЄДРПОУ 39624900) на суму 124 740,3 грн., ТОВ "Німфан" (код ЄДРПОУ 33812613) на суму 154 096,9 грн., ТОВ "Портпромсервіс" (код ЄДРПОУ 39788724) на суму 265 930,6 грн., ТОВ "Промпостач Південь" (код ЄДРПОУ 38574591) на суму 122 830,3 грн., ТОВ "Профкерам" (код ЄДРПОУ 38017513) на суму 255 808,2 грн., ТОВ "Сервіс-Сістем 2012" (код ЄДРПОУ 38352485) на суму 101 511,0 грн., ТОВ "ССС" (код ЄДРПОУ 30879582) на суму 582 288,1 грн., ТОВ "Товариство з іноземними інвестиціями "ФТТ ГРУП ГМБХ" (код ЄДРПОУ 36369518) на суму 183 168,5 грн., ТОВ "Торгово-Будівельне Аагенство "Промбуд" (код ЄДРПОУ 35404912) на суму 725 795,3 грн., ТОВ "Фоксі ЛТД" (код ЄДРПОУ 39251166) на суму 179 734,0 грн., ТОВ "Югмонтаж" (код ЄДРПОУ 38995954) на суму 268 916,7 грн., ТОВ "Юнікрон" (код ЄДРПОУ 38966499) на суму 185 574,6 грн., ТОВ БВФ "Трансспецбуд" (код ЄДРПОУ 31185950) на суму 183 183,0 грн., ТОВ ТПК "Техно-Сервіс" (код ЄДРПОУ 31764947) на суму 130 162,4 грн., ПП "ТЕК Координатор" (код ЄДРПОУ 36487591) на суму 729 377,9 грн., ТОВ"Контакт" (код ЄДРПОУ 30390413) на суму 558 461,7 грн., НВПП "Архітектурно-Реставраційне Бюро" (код ЄДРПОУ 32623852) на суму 467 534,1 грн., ПП "Бі-Пласт" (код ЄДРПОУ 32935748) на суму 356 764,7 грн., ТОВ "Німфан" (код ЄДРПОУ 33812613) на суму 154 096,9 грн., ПП "Портал Ком" (код ЄДРПОУ 37420171) на суму 10 815 572,88 грн., ПП "Дельта Групп" (код ЄДРПОУ 37421311) на суму 2 496 619,32 грн., а всього ОСОБА_10 ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та інші невстановлені слідством особи використовуючи підприємства, які входять до складу «конвертаційного центру» пособничали в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість вищевказаним підприємствам реального сектору економіки на загальну суму 29 358 343,0 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_8 скоїв правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, за сукупністю скоєного ОСОБА_8 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст.28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Всіма своїми умисними діями, при викладених вище обставинах, ОСОБА_8 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених: - ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України, за кваліфікуючими ознаками пособництво у створенні, придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене за попередньою змовою групою осіб;- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб;- ч. 5 ст. 27, ч.2 ст.28, ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

15.08.2017 ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205 КК України, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.2 ст.28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Винуватість ОСОБА_38 підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме:

- легалізованими матеріалами - протоколами за результатами НСРД які тимчасово обмежують права та свободи громадян, а саме зняття інформації з каналів зв`язку;

- вироком Приморськго районного суду м. Одеси від 15.09.2016 по справі №22/16836/16-к, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Євротехноком Плюс», ТОВ «Гарант Україна», ТОВ «Агровелес», ТОВ «Юніал» ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205 КК України;

- вироком Малиновського районного суду м. Одеси від 23.02.2017 по справі №521/11168/16-к, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Євротехноком Плюс», ТОВ «Агровелес», ТОВ «Тавріка - Агро» ОСОБА_16 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України;

- вироком Приморськго районного суду м. Одеси від 10.06.2016 по справі №522/10307/16-к, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Юніал» ОСОБА_21 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України;

- вироком Малиновського районного суду м. Одеси від 23.09.2016 по справі №521/11925/16-к, згідно якого, засновника та директора ПП «Воленс» ОСОБА_22 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України;

- вироком Малиновського районного суду м. Одеси від 29.06.2016 по справі №521/8518/16-к, згідно якого, засновника та директора ПП «Ніка» ОСОБА_24 визнано винною у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України;

- вироком Білгород-Дністровського районного суду від 29.07.2016, згідно якого, засновника та директора ТОВ «Грін Форс» ОСОБА_31 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205 КК України;

- ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 20.04.2017 по справі №522/6363/17, згідно якої директора ТОВ «Нутра 5 Зірок» ОСОБА_34 визнано винним у вчиненні вказаного злочину за ч. 1 ст.212 КК України та в порядку ч. 4 ст. 212 ККУ звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням збитків завданих державному бюджету України;

- ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 05.07.2016 по справі №522/9957/16-к, згідно якої директора ТОВ «Борол ЛТД» ОСОБА_37 визнано винним у вчиненні вказаного злочину за ч. 1 ст.212 КК України та в порядку ч. 4 ст. 212 ККУ звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням збитків завданих державному бюджету України.

- протоколами допиту свідків: ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 ;

- протоколами пред`явлення осіб для впізнання за фотознімками, згідно яких свідки впізнали ОСОБА_8 та інших осіб як тих, що пропонували послуги з обготівковування та реєстрації фіктивних підприємств;

- висновком судово компютерно технічної експертизи №2091, 17-1655-17-1658/29, актами податкових перевірок, ухвалою про здійснення приводу та іншими доказами, які в сукупності підтверджують обставини кримінального правопорушення;

Дані докази є вагомими доказами вини ОСОБА_8 у вчиненні інкримінованих злочинів.

ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, у зв`язку з чим, у разі визнання судом його винним, йому загрожує покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Внаслідок дій, у яких підозрюється ОСОБА_8 , державному бюджету завдано збитки у розмірі 29 358 343,0 грн.

Прокурор підтримав в судовому засіданні клопотання слідчого, вважаючи мету і підстави застосування запобіжного заходу у вигляді застави.

Підозрюваний та захисник, кожен окремо, під час розгляду клопотання заперечували проти застосування відносно підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави, тому що вона є значно завищеною та просили застосувати запобіжний захід не пов`язаний з позбавленням волі, оскільки підозра необґрунтована ,він має на утриманні неповнолітніх дітей: ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_47 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , міцні соціальні зв`язки, є батьком багатодітної сім?ї (троє

дітей), має постійне місце проживання та реєстрації, працевлаштований. Крім того, захисник у судовому засіданні пояснив, що до підозрюваного вказана органом досудового розслідування сума застави не може бути застосованою, оскільки вона є непомірною.

Вивчивши клопотання та матеріали справи, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думку учасників судового розгляду, прихожу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню з наступних підстав.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_8 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте, в судовому засіданні прокурор не довів обставин, передбачених п. 3 ч. 1 ст.194 КПК України, тобто недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризиків, зазначених у клопотанні.

Слідчий суддя вважає, що у судовому засіданні не доведені ризики передбачені ст.. 177 КПК України, а саме: не надано будь - яких доказів, що ОСОБА_8 може незаконно впливати на потерпілого, інших підозрюваних, свідків, експертів, спеціалістів у кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, та те, що підозрюваний може вчинити інше кримінальне правопорушення.

Сама лише тяжкість злочину не може бути підставою для застосування до підозрюваного найбільш суворого запобіжного заходу.

За таких обставин, на підставі наданих матеріалів, оцінюючи всі встановлені під час розгляду клопотання обставини, приходжу до висновку, що запобіжний захід у вигляді домашнього арешту зможе забезпечити належну поведінку підозрюваного під час досудового розслідування.

Метою застосування запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту відносно підозрюваного є запобігання спробам переховуватися від органу досудового розслідування або суду.

Керуючись ст. ст. 132, 176, 177, 178, 179, 181, 183, 205 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , узгодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000017 від 17.02.2016 року відносно: ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у чиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.28, ч. 2 ст.205; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Застосувати до ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді домашнього арешту із забороною залишати цілодобово місце постійного проживання за адресою: АДРЕСА_2 .

Покласти на підозрюваного обов`язки строком на 60 (шістдесят) днів, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України:

1) прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

2) не залишати цілодобово місце постійного проживання за адресою: АДРЕСА_2 , без дозволу слідчого, прокурора, або суду;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

4) здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

5) утримуватися від спілкування з іншими підозрюваними, потерпілим та свідками по кримінальному провадженню №32016160000000017 від 17.02.2016 року.

Ухвала слідчого судді діє на строк досудового розслідування, тобто до 14.11.2017 року.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення. Для особи, яка перебуває під вартою строк подачі апеляційної скарги обчислюється з моменту вручення їй копії судового рішення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: ОСОБА_1