Постанова

від 01.09.2017 по справі 760/9497/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/9497/17-п

3-5973/17

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 14.08.2012 - керівник ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, 03680, м. Київ, вул. А. Кримського, 4-а), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_2, виданий 08.10.1999 Керченським МУГУ МВС України в АР Крим, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

03 серпня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0349/10000/17 про порушення митних правил 14.08.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуск) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 10.08.2012 № 2012AUG10, CMR від 14.08.2012 № 700473 та книжки МДП № XK70261059 за попередньою митною декларацією від 14.08.2012 № 100000005/2012/548907 переміщено товари велосипеди, їх частини та аксесуари до них, одяг, взуття, головні убори, ручні інструменти , загальною вагою брутто 4 471,00 кг, вартістю 22 705,01 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника POL-CEL Sp. Z o.o. (ul. Rampa Brzeska 63, 22 100 Chelm, Польща) на адресу ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011 , укладеного між ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ та компанією DINAN FINANCE S.A (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

15.08.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост Київ-центральний , м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією типу ІМ/40 № 100190000/2012/379613, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № ХК70261059, супровідного документу до неї № 12PL30204013793C00 та витяг декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі, серед інших, експортної декларації Федеративної Республіки Німеччина, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44 (Dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Додаткова інформаці/подані документи/сертифікати і дозволи ) супровідного документу № 12PL30204013793C00 до книжки МДП № ХК70261059.

Відповідно до відомостей, наявних у надісланому митними органами Республіки Польща витязі декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3, відправником товарів ручні повітряні насоси для велосипедів, набори ручних інструментів, фляги з пластмас, запчастини і аксесуари для велосипедів , загальною вагою брутто 459,00 кг, виступала компанія SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH (Zur Hubertushalle 4, 59846 Sundern, Німеччина) одержувачем - PC ECO (15/15 Khvoiki Str., 04080 Kiev) (ПП ЕКО (вул. Хвойки, 15/15, 04080, м. Київ).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланій останніми декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяг декларації № 12DE835261683039E3, на підставі якої, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 12DE835261683039E3 до книжки МДП № ХК70261059.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за декларацією № 12DE835261683039E3 товарів становила 10 085,50 євро, їх відправником виступала компанія SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH (Zur Hubertushalle 4, 59846 Sundern, Німеччина) одержувачем - PC ECO (15/15 Khvoiki Str., 04080 Kiev) (ПП ЕКО (вул. Хвойки, 15/15, 04080, м. Київ).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари ручні повітряні насоси для велосипедів, набори ручних інструментів, фляги з пластмас, запчастини і аксесуари для велосипедів , загальною вагою брутто 459,00 кг, загальною вартістю 10 085,50 євро або 99 468,88 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 14.08.2012, 1 Євро = 9,86256300 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України підтримав викладене в протоколі. Пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, оскільки товари були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи в суді повідомлявся.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 14.08.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуск) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 10.08.2012 № 2012AUG10, CMR від 14.08.2012 № 700473 та книжки МДП № XK70261059 за попередньою митною декларацією від 14.08.2012 № 100000005/2012/548907 переміщено товари велосипеди, їх частини та аксесуари до них, одяг, взуття, головні убори, ручні інструменти , загальною вагою брутто 4 471,00 кг, вартістю 22 705,01 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника POL-CEL Sp. Z o.o. (ul. Rampa Brzeska 63, 22 100 Chelm, Польща) на адресу ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011 , укладеного між ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ та компанією DINAN FINANCE S.A (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

15.08.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост Київ-центральний , м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією типу ІМ/40 № 100190000/2012/379613, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ (ЄДРПОУ 37589146) до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № ХК70261059, супровідного документу до неї № 12PL30204013793C00 та витяг декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі, серед інших, експортної декларації Федеративної Республіки Німеччина, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44 (Dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Додаткова інформаці/подані документи/сертифікати і дозволи ) супровідного документу № 12PL30204013793C00 до книжки МДП № ХК70261059.

Відповідно до відомостей, наявних у надісланому митними органами Республіки Польща витязі декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3, відправником товарів ручні повітряні насоси для велосипедів, набори ручних інструментів, фляги з пластмас, запчастини і аксесуари для велосипедів , загальною вагою брутто 459,00 кг, виступала компанія SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH (Zur Hubertushalle 4, 59846 Sundern, Німеччина) одержувачем - PC ECO (15/15 Khvoiki Str., 04080 Kiev) (ПП ЕКО (вул. Хвойки, 15/15, 04080, м. Київ).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланій останніми декларації Федеративної Республіки Німеччина № 12DE835261683039E3 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяг декларації № 12DE835261683039E3, на підставі якої, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 12DE835261683039E3 до книжки МДП № ХК70261059.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за декларацією № 12DE835261683039E3 товарів становила 10 085,50 євро, їх відправником виступала компанія SKS metaplast Scheffer-Klute GmbH (Zur Hubertushalle 4, 59846 Sundern, Німеччина) одержувачем - PC ECO (15/15 Khvoiki Str., 04080 Kiev) (ПП ЕКО (вул. Хвойки, 15/15, 04080, м. Київ).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари ручні повітряні насоси для велосипедів, набори ручних інструментів, фляги з пластмас, запчастини і аксесуари для велосипедів , загальною вагою брутто 459,00 кг, загальною вартістю 10 085,50 євро або 99 468,88 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 14.08.2012, 1 Євро = 9,86256300 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Вбачається, що зазначені товари переміщувались через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, що утворює склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Оцінивши надані до матеріалів справи докази, вбачається, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Згідно з ст. 38 КпАП України адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через два місяці з дня його виявлення, за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу підвідомчі суду (судді).

З огляду на наведене та враховуючи, що відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи надійшли на адресу Київської міської митниці ДФС 16.02.2017 року, суддя приходить до висновку про закриття провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 483 МК України, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 38, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: