Ухвала

від 30.08.2017 по справі 464/5761/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/5761/17

пр.№ 1-кс/464/1557/17

У Х В А Л А

30 серпня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32017140000000019 від 09.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: в офісному приміщені ТОВ «Марі Груп» (ЄДРПОУ 39400817) за адресою м. Львів, вул. Б.Хмельницького, 106 кімната №210, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів щодо проведення господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, зокрема: ТзОВ «Профіт РН» (ЄДРПОУ 38605163), ТзОВ «Стиль Б» (ЄДРПОУ 40284603), ТзОВ «КП Шихан» (ЄДРПОУ 39860098), ТзОВ «Джиліс» (ЄДРПОУ 39468854), ТзОВ «Фореве БС» (ЄДРПОУ 39373710), ТзОВ «Рона СВ» (ЄДРПОУ 38782077), ТзОВ «Андром і КО» (ЄДРПОУ 37278432), ТзОВ «Інсайт Профіт» (ЄДРПОУ 39821626) їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, флеш карти, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові кошти отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№32017140000000019 від 09.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «Марі Груп» (ЄДРПОУ 39400817) в період 2015 2016 років реалізовували імпортовану продукцію (фрукти) з країн Євросоюзу та продукцію (фрукти) закуплену у СГД, які зареєстровані на території України підприємствам реального сектору економіки та фізичним особам за готівкові кошти, а документально реалізація вказаної продукція оформлялась на підприємства, віднесені до підвищеного ступеню ризику, а саме: ТзОВ «Стиль Б»; ТзОВ «Профіт РН»; ТзОВ «КП Шихан»; ТзОВ «Джиліс»; ТзОВ «Фореве БС»; ТзОВ «Рона СВ»; ТзОВ «Андром і КО»; ТзОВ «Інсайт Профіт». На даний час підприємство перереєстровується на адресу ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області та змінено керівника. Проведеним аналізом встановлено, що ТзОВ «Марі Груп» протягом 2015 року документально оформляло реалізацію товарів (яблука) на ТзОВ «Інсайд Профіт» в сумі ПДВ 1116 647,3 грн. В подальшому реалізація яблук відсутня, а здійснюється реалізація інших ТМЦ та послуг. Отже, схемний податковий кредит сформовано за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, придбаних у постачальника та реалізованих покупцям з урахуванням їх потреб по ланцюгу виписки податкових накладних. Загальна сума проведених взаєморозрахунків з вище переліченими СГД з ТзОВ «Марі Груп» - за період 2015 - 2016 років складає 24818438,8 грн. в т.ч. ПДВ 4036406, 47 грн. Використовуючи наявні оперативні можливості встановлено, що в період 2015-2016 років основними реальними клієнтами ТзОВ «Марі Груп», які постійно закупляють товари (фрукти, овочі) та розраховуються готівкою є фізичні особи, деякі з них одночасно являються підприємцями та керівниками юридичних осіб. В подальшому ТзОВ «Марі Груп» отримані готівкові кошти з реалізації не обліковувались згідно вимог касової дисципліни, а дані операції під час складання податкової звітності службові особи не відобразили в додатку 5 до декларації з ПДВ. Встановлено, що службові особи ТзОВ «Марі Груп» налагодили схему, у якій здійснюється імпорт товарів на митну територію України та реалізація такої продукції за готівкові кошти фізичним (юридичним) особам, а по бухгалтерському (податковому) обліку імітується здійснення «реальних» господарських операцій з реалізації товарі суб`єктам господарювання із ознаками «фіктивності». Таким чином, службові особи ТОВ «Марі Груп» в період 2015-2016 років, за рахунок співпраці з ризиковими СГД та не відображення надходжень в готівкових коштах, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4036406, 54 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТзОВ «Марі Груп» (ЄДРПОУ 39400817), зареєстровано в Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична адреса реєстрації: м. Львів, вул. В. Великого, 18 кабінеті №600. Керівником підприємства являється ОСОБА_3 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 . Фактично ОСОБА_3 проживає за адресою АДРЕСА_2 . Веденням бухгалтерського обліку підприємства не офіційно займається ОСОБА_4 , що підтверджується матеріалами отриманих з використанням оперативно технічних засобів. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 для здійснення незаконної фінансово господарської діяльності спільно з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 зареєстрували ТзОВ«Рекорд Якості» (ЄДРПОУ 40912678) та ТзОВ«Фрутенерджі» (ЄДРПОУ 41191997) посадовими особами, яких являються двоє останніх. Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_3 змінила адресу здійснення господарської діяльності з АДРЕСА_3 . Відповідно до матеріалів виконаного доручення, які надійшли з ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області службові особи ТзОВ «Марі Груп» змінили юридичну адресу товариства та на даний час здійснюють оренду офісного приміщення за адресою: м. Львів, вул. Б.Хмельницького, 106 кімната, 210, однак змін в реєстраційну картку платника податків не було внесено. З огляду на те, що у вказаному приміщенні можуть зберігатись фінансово - господарські документи ТОВ «Марі Груп», щодо проведення фінансово господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності просить клопотання задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно з ч.5 ст.234 цього ж Кодексу, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак, ні матеріали долучені до клопотання, ні саме клопотання слідчого не містять достатніх даних, які б свідчили, про те, що приміщення за адресою АДРЕСА_4 використовується ТОВ «Марі Груп» (ЄДРПОУ 39400817).

Враховуючи те, що слідчим не доведено обставин визначених ст.234 КПК України, вважаю, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в :

в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 - відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1