Ухвала

від 12.09.2017 по справі 727/8935/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/8935/17

Провадження № 1-кс/727/2659/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 вересня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання начальника відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017260000000129 від 31 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся начальник відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службовими особами ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж» шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства протягом 2015-2016 років від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, які зареєстровані в м. Києві, занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток, а також не нараховано та не сплачено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 456 523,67 грн.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ТОВ «Дністер-СГЕМ» зареєстроване в органах державної влади 03.08.2000 року, код за ЄДРПОУ: 31015986, місцезнаходження: м. Новодністровськ, квартал 18, буд. 55, статутний капітал - 12000,00 грн., вид діяльності - Будівництво житлових і нежитлових будівель, являється платником податку на додану вартість з 31.08.2000 року.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання був керівник ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 з 01.01.2015 року по даний час та головний бухгалтер ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 з 01.01.2015 року по даний час. Фактично ТОВ «Дністер-СГЕМ» надає будівельно-монтажні послуги на території України.

Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області за результатами проведених заходів по відпрацюванню фінансово-господарської діяльності підприємства отримано матеріали, які свідчать про ухилення від сплати податків, які були передані до Управління аудиту ГУ ДФС у області для використання та врахування при проведеної планової документальної перевірки підприємства за період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року.

За результатами документальної перевірки підприємства (акт від 18.01.2017 року №2/24-13-14-01/31015986) встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 632847,0 грн., заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 572863,0 грн., не нарахування та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 250813,67 грн. А всього занижено та не сплачено податків до бюджету на загальну суму 1456523,67 грн. внаслідок неправомірного формування витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності»:

ТОВ «Бонпассаж», код за ЄДРПОУ 39926939, підприємство зареєстровано за адресою: м. Київ, пр-кт Возз`єднання, буд.7-Б, оф. 26, фактично підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, а реалізовані на ТОВ «Дністер-СГЕМ» товари не придбавало. У ТОВ «Бонпассаж» трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій відсутні.

ТОВ «Дністер-СГЕМ» відображено придбання товарів від ТОВ«Бонпассаж» за листопад-грудень 2015 року на загальну суму 1365976,43 грн., в т. ч. ПДВ 227662,75 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 204879,93 грн.

ТОВ «Ікс-Дор», код за ЄДРПОУ 39621715, підприємство зареєстровано за адресою: м. Київ, пр-кт Возз`єднання, буд.7-Б, оф. 26, фактично підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, посадові особи відсутні, а реалізовані на ТОВ «Дністер-СГЕМ» товари не придбавало. У ТОВ «Ікс-Дор» трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій відсутні. Засновник підприємства ОСОБА_6 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства немає.

ТОВ «Дністер-СГЕМ» відображено придбання товарів від ТОВ«Ікс-Дор» за вересень-жовтень 2015 року на загальну суму 2071199,30 грн., в т. ч. ПДВ 345199,88 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 310606,54 грн.

Крім того відповідно до ухвал Вінницького апеляційного адміністративного суду від: 09.06.2016 року, 18.08.2016 року та 14.09.2016 року підтверджено донарахування Сокирянською ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій податку на прибуток на загальну суму 117360,53 грн. (акти позапланових виїзних документальних перевірок: від 30.12.2015 року №482/2200/31015986, від 29.04.2015 року №086/2200/31015986, від 03.09.2015 року №323/2200/31015986) внаслідок відображення ТОВ «Дністер-СГЕМ» безтоварних операцій з придбання товарів від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» відповідно: ТОВ «Проф Інком Груп» (код за ЄДРПОУ 39002230) на суму 248984,43 грн. (занижено податок на прибуток в сумі 44817,2 грн.), ТОВ «Іберция» (код за ЄДРПОУ 37335998) на суму 148848,47 грн. (занижено податок на прибуток в сумі 26792,73 грн.), ТОВ «Болрейд» (код за ЄДРПОУ 39378991) на суму 254170,0 грн. (занижено податок на прибуток в сумі 45750,6 грн.). У вказаних суб`єктів господарювання фактично відсутні постачальники товарів, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, засоби для транспортування та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій.

Крім того, як було вказано вище, перевіркою встановлено не нарахування та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 250813,67 грн. внаслідок виплаченої працівникам підприємства заробітної плати.

Оперативними працівниками встановлено, що вищевказані бухгалтерські документи та документи чорнової бухгалтерії ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», знаходяться за юридичною адресою підприємства, в приміщеннях за адресою: 60236, Чернівецька обл., місто Новодністровськ, Квартал 18, будинок 55.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що бухгалтерські документи, документи чорнової бухгалтерії, банківські виписки та інші документи, які мають значення для розслідування кримінального провадження зберігаються в за юридичною адресою ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», знаходяться за юридичною адресою підприємства: Чернівецька обл., місто Новодністровськ, Квартал 18, будинок 55, які належать на правах приватної власності ТОВ «Дністер Захід-Спецгідроенергомонтаж (відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №95028703), де директором є ОСОБА_4 , а засновниками ОСОБА_4 та ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Згідно ст. 233 ч.2 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Встановлено, що 31.03.08.2017 року до ЄРДР внесені відомостіза №42017260000000129 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З матеріалів доданих до клопотання встановлено, що до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення причетні службові особи ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж» і за місцем здійснення їх діяльності можуть знаходитись документи, предмети та речі, які мають значення речового доказу у даному кримінальному провадженні.

З інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна встановлено, що приміщення за адресою: Чернівецька обл., місто Новодністровськ, Квартал 18, будинок 55 на правах приватної власності належать ТОВ «Дністер Захід-Спецгідроенергомонтаж.

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою Чернівецька обл., місто Новодністровськ, Квартал 18, будинок 55, за юридичною адресою ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», з метою відшукання і вилучення бухгалтерських документів, документів чорнової бухгалтерії, ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», банківських виписок підприємства, печаток, штампів фізичних осіб підприємців, інших підприємств та документів які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж».

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться бшук.

Рішенням Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» регламентовано, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, а тому відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 р.

Вважаю, що клопотання щодо надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення «інших документів, які мають значення речових доказів для даного кримінального провадження» задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не конкретизовано.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою Чернівецька обл., місто Новодністровськ, Квартал 18, будинок 55, які на правах приватної власності належать ТОВ «Дністер Захід-Спецгідроенергомонтаж, де знаходиться ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», з метою відшукання і вилучення бухгалтерських документів, документів чорнової бухгалтерії ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж», банківських виписок підприємства, печаток, штампів фізичних осіб підприємців, інших підприємств та документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дністер Спецгідроенергомонтаж».

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Копію цієї ухвали мені вручено

---

---

2017 року

---

(підпис)