Вирок

від 29.10.2009 по справі 1-957/2009 р.

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-957/2009 р.

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 жовтня 2009 року Білоц ерківський міськрайсуд Киї вської області в складі:

головуючого М езіна В.Б.

при секретарі Бондаренко Н.В. Дейнеки С.Л.

прокурора Гриценко К.О.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду кримінальну справу про об винувачення

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, уродженця м.Біла Церква, Київської області, у країнця, гр. України, освіта середня, не одруженого, прац юючого директором ПП «Реверс », мешкаючого за адресою: АД РЕСА_1 не судимого, в скоєн ні злочину, передбаченого ст .212 ч.3,366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В ;

У період з 01.01.07 р. по 31.12.07 р. ,ОСОБА_2 займаючи посад у директора приватного підпр иємства (далі ПП) „Реверс" (код за ЄДРПОУ 25565921, юридична адреса : Київська обл., м. Біла Церква, в ул. Гризодубової, 32), що з ареєстроване як платник пода тків у Білоцерківському райо ні, Київської області, тобто б удучи службовою особою суб'є кта підприємницької діяльно сті, в силу покладених на ньог о та виконуваних організацій но-розпорядчих і адміністрат ивно-господарських функцій, в обов'язки якого, як директор а, згідно ст. 13 статуту ПП „Реве рс" зареєстрованого 06.04.1998 р. (зі з мінами, зареєстрованими 15.12.2006р .), згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону Укра їни "Про систему оподаткуван ня" від 25.06.1991 р., ст. 7 Закону Україн и "Про податок на додану варті сть" від 03.04.1997 р., ст. 8, 9 розділу III За кону України "Про бухгалтерс ький облік та фінансову звіт ність в Україні" від 16.07.1999 р., вход ило та входить несення повно ї відповідальності за стан т а діяльність підприємства, в едення встановленої форми бу хгалтерського обліку, забезп ечення контролю і відображен ня на рахунках бухгалтерсько го обліку всіх господарських операцій, складання звітнос ті про фінансово-господарськ у діяльність, надання в подат кову адміністрацію бухгалте рських звітів і балансів, дек ларацій, розрахунків по пода ткам та іншої документації, п ов'язаної з розрахунками і сп латою податків, сплата належ них сум податків і зборів у вс тановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання перви нних документів і регістрів бухгалтерського обліку та не достовірність відображених у них даних - скоїв ухилення в ід сплати податків. Так, ОСО БА_2., у період з 01.01.07р. по 31.12.07р., пе ребуваючи за адресою: АДРЕС А_1 являючись директором ПП «Реверс», усвідомлюючи покл адену на нього відповідальні сть та злочинність своїх дій , маючи умисел на ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах шляхом штучн ого зменшення податкових зоб ов'язань зі сплати до бюджету податку на прибуток, в поруше ння п.3.1 ст.З, п.4.1. ст.4, п.10.1 ст.10, п.п.11.3.1 п .11.3 ст.11 Закону України від 28 гру дня 1994 року №334/94-ВР «Про оподатк ування прибутку підприємств », п.3.2 ст.З, ст.2, п.1, 2 ст.9 Закону Укр аїни «Про бухгалтерський обл ік та фінансову звітність в У країні» від 16.07.99р., №996-ХІУ, отрима вши дохід від господарської діяльності ПП «Реверс» в сум і 688705 грн., приховав його від опо даткування шляхом не включен ня до декларацій з податку на прибуток ПП «Реверс» за 1-4 ква ртали 2007р., в результаті чого не сплатив до бюджету податок н а прибуток у сумі 172176 грн.

Крім того ОСОБА_2., у пері од з 01.01.07р. по 31.12.07р., не маючи відпо відних первинних документів , які підтверджують факти зді йснення, господарських опера цій, в порушення п.5.3.9. ст.5 Закону України від 28 грудня 1994 року №334 /94-ВР «Про оподаткування прибу тку підприємств», п.1, 2 ст.9 Зако ну України «Про бухгалтерськ ий облік та фінансову звітні сть в Україні» від 16.07.99р., №996-ХІУ, безпідставно зависив валові витрати підприємства на 2720976 г рн. шляхом безпідставного вк лючення даної суми валових в итрат до вищевказаних деклар ацій з податку на прибуток ПП «Реверс», в результаті чого н е сплатив до бюджету податок на прибуток у сумі 680244 грн.

Всього в результаті вищевк азаних порушень ОСОБА_2. н е нарахував і не сплатив до бю джету податок на прибуток на загальну суму 852420 грн.

Крім того, ОСОБА_2., у пері од з 01.01.07р. по 31.12.07р., перебуваючи з а адресою: АДРЕСА_1 маючи у мисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом штучного зм еншення податкових зобов'яза нь зі сплати до бюджету подат ку на додану вартість, поруши вши п.п.3.1.1. п.3.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7 Закону України від 3.04.97 № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість», п.3.2 ст.З, ст.2, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст ь в Україні» від 16.07.99р., №996-ХІУ, зд ійснюючи фінансово-господар ські операції з реалізації П П «Реверс» товарів (робіт, пос луг), та достовірно знаючи про їх проведення, податок на дод ану вартість в сумі 284854 грн. з ва ртості реалізованих товарів до складу податкових зобов'я зань не включив, у податкових деклараціях за 1-12 місяців 2007 ро ку не відобразив та не сплати в.

Крім того ОСОБА_2., у пері од з 01.01.07р. по 31.12.07р., не маючи відпо відних первинних документів , які підтверджують факти при дбання товарів (послуг), в пору шення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Украї ни від 3.04.97 № 168/97-ВР «Про податок н а додану вартість», п.1, 2 ст.9 Зак ону України «Про бухгалтерсь кий облік та фінансову звітн ість в Україні» від 16.07.99р., №996-ХІУ , безпідставно включив до вищ евказаних податкових деклар ацій податковий кредит по по датку на додану вартість у су мі 396301 грн. та безпідставно не с платив дану суму до бюджету.

Всього в результаті вищевк азаних порушень ОСОБА_2. н е нарахував і не сплатив до бю джету податок на додану варт ість на загальну суму 681155 грн.

В результаті злочинних дій директора ПП «Реверс» ОСОБ А_2., за період 2007 року бюджету України заподіяні збитки в о собливо великому розмірі, за гальна сума яких складає 1 533 575,00 грн.

Крім того, ОСОБА_2., у пері од з січня 2007 р. по лютий 2008 р., пер ебуваючи за адресою: АДРЕСА _1 будучи директором ПП „Рев ерс", являючись службовою осо бою, та усвідомлюючи покладе ну на нього відповідальність і злочинність своїх дій, маюч и умисел на службове підробл ення, тобто внесення службов ою особою до офіційних докум ентів завідомо неправдивих в ідомостей, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі спл ати до бюджету податків, в пор ушення п.3.1 ст.З.п.4.1. ст.4, п.10.1 ст.10, п.п .11.3.1 п.11.3 ст.И Закону України від 2 8 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про опод аткування прибутку підприєм ств», п.п.3.1.1. п.3.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п .7.3, п.7.4 ст.7

Закону України від 3.04.97 № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість», п.3.2 ст.З, ст.2, п.1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст ь в Україні» від 16.07.99р., №996-ХІУ, ск лав документи державної пода ткової звітності - податкові декларації з податку на приб уток та податкові декларації з податку на додану вартість ПП «Реверс», в які умисно вніс неправдиві відомості, а саме :

• - 07.05.07 в рядку 17 (сума пода тку до сплати) декларації з по датку на прибуток за 1 квартал 2007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. 08.05.07 занизив на 145041 грн., в результаті чого не на рахував та не сплатив до бюдж ету податок на прибуток у роз мірі 145041 грн.;

• - 08.08.07 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за півріччя 2007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. занизив на 311782 грн., в результаті чого не нара хував та не сплатив до бюджет у податок на прибуток у розмі рі 311782 грн.;

• - 07.11.07 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за З квартал 2007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. занизив на 320135 грн., в результаті чого не нара хував та не сплатив до бюджет у податок на прибуток у розмі рі 320135 грн.;

• - 04.02.08 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за 2007 рік суму податку на прибуток, яка підл ягає сплаті до бюджету ОСОБ А_2. занизив на 75462 грн., в резуль таті чого не нарахував та не с платив до бюджету податок на прибуток у розмірі 75462 грн.;

19.02.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка п ідлягає нарахуванню до сплат и в бюджет...) податкової декла рації з податку на додану вар тість за січень 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 56644 грн.;

19.03.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за лютий 2007 року ОСОБА_2 . суму зобов'язань по ПДВ зани зив на 45379 грн.;

19.04.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за березень 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 13637 грн.;

18.05.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за квітень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 129181 грн.;

19.06.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за травень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 91947 грн.;

19.07.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за червень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 28053 грн.;

16.08.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за липень 2007 року ОСОБА_2 . суму зобов'язань по ПДВ зани зив на 176119 грн.;

14.09.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за серпень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 12952 грн.;

18.10.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за вересень 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 67023 грн.;

20.11.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за жовтень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 24881 грн.;

14.12.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за листопад 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 14215 грн.;

18.01.08 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за грудень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 21124 грн.;

Після складання вказаних п одаткових декларацій і внесе ння до них неправдивих відом остей, директор ПП „Реверс" ОСОБА_2. підписав їх, завірив відбитками печатки підприєм ства та подав до Білоцерківс ької ОДПІ.

Видача директором ПП „Рев ерс" ОСОБА_2 у період з січн я 2007 р. по лютий 2008 р. завідомо неп равдивих офіційних документ ів спричинила тяжкі наслідки державі у вигляді несплачен их в бюджет податків у сумі 1 533 575,00 грн., що перевищує неоподат ковуваний мінімум доходів гр омадян більш ніж в 250 разів.

Підсудній ОСОБА_2. вину визнав частково та пока зав, що він є засновником і ди ректором ПП «Реверс». Фінанс ово-господарською діяльніст ю ПП «Реверс» він займався ос обисто, мав право першого під пису, печатка підприємства з находиться у нього, всі фінан сово-господарські документи , податкові декларації, накла дні, чеки, він підписував особ исто та скраплював відтиском печатки та безпосередньо пр иймав участь при заключенні договорів з іншими СГД. П одаткову звітність до Білоце рківської ОДПІ, інших органі в виконавчої влади він теж зд авав особисто. Фінансово-гос подарських документів ПП «Ре верс» надати для перевірки н е може так як їх у нього немає у зв'язку із втратою. Вину визн ає частково, тому що вважає що умислу у нього не було.

Крім часткового визнання в ини підсуднім, його вина повн істю підтверджується показа ми свідків, матеріалами спра ви.

Свідок ОСОБА_3, головний державний податковий ревізо р-

інспектор Білоцеркі вської ОДПІ, підтвердила що складала акт переві рки ПП «Реверс», про виявлені в ході перевірки порушення, я кі вона відобразила в акті пе ревірки.

С відок ОСОБА_4, на чальник відділу безпеки Біло церківській філії

ВАТ АКБ «Автокразбанк» показав, що у грудні 2006 р., директор ПП «Реве рс» ОСОБА_2 особисто відкр ив у їх банку рахунок ПП «Реве рс». При цьому він перевірив

відповідність особи ОСОБ А_2. з фотокарткою в оригінал і його паспорту, про що він

зробив відмітку в на ксероко пії паспорту останнього, яка зберігається в банку.

С відок ОСОБА_5., г оловний бухгалтер Білоцеркі вській філії ВАТ

АКБ «Авт окразбанк» показала, що у гру дні 2006 р., директор ПП «Реверс» ОСОБА_2.

особисто відкр ив у їх банку рахунок ПП «Реве рс». При цьому вона перевірил а

відповідність особи О СОБА_2. з фотокарткою в оригі налі його паспорту, та зняла

ксерокопію з цього паспорт у, яка на даний час зберігаєть ся в банку;

Свідок ОСОБА_6, дире ктор ТОВ «Маркітант ЛТД», пок азав, що

з директором ПП «Р еверс» ОСОБА_2 познайомив ся, коли за його проханням доп оміг

відкрити рахунок ПП «Реверс» в Автокразбанку, а с аме сказав які документи пот рібно взяти і

до кого підх одити в банку. Після цього вон и періодично зустрічалися і ОСОБА_6 підказував

йом у як керувати роботою фірми, а також, за проханням ОСОБА_2 . по чеках, виписаних

ним н а ім'я ОСОБА_6 знімав гроші з рахунків ПП «Реверс» та від давав ОСОБА_2 за

що отр имував у нього незначні суми грошей. Договора як директор ТОВ «Маркітант ЛТД» він

у кладав безпосередньо з дирек тором ПП «Реверс» ОСОБА_2 Це завжди були договора

п ро придбання ТОВ «Маркітант ЛТД» товарів у ПП «Реверс».

С відок ОСОБ А_7 приватний нотаріус Бі лоцерківського районного

нотаріального округу пока зала на досудовому слідстві, що 09.12.2006 р. нею було засвідчено п ідписи ОСОБА_2 на 2-х банків ських картках та змінах до ст атуту ПП «Реверс». Ці

підп иси ОСОБА_2. виконав особи сто, у її присутності. Особу йо го вона встановила

перегл янувши його паспорт;

(Том 10а.с.174)

- висновком спеціаліста «Про дотримання вимог податкового законодавства П П «Реверс» за період з 01.01.07 по 31.12 .07»;

(Том 1 а.с.34)

- актом №983/23-2/25565921/59 в ід 19.02.09 р. «Про результати позапланової невиїзної

п еревірки ПП «Реверс» код ЄДР ПОУ 25565921, з питань дотримання ви мог податкового

законода вства за період з 01.01.07 по 31.12.07, вал ютного та іншого законодавст ва за період з

01.01.07 по 31.12.07»;

Згідно висновків вказаног о акту документальної переві рки встановлено порушення, д опущені директором ПП «Ревер с» ОСОБА_2:

• - п.3.1 ст.З.п.4.1. ст.4, п.10.1 ст.1 0, п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.П Закону України в ід 28 грудня 1994 року №334/94-ВР «Про о податкування прибутку підпр иємств» (у редакції Закону Ук раїни від 22 травня 1997 року №283/97-ВР із змінами та доповненнями), п .3.2 ст.З, ст.2, п.1, 2 Закону України « Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і» від 16.07.99р., №996-ХІУ, п.2.1 ст.2 Положе ння про документальне забезп ечення записів у бухгалтерсь кому обліку, затвердженого н аказом Міністерства фінансі в України від 24.05.95р. №88 і зареєст рованого в Міністерстві юсти ції України 05.06.95 за № 168/704, в результаті чого ним занижено податок на прибуток в період з 01.01.07 по 31.12.07, на загальну суму 852420 грн.

• - п.п.3.1.1. п.3.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п.7 .3.1 п.7.3, п.7.4 ст.7 Закону України від 3.04.97 № 168/97-ВР «Про податок н а додану вартість», п.3.2 ст.З, ст .2, п.1, 2 Закону України «Про бухг алтерський облік та фінансов у звітність в Україні» від 16.07.9 9р., №996-ХІУ, 3.4 р.З «Порядку заповн ення та подання податкової д екларації з податку на додан у вартість», затвердженої на казом ДПА України від 30.05.97 №166 (у р едакції наказу від 15.06.05 №213, заре єстрованої в Міністерстві Юс тиції України 30.0.6.05 за №702/10982, п.2.1 ст .2 Положення про документальн е забезпечення записів у бух галтерському обліку, затверд женого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. №88 і зареєстрованого в Міністерс тві юстиції України 05.06.95 за №168/704 , в результаті чого ним заниже но податок на додану вартіст ь на загальну суму 681155 грн.

(Том 1 а.с.61)

- корінцями податкових повідомлень-рішень форми „Р" №1100/0000580232/0 від

20.03.09, та форми „Р" № 1099/0000570232/0 від 20.03.09 винесених за резу льтатами розгляду

виснов ків акту документальної пере вірки №983/23-2/25565921/59 від 19.02.09 «Про резу льтати

позапланової неви їзної перевірки ПП «Реверс» код ЄДРПОУ 25565921, з питань дотрим ання

вимог податкового за конодавства за період з 01.01.07 по 31.12.07, валютного та іншого

за конодавства за період з 01.01.07 по 31.12.07»;

(Том 1 а.с.58-59)

- приєднаними до спр ави речовими доказами - вилуч еними первинними фінансово-

господарськими документ ами ВАТ «Тульчинський хлібок омбінат», ВАТ «Полонський

гірничий комбінат», ТОВ «Рос ичі», ПФ «Зовнішторгсервіс», ТОВ «Хіммаш Імпекс», ТОВ

« Агрофірма «Рокитне-цукор», П П «ОСОБА_8.», ПП «ОСОБА_9 .», ПП «Проміндустрія»,

ТОВ «Спортек» по взаємовідносин ах ПП «Реверс», аналіз яких, зг ідно вищевказаних висновку

спеціаліста і акту №983/23-2/25565921/ 59 від 19.02.09 про результати позапл анової невиїзної

перевір ки ПП «Реверс», свідчить про у хилення директора ПП «Реверс » від сплати податків;

(Том 1 а.с. 100-229, тома 2, 3, 7-9)

- приєднаними до справи ре човими доказами - податковим и деклараціями з податку на д одану вартість ПП «Реверс» з а 1-12 місяців 2007 року, в які обвин увачений ОСОБА_2. з метою у хилення від сплати податків умисно вніс неправдиві відом ості, а саме:

19.02.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в' бюджет...) податкової деклар ації з податку на додану варт ість за січень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 56644 грн.;

19.03.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за лютий 2007 року ОСОБА_2 . суму зобов'язань по ПДВ зани зив на 45379 грн.;

19.04.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за березень 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 13637 грн.;

18.05.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за квітень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 129181 грн.;

19.06.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за травень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 91947 грн.;

19.07.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за червень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 28053 грн.;

16.08.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за липень 2007 року ОСОБА_2 . суму зобов'язань по ПДВ зани зив на 176119 грн.;

14.09.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за серпень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 12952 грн.;

18.10.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за вересень 2007 року ОСОБ А_2. суму зобов'язань по ПДВ з анизив на 67023 грн.;

20.11.07 в рядку 27 (сума ПДВ, яка під лягає нарахуванню до сплати в бюджет...) податкової деклара ції з податку на додану варті сть за жовтень 2007 року ОСОБА _2. суму зобов'язань по ПДВ за низив на 24881 грн.;

1. 14.12.7 в рядку 27 (сума ПДВ, я ка підлягає нарахуванню до с плати в бюджет...) податкової д екларації з податку на додан у вартість за листопад 2007 року ОСОБА_2. суму зобов'язань п о ПДВ занизив на 14215 грн.;

1. 18.01.7 в рядку 27 (сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до спл ати в бюджет...) податкової дек ларації з податку на додану в артість за грудень 2007 року О СОБА_2. суму зобов'язань по ПД В занизив на 21124 грн.;

(Том 4 а.с. 45-86)

• - приєднаними до спр ави речовими доказами - подат ковими деклараціями з податк у на прибуток ПП «Реверс» за 1- 4 квартали 2007 р., в які обвинувач ений ОСОБА_2. з метою ухиле ння від сплати податків умис но вніс неправдиві відомості , а саме:

• - 07.05.07 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за 1 квартал 2 007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. 08.05.07 занизив на 145041 грн., в результаті чого не на рахував та не сплатив до бюдж ету податок на прибуток у роз мірі 145041 грн.;

• - 08.08.07 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за півріччя 2007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. занизив на 311782 грн., в результаті чого не нара хував та не сплатив до бюджет у податок на прибуток у розмі рі 311782 грн.;

• - 07.11.07 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за З квартал 2007 року суму податку на прибут ок, яка підлягає сплаті до бюд жету ОСОБА_2. занизив на 320135 грн., в результаті чого не нара хував та не сплатив до бюджет у податок на прибуток у розмі рі 320135 грн.;

• - 04.02.08 в рядку 17 (сума подат ку до сплати) декларації з под атку на прибуток за 2007 рік суму податку на прибуток, яка підл ягає сплаті до бюджету ОСОБ А_2. занизив на 75462 грн., в резуль таті чого не нарахував та не с платив до бюджету податок на прибуток у розмірі 75462 грн.;

(Том 2 а.с. 36-43)

- висновком судово-почерк ознавчої експертизи №357 від 23.07 .09, згідно якого встановлено, щ о підписи від імені директор а ПП «Реверс» ОСОБА_2. в дек лараціях з податку на додану вартість ПП «Реверс» за 3-12 міс яців 2007 р. та деклараціях з пода тку на прибуток ПП «Реверс» з а 1-4 квартал 2007 р. виконані ОСО БА_2

(Том 10а.с.2О2)

- протоколом обшуку в Бі лоцерківській філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» від 07.04.09,

ві дповідно до якого, в ході обшу ку виявлено та вилучено банк івські документи ПП «Реверс» ;

(Том 6 а.с.5-8)

приєднаними до справи ре човими доказами - вилученими в Білоцерківській філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» підписан ими особисто директором ПП « Реверс» ОСОБА_2 заявою про відкриття поточного рахунку , договором №2214/кб від 09.01.07 про ба нківське обслуговування з ви користанням програмно-техні чного комплексу «Клієнт-Банк », наказом №2 директора ПП «Рев ерс» ОСОБА_2. про призначе ння ОСОБА_2. відповідальни м за збереження таємного клю ча системи «Клієнт-Банк », нот аріально завіреною карткою і з зразками підписів ОСОБА_2 . та відбитка печатки ПП «Ре верс», виписаними від імені ОСОБА_2. грошовими чеками ПП «Реверс», згідно яких з рахун ку ПП «Реверс» в банку було от римано гроші в загальній сум і 2 857 900 грн., а також розпечаткою руху коштів ПП «Реверс», з яко ї слідує, що отриманий ПП «Рев ерс» у 2007 р. валовий дохід значн о перевищує валовий дохід, ві дображений у податкових декл араціях (згідно даних банку П П «Реверс» отримано 30 904 565, 28 грн, а в декларації з податку на пр ибуток ПП "Реверс" за 2007 р. вказа но скоригований валовий дохі д 2 733 759 грн.), що свідчить про зани ження об'єкту оподаткування;

(Том 6 а.с.9-267)

- приєднаними до справи речовими доказами - вил ученими в Білоцерківській ОД ПІ, в

Управлінні статисти ки у Білоцерківському районі Київської області, в реєстра ційному відділі

виконавч ого комітету Білоцерківсько ї міської ради Київської обл асті, реєстраційними,

уст ановчими, статутними та інши ми документами ПП «Реверс», у т.ч. статутом ПП «Реверс»,

ст.ст.11-13 якого визначено функц ії директора та засновника п ідприємства, а п.13.1 ст.13

визн ачено порядок виконання функ цій директора засновником;

(Том 4)

- довідкою приватного н отаріуса Дерун К.А. від 17.07.09р. №01-1 4-143/09 про те, що

09.12.2006 р. нею було засвідчено підписи ОСОБА_2 особу якого

встановлен о згідно паспорта, на 2-х банкі вських картках та змінах до с татуту ПП «Реверс»;

(Том10 а.с.172) *

- протоколом пред'явле ння фотознімків для впізнанн я, згідно якого директор ТОВ

«Маркітант ЛТД» ОСОБА_6 впізнав ОСОБА_2. як директ ора ПП «Реверс», за проханням

якого знімав кошти по чек ах в банку, та з яким укладав у годи як директор ТОВ «Маркіт ант

ЛТД»;

(Том 10а.с.136)

- протоколом очної став ки між ОСОБА_6 і ОСОБА_2 , в ході якої ОСОБА_6 наполя гав на своїх даних раніше пок азах, а ОСОБА_2. підтвердив покази ОСОБА_6

(Том 10 а.с. 137)

Та іншими матеріалами с прави.

Таким чином суд, досліди вши зібрані у справі докази т а належним чином дослідивши їх, вважає, що вина підсудного у скоєному доведена в судово му засіданні в повному обсяз і пред"явленого обвинуваченн я, і що дії останнього вірно кв аліфіковані за ч. З ст. 212 КК Укр аїни, умисне ухилення від спл ати податків, що входять в сис тему оподаткування, введених в установленому законом пор ядку, вчинене службовою особ ою підприємства з приватною форми власності , яке призвел о до фактичного ненадходженн я до бюджету коштів у особлив о великих розмірах.

Правильно кваліфіковані його дії і за ст.366 ч.2 КК України , тому що він своїми умисними д іями скоїв службове підробле ння, тобто вніс ,будучи службо вою особою до офіційних доку ментів завідомо неправдиві в ідомості, інше підроблення д окументів, а також складання і видача завідомо неправдив их документів, якщо воно спри чинило тяжкі наслідки.

Частково визнання вини під суднім і його твердження ,що в ін не мав умислу на ухилення в ід сплати податків і що части на документів загублена, суд оцінює критично і вважає, це я к спосіб захисту, тому що його вина повністю підтверджуєть ся переліченими доказами і у суду нема підстав не довірят и цим доказам.

Обираючи покарання дл я підсудного суд приймає до у ваги характер і ступінь сусп ільної небезпеки скоєного ни м злочину, пом"якшуючі та обтя жуючі відповідальність обст авини, особу підсудного.

Підсудній фактично в ину визнав, щиросердно покая вся в скоєному, має на утриман ні неповнолітню дитину, є пот ерпілим від наслідків аварії на ЧАЕС.

Наведені обставини суд виз нає такими, що пом"якшують від повідальність підсудного.

Обставин,що обтяжували б в ідповідальність підсудного суд не вбачає.

Як особистість підсудні й. характеризується позитивн о.

Приймаючи до уваги виклад ене суд вважає,що виправленн я підсудного можливе без поз бавлення волі,а тому вважає з а необхідне застосувати до п ідсудного ст.75 КК України і,пр изначивши йому покарання у в иді позбавлення волі в межах санкції ст.212 ч.3,366 ч.2 КК України.в ід відбування призначеного п окарання останнього звільни ти з випробуванням та іспито вим строком,з покладенням об ов»язків передбачених ст.76 КК України.

Відповідно до ст.77 КК Україн и.у зв»зку із застосуванням с т.75 КК України і звільнення пі дсудного від покарання з вип рбуванням та іспитовим термі ном,таке додаткове покарання ,передбачене санкцією ч.3 ст.212 К К Україи.як конфіскація майн а підсудному не може бути при значене.

На підставі викладеного, к еруючись ст. ст. 323, 324 КПК України , суд -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 за ст. 212 ч. З КК Ук раїни до 5 /п'"яти/ років позбав лення волі без конфіскації м айна, з позбавленням на 3 роки права обіймати посади, пов"яз ані з веденням бухгалтерсько го та податкового обліків, з н арахуванням та сплатою подат ків до державного бюджету.

За ст.366 ч.2 КК України до 3 рокі в позбавлення волі з позбавл енням на 2 роки права обіймати посади, пов"язані з веденням б ухгалтерського та податково го обліків, з нарахуванням та сплатою податків до державн ого бюджету.

На підставі ст.70 КК України п о сукупності злочинів,шляхом поглинання більш суворого п окараняя менш суворим і оста точно призначити йому покара ння у вигляді 5 /п'"яти/ років позбавлення волі без конф іскації майна, з позбавлення м на 3 роки права обіймати поса ди, пов"язані з веденням бухга лтерського та податкового об ліків, з нарахуванням та спла тою податків до державного б юджету.

На підставі ст.75 КК Украіни з вільнити засудженого від ос новного покарання з випробув анням, іспитовий строк призн ачити терміном 3 роки, з абов”язати його під час випр обування не виїжджати за меж і України на постійне прожив ання без дозволу кримінально -виконавчої системи; повідом ляти органи КВС про зміну міс ця проживання, роботи..

Міру запобіжного заходу зм інити на підписку про невиїз д, звільнивши його з під варти негайно їз залу суду.

Речові докази (документи)- зберігати при справі.

Вирок може бути оскаржен ий до апеляційного суду Київ ської області, через Білоцер ківський міськрайонний сул. протягом 15 діб.

СУДДЯ: