Ухвала

від 13.01.2017 по справі 761/1269/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/1269/17

Провадження № 1-кс/761/1057/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000008 від 14 січня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000008 від 14 січня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей, предметів та документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання мотивовано тим, що протягом 2015-2016 років невстановленими особами за сприянням службових осіб: ТОВ «Юніон Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 36073775); ТОВ «ТПК Укрсплав» (код ЄДРПОУ 33393752), зокрема громадянина на ім`я Вадим; ТОВ «Укрспецмет» (код ЄДРПОУ 30695140), ТОВ «Альтрейд» (код ЄДРПОУ 40590002), ТОВ «ГОФ «Алмазна» (код ЄДРПОУ 36031012); ПП «Полімет» (код ЄДРПОУ 32912448), ПП «Ресурсінвест-1» (код ЄДРПОУ 31606967), ПП «Профільні системи» (код ЄДРПОУ 33297163), зокрема ОСОБА_5 ; ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» (код ЄДРПОУ 34525315) і ТОВ «УкрМет-Центр» (код ЄДРПОУ 37602837) створено схему ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних операцій з вказаними суб`єктами підприємницької діяльності частина з яких розташована на тимчасово окупованій території України (зона проведення АТО), виробництва та реалізації неврахованої продукції чим завдали збитків державному бюджету у вигляді несплати щонайменше 4,2 млн. грн. ПДВ. Безпосередній контроль та керівництво незаконною діяльністю здійснюється гр. ОСОБА_6 яка займає посаду заступника директора з економіки ТОВ «Юніон Трейд Груп», їй підпорядковані вказані СГД, громадянин Вадим (контролює закупівлю металобрухту та доставку металобрухту на ТОВ «УАК «Солур») та гр. ОСОБА_7 (контролює збут металопродукції на території м. Києва та Київської області).

Також, в ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "Юніон Трейд Груп" (код за ЄДРПОУ 36073775) за період з січня 2015р. по травень 2016р., встановлено, що вказаним підприємством задекларовано суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, зокрема по підприємствам-конрагентам, що досліджуються, а саме: ТОВ «Укрспецмет» (код ЄДРПОУ 30695140) сума ПДВ 4262226,02 грн.

Згідно податкових накладних підприємством ТОВ «Укрспецмет» було зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ в розмірі 4262226,02 грн. в адресу ТОВ «Юніон Трейд груп», зокрема ТОВ «Укрспецмет» реалізовувало «Послуги з переробки давальницької сировини» протягом періоду з січня 2015р. по травень 2016р. в сумі ПДВ 4262226,02 грн.

В подальшому здійснено детальне дослідження всіх зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних виписаних контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Юніон Трейд Груп» за період з січня 2014 року по травень 2016 року, в ході якого виявлено, що ТОВ «Юніон Трейд Груп» не здійснювало закупівлю металу, металобрухту, та будь-якої іншої давальницької сировини, що свідчить про відсутність правомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ за придбані «Послуги з переробки давальницької сировини» від підприємства ТОВ «Укрспецмет» в розмір 4262226,02 грн.

З викладеного випливає, що за вказаними операціями оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «Укрспецмет» до ТОВ «Юніон Трейд Груп» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ. Таким чином, службовими особами ТОВ «Юніон Трейд Груп» було здійснено завищення сум податкового кредиту за період з січня 2015 року по травень 2016 року, що в свою чергу, призвело до заниження сплати податку на додану вартість в розмір 4262226,02 грн.

В подальшому встановлено, що службові особи вказаних вище підприємств налагодили виробництво, перевезення та реалізацію виробів з металу (алюмінію) без відображення вказаних операцій у податковій звітності. Так, ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» має виробничі потужності завод по виробництву алюмінієвих виробів, який знаходиться за адресою: Луганська обл., Антрацитівський район, с. Колпаково, вул. Лісова, буд.4 (зона проведення АТО) на якому здійснюється виготовлення алюмінієвих виробів (алюмінієві профілі, пороги та інше), загальний виробнича потужність складає 600 тон алюмінієвого профілю на місяць. При цьому, згідно податкової звітності ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» не відображає операції з виготовлення та подальшої реалізації алюмінієвих виробів та не сплачує до державного бюджету податки, збори та обов`язкові платежі.

Так, алюмінієві вироби, які виготовляються на заводі ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» реалізуються на території України під маркою «Solur» у великих гіпермаркетах, зокрема «Епіцентр». Проведеним аналізом податкової звітністі ТОВ «Українська алюмінієва компанія «Солур» за ланцюгом постачання товарів (металоконструкцій з алюмінію під торгівельною маркою «Solur») за 2016 рік встановлено, що дане підприємство не здійснювало продажу своєї (виготовленої) продукції, але фактично зазначена продукція продається на території України, в тому числі в торгівельних мережах гіпермаркетів «Епіцентр».

Також, згідно отриманих відомостей з податкової звітності торгівельної мережі гіпермаркетів «Епіцентр» за 2016 рік встановлено, що зазначене підприємство придбало зокрема «Радіатори алюмінієві Solur Premium А-500-01-10» та «Радіатори біметалеві Solur Prestige Б-500-01-10» у ТОВ «Юніон Трейд Груп» (виробництво яких здійснюється ТОВ «УАК «Солур» в Луганській області на території проведення АТО).

В свою чергу аналізом податкової звітності ТОВ «Юніон Трейд Груп» взагалі не встановлено постачальників та походження товару «Радіатори алюмінієві Solur Premium А-500-01-10» та «Радіатори біметалеві Solur Prestige Б-500-01-10», зокрема не встановлено контрагента постачальника ТОВ «УАК «Солур». При цьому, ТОВ «Юніон Трейд Груп» не має виробничих потужностей та не являється виробником алюмінієвих виробів, що свідчить про реалізацію ТОВ «УАК «Солур» таких виробів в адрес ТОВ «Юніон Трейд Груп» за готівку, без сплати відповідних податків, зборів та обов`язкових платежів.

Перевезення готової продукції здійснюється залізничним транспортом із станції «Карахаш» (Луганська обл., зона проведення АТО) до складських приміщень, які використовуються вказаними вище підприємствами, які знаходяться за адресами: Київська обл., смт. Бородянка, вул. Привокзальна, буд. 62; Київська обл., с. Старі Петрівці, вул. Польова, буд. 21; м. Київ, вул. Зрошувальна, буд. 15. Організацією перевезень займається ПП «Ресурсінвест-1», керівником якого являється ОСОБА_5 , юридична адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе буд. 41.

Також встановлено, що гр. ОСОБА_5 налагодив протиправну діяльність, яка полягає у зборі (придбанні) металобрухту за готівкові кошти для подальшого його переправлення в зону АТО, в т.ч. на завод ТОВ «УАК «Солур», ТОВ «Укрспецмет» для виготовлення алюмінієвих виробів. Відправка металобрухту здійснюється залізничним транспортом, станція призначення «Карахаш» (зона АТО), із якої ТОВ «УАК «Солур» також здійснює відправлення уже готової продукції. Постачання металобрухту здійснюється від імені ПП «Полімет» (код ЄДРПОУ 32912449), керівник ОСОБА_5 , ПП «Профільні системи» (код ЄДРПОУ 33297163), керівник ОСОБА_5 .

В подальшому встановлено співробітників ТОВ «Юніон Трейд Груп», серед яких ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_1 . Зазначена особа також працює на новоствореному підприємстві ТОВ «Альтрейд» (код ЄДРПОУ 40590002), головним бухгалтером зазначених підприємств являється ОСОБА_8 і.п.н. НОМЕР_2 . Вказані підприємства мають однакові ІР адреси НОМЕР_3 з яких в електронному вигляді було подано податкову звітність. Також встановлено, що основним контрагентом-постачальником зазначених підприємств являється ТОВ «Укрспецмет» (код ЄДРПОУ 30695140) яке здійснює подачу податкової звітності з того ж самого ІР адресу НОМЕР_3 .

Юридична адреса ТОВ «Юніон Трейд Груп»: м. Київ, вул. Мостицька, буд.20, кв.1, проте в ході виїзду за вказаною адресою даного підприємства не встановлено. Подальшими слідчими діями встановлено, що офісне приміщення, яке використовуються ТОВ «Юніон Трейд Груп» знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 42-Г. При цьому службові особи даного підприємства у своїх офіційних документах, податковій звітності зазначають адрес: АДРЕСА_2 та приховують фактичне місцезнаходження офісного приміщення з якого здійснюється керівництво та організація незаконної діяльності підприємства. За адресою м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 42-Г також знаходяться офісні приміщення ТОВ «Укрспецмет», при цьому, що юридична адреса даного підприємства: АДРЕСА_3 , за якою останнє не знаходиться.

Досудовим розслідуванням встановлено, що зазначені вище особи пов`язані між собою, відносяться до однієї групи, діяльність яких спрямована на реалізацію готової алюмінієвої продукції без відображення в податковому обліку та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів а також збір (придбання) та реалізація металобрухту за готівку.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником нерухомого майна за адресою: м. Київ, проспект Героїв Сталінграда, буд.2 являється ОСОБА_6 .

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, відповідно до положень, ч. 5ст. 234 КПК Українислідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Разом з тим, з матеріалів, наданих слідчим на підтвердження заявленого клопотання, не доведена ймовірність знаходження в цьому приміщенні будь-яких доказів, та можливість їх використання в якості доказів під час судового розгляду кримінального провадження.

А отже, приймаючи до уваги також загальні засади кримінального провадження, до яких зокрема належать недоторканість права власності, недоторканість житла чи іншого володіння особи, вважаю за необхідне в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000008 - відмовити.

Керуючись ст.ст. 233-234, 237 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100110000008 від 14 січня 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя