Ухвала

від 08.02.2017 по справі 761/4233/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/4233/17

Провадження № 1-кс/761/2741/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участі слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32013170000000044 від 10 січня 2013р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 України,

в с т а н о в и в:

Старший-слідчий з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з процесуальним прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні №32013170000000044 від 10 січня 2013р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 України, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яку на спільній формі власності зареєстроване за ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 в розмірі частки 1/3 за кожною особою, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, шляхом вилучення предметів та документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТТОВ «Інеса» код за ЄДРПОУ 13914782 за період 2010-2015 років, у тому числі щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтент К» код ЄДРПОУ 36794447, ТОВ «Генус Меркс» код ЄДРПОУ 37114545, ТОВ «ЮА-Трейд», код ЄДРПОУ 38155503, ПП «ТОП Трейдінг» код ЄДРПОУ 38438310, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_3 та ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_4 , інших документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, комп`ютерні програми та програмне забезпечення та інших речей які мають значення для проведення досудового розслідування.

Клопотання мотивовано тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2014р.р на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «ТОП- Трейдінг», та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015 p.p., службові особи ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782, зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 472 325 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 2 148 729 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2 323 593 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Катерининська, 26, дочірньому підприємству «Адідас-Україна» код ЄДРПОУ 24251899, з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ «Інтент К» код ЄДРПОУ 36794447, ТОВ «Генус Меркс» код ЄДРПОУ 37114545, ТОВ «ЮА-Трейд», код ЄДРПОУ 38155503, ПП «ТОП Трейдінг» код ЄДРПОУ 38438310, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_3 та ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_4 . Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДНІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФЄ в Одеській області №2992/15-53-04- 03/13914782 від 10 травня 2016р..

На даний час, у кримінальному провадженні, з метою підтвердження чи спростування висновків акту документальної перевірки, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, для якої необхідні документи щодо проведення взаємовідносин ТТОВ «Інеса», код за ЄДРПОУ 13914782 з ТОВ «Інтент К» код ЄДРПОУ 36794447, ТОВ «Генус Меркс» код ЄДРПОУ 37114545, ТОВ «ЮА-Трейд», код ЄДРПОУ 38155503, ПП «ТОП Трейдінг» код ЄДРПОУ 38438310, ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_3 та ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_4 .

Для проведення перевірки службовими особами ТТОВ «Інеса» вказані первинні документи, з посиланням на їх знищення, не надані. Проте наданий акт від 11 листопада 2013р., згідно якого «комісія у складі: ОСОБА_14 (директор ТТОВ «Інеса»), ОСОБА_15 (менеджер ТТОВ «Інеса»), ОСОБА_16 (співзасновник ТТОВ «Інеса»), ОСОБА_17 (енергетик ТТОВ «Інеса»), склали цей акти про те, що в приміщенні (гаражного типу), де частково були зібрані документи за період 2008-2012 рр. для формування архіву та наступній передачі відповідній організації на збереження або знищення, із-за перепадів напруги у сіті відбулося коротке замикання електропроводки. Документи бухгалтерського обліку ТТОВ «Інеса» за період з 2008 по 2012р.р. прийшли в повну негідність та встановленню не належать, про що складений даний акт».

Під час допиту як свідка колишнього директора ТТОВ «Інеса» ОСОБА_18 , останній дав покази, що фактичним власником приміщення за адресою: АДРЕСА_2 являється ОСОБА_6 . Більше того свідок вказав, що договорами оренди займався саме ОСОБА_6 та особисто обирав підприємствами з якими укладалися договори.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 також являється фізичною особою-підприємцем та незважаючи на те, що являється фактичним власником приміщення укладає між ТТОВ «Інеса» та собою договори оренди.

Згідно рапорту слідчого встановлено, що первинні бухгалтерські документи ТТОВ «Інеса» ймовірно можуть знаходитися за місцем прописки та проживання ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 на спільній формі власності зареєстроване за

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 в розмірі частки 1/3 за кожною особою

На підставі наведеного, з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку підприємства, чорнові записи та електронні носії інформації, на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді, комп`ютерні програми та інше програмне забезпечення, які фіксують інформацію, які мають значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів матеріалів кримінального провадження №32013170000000044, якими обґрунтовується клопотання, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Разом з тим, у відповідності до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Зважаючи на те, що в судовому засіданні слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , а матеріали клопотання також не містять переконливих даних щодо цього, слідчий суддя приходить до висновку, що правових підстав для проведення обшуку у згаданому приміщенні на даний час немає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32013170000000044 від 10 січня 2013р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: