Ухвала

від 19.04.2017 по справі 761/13467/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/13467/17

Провадження № 1-кс/761/8487/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №42016000000003012 від 25 жовтня 2016р., за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №42016000000003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 жовтня 2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевіркиТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931).

Клопотання обґрунтовується тим, щоучасники організованої злочинної групи з використанням юридичної особи, упродовж 2014-2016р.р.систематично реалізують за готівку товарно матеріальні цінності, операції з яких не відображають в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольного підприємства, і тим самим ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

Формування, складання, підписання та виготовлення документів фінансово господарської діяльностісуб`єктів господарської діяльностіздійснювалось учасниками злочинної групи лише для прикриття незаконної діяльності.

Так встановлено, що, членамиорганізованої злочинної групи, задіяно в схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Амелія Крафт» (ЄДРПОУ 38988931), зокрема встановлено, щоотримані товарно-матеріальні цінності, реалізувались з використанням реквізитів ТОВ «Амелія Крафт» (ЄДРПОУ 38988931), а отриманий дохід не відображається в податковій звітності підприємства.

Проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931), зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе 41А, кв. (офіс) 40, та перебуває на податковому обліку у ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС ум. Києві.

ТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931) за період з 01 квітня 2014р. по 31 грудня 2016 р. здійснювало роздрібну торгівлютоварно матеріальними цінностями. Також ТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931) у період 2015-2016 років не було платником ПДВ, тазнаходилось у 2015 - 2016 роках на спрощеній системі оподаткування.

Під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається нап.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідноякого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ч. 1 ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

При цьому виходячи з положень ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора та в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Сторона обвинувачення згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України здійснює збирання доказів, шляхом зокрема, отримання висновків ревізій та актів перевірок.

Таким чином слідчий, прокурор ініціюючи перед слідчим суддею необхідність проведення слідчих (процесуальних) дій, має довести, що отримані в результаті їх проведення відомості можуть бути використані як докази наявності обставин, передбачених ст. 91 КПК України.

Разом з тим, слідчим у клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки та не надано доказів того, що на даний час результати перевірки можуть бути доказом у вищевказаному кримінальному провадженні.

Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірки ТОВ «Амелія Крафт» (код ЄДРПОУ 38988931) слідчим викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №42016000000003012 від 25 жовтня 2016р., за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя: