Ухвала

від 07.06.2017 по справі 761/19349/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/19349/17

Провадження № 1-кс/761/11970/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.5 ст.191 КК України, -

встановив:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку ПП «Торгпродсервіс» (код 30757072) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) за період 2015-2016років.

З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що Київською місцевою прокуратурою №10 здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32016100100000027, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Прокурор вказує, що як встановлено досудовим розслідуванням службові особи ПП «Торгпродсервіс» (код 30757072) протягом 2015-2016 років, в результаті процедури державних закупівель у Олександрівська клінічна лікарня, спеціалізований клінічний санаторій «Перемога», Київський геріатричний пансіонат Департаменту соціальної політики КМДА, Територіальне медичне об`єднання «Психіатрія» яка проведена з порушенням законодавства, розкрадали бюджетні кошти у розмірі 14 596 000 грн., шляхом документального оформлення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697), ТОВ «М`ясторг» (код 3876250), ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ 39058498).

В ході досудового розслідування допитано директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) ОСОБА_4 , який надав показання, що до здійснення фінансово-господарської ліяльності підприємства відношення не має, податкову звітність підприємства не складав, не підписував та не подавав до органів ДФС України, фінансово- господарську документацію підприємства не складав та не підписував, будь-які операції з рахунками ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) не вчиняв.

В подальшому в ході аналізу баз даних на рівні ГУ ДФС у м. Києві встановлено, шо з метою мінімізації податкових зобов`язань, службові особи ПП «Торгпродсервіс» протягом 2015-2016 років скористались послугами з завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, та відобразили в податковій звітності операції з придбання товарів у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697), а саме: м`ясо яловичини та свинини, яке в подальшому постачалось для закладів Міністерства охорони здоров`я України та Міністерства освіти через тендерні закупівлі.

Таким чином, ПП «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072) скориставшись послугами не встановлених слідством осіб, які використовували та надавали реквізити/документи від імені ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) за наче б то поставлене м`ясо яловичини та свинини, шляхом штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, що в подальшому надавало можливість мінімізувати податкові зобов`язання.

ПП «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072) сформувало від ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) податковий кредит з ПДВ на суму понад 2000000,00 грн.

Таким чином, у слідства є вагомі підстави вважати господарські операції на протязі 2015-2016 року між «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072) та ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) нікчемними (фіктивними).

У зв`язку з цим, як вказує прокурор, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між ПП «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072) з ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697), можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими особами ПП «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072), виникла необхідність у проведенні документальної виїзної позапланової перевірки ПП «Торгпродсервіс» (код ЄДРПОУ 30757072) по взаємовідносинах з ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) за період 2015-2016 роки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.

Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ПП «Торгпродсервіс» (код 30757072) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Синтез Профіт» (код ЄДРПОУ 39233697) за період 2015-2016років прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Керуючисьст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

У задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000027 від 29 лютого 2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.5 ст.191 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: