Ухвала

від 21.09.2017 по справі 686/18290/17

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/18290/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000027 від 07.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ТОВ «Рудком» (ЄДРПОУ 40971377, м. Хмельницький, вул. Подільська, 91/1, офіс 12) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.11.2016 по 31.07.2017.

Із клопотання вбачається, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_3 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_4 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Рудком» (ЄДРПОУ 40971377) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.11.2016 по 31.07.2017.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження,суд приходить до наступного.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей36та40 КПК УкраїниЗаконом України «Про прокуратуру»були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93КПК України, п.п.78.1.11,78.2ст.78, ст.Податкового кодексу України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Рудком» (ЄДРПОУ 40971377, м. Хмельницький, вул. Подільська, 91/1, офіс 12) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.11.2016 по 31.07.2017.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1