Ухвала

від 28.09.2017 по справі 537/4222/17

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/588/2017

Справа № 537/4222/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.09.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за місцем розташування ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75, яке на праві власності належить ТОВ «Мідас-Авто»» (код ЄДРПОУ 34987756), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280) по взаємовідносинам із ТОВ «Кавіста» (код ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363) за період з 01.01.2016 року по 25.09.2017 року, комп`ютерної та оргтехніки, електронних носіїв інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печаток, штампів, кліше підписів підприємств з ознаками фіктивності, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання ініціатором зазначено, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170090000059 від 26.05.2017 року, за фактами пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та іншими, невстановленими на даний час особами, створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ "Равел" (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ "Капрая" (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ "Артедайн" (код ЄДРПОУ 40738121) та інші, в даний час не встановлені суб`єкти господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в наданні послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку підприємствам реального сектору економіки.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вказана транзитно-конвертаційна група підприємств відображає по податковому обліку придбання газу скрапленого, автошин, парафіну нафтового, сиру, щебеню, мандаринів, кави, мазуту, одягу, будівельних матеріалів, а реалізовує зовсім інші товари (роботи, послуги), що вказує на зміну номенклатури товарів та підтверджує безтоварність проведених операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти на розрахункові рахунки ряду вищевказаних підприємств за різні групи видів товарів, робіт, послуг, з невідповідністю у зареєстрованих в їхню адресу податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), які в подальшому здійснюють «конвертація» безготівкових коштів в готівкові та передаються представникам підприємств реального сектору економіки, з вирахуванням відсотків за надані послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку.

Під час здійснення досудового розслідування, на виконання доручень слідчого від оперативних працівників ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано інформацію, що вище вказані підприємства, задіяні у вказаній злочинній схемі, зареєстровані без мети ведення господарської діяльності, для надання неправомірних послуг із використання не оприбуткованих грошових коштів, а також штучного формування податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки на підставі проведення «безтоварних операцій».

Так в подальшому, за отримані не оприбутковані готівкові кошти, підприємствами «вигодонабувачами» здійснюється закупівля товарів (робіт, послуг), без сплати податку на додану вартість, відображуючи при цьому по документах бухгалтерського та податкового обліку операції з вищевказаними «фіктивними» підприємствами.

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені підприємства з ознаками фіктивності посідають місце «транзитних», являючись проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємств, здійснюючих оптово роздрібну торгівлю різними групами товарів (робіт, послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

Так, відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено, що послугами групи осіб, яка здійснює на території м. Кременчука діяльність по конвертуванню грошових коштів у готівку, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ, валових витрат на протязі 2016-2017 року скористалися службові особи ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864, податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 75) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280, податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 75).

Відповідно до листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено, що ТОВ «Аква Тех Групп» та ТОВ «БК Верон» знаходяться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 75 За даною адресою знаходяться офісні приміщення, в яких зберігаються фінансово-господарські документи, в т.ч. бухгалтерські, комп`ютерна та оргтехніка, печатки, штампи ТОВ «Аква Тех Групп» та ТОВ «БК Верон», електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) та готівкові кошти, отримані злочинним шляхом (від проведення конвертації).

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75 на праві власності належить ТОВ «Мідас-Авто»» (код ЄДРПОУ 34987756).

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені. Існує загроза знищення вищевказаних документів та речей, оскільки особи задіяні в схемі усвідомлюють свою незаконну діяльність.

Відшукання та вилучення зазначених предметів, документів, коштів здобутих злочинним шляхом є необхідним для забезпечення їх збереження до закінчення проведення відповідних слідчих дій та експертиз, з метою недопущення їх знищення, яке може перешкодити всебічному, повному та об`єктивному дослідженню обставин кримінального провадження.

В зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів, ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280) по взаємовідносинам із ТОВ «Кавіста» (код ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363) за період з 01.01.2016 року по 25.09.2017 року, комп`ютерна та оргтехніку, електронні носії інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільні телефони, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печатки, штампи, кліше підписів підприємств з ознаками фіктивності, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності, мають значення для досудового розслідування та перебувають за адресою: АДРЕСА_1 , необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, у зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши прокурора, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З витягу кримінального провадження № 42017171090000059 вбачається, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 26.05.2017 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 42017171090000059 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що громадяни, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 на території м. Кременчука, з використанням створеної ними та підконтрольній транзитно-конвертаційної групи підприємств, до складу якої входять наступні СГД: ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Маєрс груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Делайн груп» (код ЄДРПОУ 40466991), ТОВ «Равел" (код ЄДРПОУ 41260159), ТОВ "Капрая" (код ЄДРПОУ 41202060), ТОВ "Артедайн" (код РПОУ 40738121) протягом 2016 - 2017 років здійснюють злочинну діяльність з надання послуг по штучному формуванню, для підприємств реального сектору економіки, податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток в особливо великих розмірах.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти на розрахункові рахунки ряду вищевказаних підприємств за різні групи видів товарів, робіт, послуг, з невідповідністю у зареєстрованих в їхню адресу податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), які в подальшому здійснюють «конвертація» безготівкових коштів в готівкові та передаються представникам підприємств реального сектору економіки, з вирахуванням відсотків за надані послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку.

В судовому засіданні ст. о/у ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_9 повідомив, що відповідно до рапорту, та на виконання доручення слідчого, було встановлено, що службовими особами ТОВ «Аква Тех Групп» у період 2016-2017 років сформовано фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість на суму 216,8 тис.грн., а саме: по взаємовідносинам з ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852) на суму ПДВ 3,0 тис.грн., ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235) на суму ПДВ 39,6 тис.грн., ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) на суму ПДВ 13,0 тис.грн., ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363, 2035) на суму ПДВ 164,2 тис. грн. ТОВ «Будівельна компанія «Верон» у період 2016-2017 років сформовано фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість на суму 222,6 тис.грн., а саме: по взаємовідносинам з ТОВ «Кавіста» (код ЄДРПОУ 41003453) на суму ПДВ 5,8 тис.грн., ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852) на суму ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235) на суму ПДВ 21,0 тис.грн., ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319) на суму ПДВ 12,5 тис.грн., ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363) на суму ПДВ 49,8 тис. грн. Встановлено, що засновником та посадовою особою ТОВ «Аква Тех Групп» на протязі 2016-2017 років являвся громадянин ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ). Даний громадянин також являється засновником та посадовою особою ТОВ «БК Верон». До Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області податкова звітність ТОВ «Аква Тех Групп» та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» подається засобами електронного зв`язку з адреси IP: НОМЕР_2 по електронній адресі E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_5 Вищенаведене вказує на пов`язаність вказаних СГД, оригінали фінансово господарської діяльності та первинні бухгалтерські документи який знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» ТОВ «УПК Аква Тех Груп», зареєстровано, за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75. Керівником та головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_11 ТОВ «БК «Верон» зареєстровано за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75. Керівником та головним бухгалтером даного підприємства є ОСОБА_10 .

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях, а саме: витягом з кримінального провадження № 42017171090000027; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 28.03.2017 року; витягом із інформаційної бази даних «Податковий блок»; повідомленням начальника ОУ КОДПІ ГУ ДФСМ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_12 , рапортом старшого о/у ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцького ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_9 ; податковими накладними по взаємовідносинах з контрагентами.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75 на праві власності належить ТОВ «Мідас-Авто»» (код ЄДРПОУ 34987756).

Слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні документи та речі, які вказані в прохальній частині клопотання можуть бути використані як докази під час досудового розслідування, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні приміщенні, за місцем реєстрації ТОВ «УПК Аква Тех Груп», ТОВ «БК «Верон».

В частинівилученнякомп`ютерної техніки та оргтехніки, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що зазначена комп`ютерна техніка та оргтехніка прямо чи непрямо підтверджує існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження.

Зважаючи на такі вимоги прокурора, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку речей, документів, які планується відшукати не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи, для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей, ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15.07.2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки були не пропорційними.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в приміщені за місцем розташування ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280), за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 75, яке на праві власності належить ТОВ «Мідас-Авто»» (код ЄДРПОУ 34987756), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів ТОВ «Аква Тех Групп» (код ЄДРПОУ 36503864) та ТОВ «Будівельна компанія «Верон» (код ЄДРПОУ 40465280) по взаємовідносинам із ТОВ «Кавіста» (код ЄДРПОУ 41003453), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363) за період з 01.01.2016 року по 25.09.2017 року, електронних носіїв інформації (сервери, флеш-карти, планшети, накопичувачі на жорстких (магнітних) дисках, оптичні лазерні диски) мобільних телефонів, на яких містяться вказані документи в електронному вигляді, контакти та інформація важлива для кримінального провадження, печаток, штампів, кліше підписів підприємств з ознаками фіктивності, та готівкові кошти, отримані незаконним шляхом, а також чорнові записи та інші речі і документи, які використовуються в ході проведення злочинної діяльності.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 28.10.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1