Ухвала

від 31.01.2017 по справі 761/3288/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/3288/17

Провадження № 1-кс/761/2224/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2017 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000051від 17 лютого2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 31 січня 2017 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 ,згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20, що на праві власності належать АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) та фактично використовуються для здійснення господарської діяльності службовими особами АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000051 від 17 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчого зазначено, що службові особи АТ «Дельта Банк», відповідно до акту податкової перевірки від 28.05.2015р. №577/28-10-43-10/34047020, внаслідок заниження результатів фінансово господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.

Так, між банком (первісний кредитор) та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками ТОВ «Агрогроу», ТОВ «Зерноінтерторг», ТОВ «Домо-тех-опт», ТОВ «Боні і клайд», ТОВ «Ріал істейткомпані».

Однак, нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД, що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобов`язані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов`язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ «Дельта Банк» завищено витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

В клопотанні слідчого зазначено, що є підстави вважати, що службові особи АТ «Дельта Банк» в період 01 жовтня 2012 року по 31 грудня 2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей.

14 листопада 2016 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «Домо-тех-опт», які стосуються відкриття та обслуговування кредитних рахунків у АТ «Дельта Банк».

Крім того, 16 листопада 2016 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до кредитних справ ТОВ «Агрогроу», ТОВ «Зерноінтерторг», ТОВ «Домо-тех-опт», ТОВ «Боні і клайд», ТОВ «Ріал істейткомпані».

29 листопада 2016 року вказані ухвали відповідно до вимог ст. 165 КПК України, направлено на АТ «Дельта Банк» та зареєстровані за наступними номерами вх.36504 та 36505.

Строк дії ухвали, яка була винесена 14 листопада 2016 року до 13 грудня 2016 року, а ухвали від 16 листопада 2016 року до 15 грудня 2016 року.

Станом на час звернення до суду з даним клопотанням, службові особи АТ «Дельта Банк» на адресу СУ ФР Офісу ВПП ДФС банківські документи ТОВ «Агрогроу», ТОВ «Зерноінтерторг», ТОВ «Домо-тех-опт», ТОВ «Боні і клайд», ТОВ «Ріал істейткомпані», які стосуються відкриття та обслуговування кредитних рахунків у АТ «Дельта Банк», не надали, та таким чином ухвалу суду про тимчасовий доступ не виконали.

Крім того, жодним чином не повідомили СУ ФР Офісу ВПП ДФС про стан виконання вищевказаних ухвал.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на тимчасовий доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчим в клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що офісні приміщення АТ «Дельта Банк» знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20.

Згідно інформаційної довідки Державного реєстру прав на нерухоме майно,№78004675 від 12 січня2017 року, яка знаходиться в матеріалах, доданих до клопотання,будинок №81 корпусу 20за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, на праві власності зареєстроване заАТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020).

Слідчий також зазначив, що є достатні підстави вважати, що в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20, що на праві власності належать АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) та фактично використовуються для здійснення господарської діяльності службовими особами АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020), можуть знаходитися:оригінали банківських документів та кредитних справ ТОВ «Домо-тех-опт» (код ЄДРПОУ 36147899), ТОВ «Зерноінтерторг» (код ЄДРПОУ 35574803), ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089), ТОВ «Агрогроу» (код ЄДРПОУ 35372687), ТОВ «Ріал істейткомпані» (код ЄДРПОУ 37701154), а саме: заяви на відкриття (закриття) рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками, заяви на видачу чекових книжок, грошові (касові) чеки про отримання службовими особами вказаних підприємств або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідні довіреності на отримання готівкових коштів по рахунках підприємства, витратні ордери та корінці грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформація, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунках, платіжних дорученнях на перерахування грошових коштів, меморіальні ордери, договори про відкриття рахунків в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяви на відкриття рахунків у цінних паперах, анкети рахунку у цінних паперах та анкети розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, картки із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреності розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах, відомості про рух грошових коштів, відображені на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на кредитних рахунках: № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 - ТОВ «Агрогроу»; № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 - ТОВ «Боні і клайд»; № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 - ТОВ «Домо-тех-опт»; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 - ТОВ «Зерноінтерторг»; № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 - ТОВ «Ріал істейткомпані», заяви на отримання кредиту, картка позичальника, витяги, виписки з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб, підприємців, статут (зі змінами та доповненнями), модельний статут, установчий акт, засновницький договір, положення, довідка з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців або Свідоцтво про державну реєстрацію, довідка з управління статистики, документи, що підтверджують обрання (призначення керівника/представника (рішення органів управління), а також документи, що відповідно до Статуту регламентують діяльність виконавчого органу (Положення), контракт, укладений з керівником, якщо такий укладався, картка із взірцями підписів, інформація про акціонерів та їх частки в Статутному фонді, виписки з протоколу зборів акціонерів (засновників), або виписки з протоколу засідання Спостережної ради, або Рішення виконавчого органу, Баланс (форма № 1* або форма № 1 м*), звіти про фінансові результати (форма № 2* або форма № 2* ) Звіт про рух грошових коштів (форма № 3*), Звіт про власний капітал (форма № 4*), Річна декларація про прибуток, оборотні відомості по окремих рахунках та розшифровка окремих статей балансу, аудиторський висновок про діяльність та примітки до фінансової звітності, розшифровки основних статей балансу, що перевищують 10% валюти балансу, збитки із зазначенням причин і термінів їх виникнення та джерел погашення, розшифровки дебіторської та кредиторської заборгованості на актуальну дату (із вказанням термінів виникнення та погашення, контрагента та предмета заборгованості) довідки з усіх обслуговуючих банків про рух коштів за всіма діючими поточними рахунками, довідки з усіх обслуговуючих банків про наявність/відсутність кредитної заборгованості та стан обслуговування цієї заборгованості, довідку про пов`язаних осіб, в т.ч. довідки про заборгованість пов`язаних осіб (від Позичальника або пов`язаної особи), копії Кредитних Договорів у випадку наявності кредитів в інших банках, план доходів та витрат/Бізнес-план із додатками в залежності від об`єкта кредитування, контракти/договори/угоди, для виконання яких необхідні кредитні кошти, а також додатково: специфікації, рахунки-фактури, накладні, декларації тощо, документи, що підтверджують право власності та документи, що підтверджують реєстрацію права власності на нерухоме майно, розшифровку основних засобів, виписка з балансу про балансову вартість оцінюваного об`єкту на актуальну дату або інвентарну картку на об`єкт, довідку про відсутність заборони на відчуження з нотаріальної контори, довідку з Державного реєстру обтяжень рухомого майна, довідка з Державного реєстру іпотек, акт (звіт) про проведення незалежної експертної оцінки земельної ділянки, довідку з відповідного районного відділу або міського (міста обласного значення) управління (відділу) земельних ресурсів Держкомзему України про обмеження (обтяження) по користуванню земельною ділянкою, документи, що підтверджують право власності чи договори оренди земельної ділянки, витяги з реєстру прав власності на нерухоме майно з БТІ на актуальну дату (або довідка характеристика з БТI); повний перелік товарів, що передаються в заставу, із вказанням найменування, кількості, виробника і терміну придатності, виписка з балансу про балансову вартість оцінюваного товару на актуальну дату, сертифікати відповідності встановленої форми, cанітарне свідоцтво та ін., правовстановлюючі документи (Договір купівлі-продажу, ін.), інвентарну відомість, накладні, складську довідку про наявність товарів на складі; платіжні доручення про оплату за товар, договір оренди приміщення, якщо товари знаходяться на відповідальному зберіганні в третьої сторони, витяги з Державного реєстру обтяжень рухомого майна, договір купівлі/продажу устаткування - в разі наявності (придбання за рахунок кредитних коштів, за власний рахунок тощо), Копії технічного паспорту устаткування, довідку про облік на балансі та залишкову балансову вартість, витяги з Державного реєстру обтяжень рухомого майна, копії контрактів (договорів) на купівлю/продаж товарів/послуг, завірені підписами і печатками заставодавця, документи, що підтверджують виконання умов контрактів (договорів), акти звірок, накладні, платіжні доручення і т.п., витяги з Державного реєстру обтяжень рухомого майна, акти звірки виконання договорів, згідно яких в заставу отримано майнові права- на актуальну дату, договори застави майнових прав (з додатковими договорами при наявності), договори банківського вкладу (якщо в заставі майнові права на кошти, розміщені на депозиті) (з додатковими договорами при наявності), а також речі, а саме: печатки вказаних підприємств, кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Згідно з ч.2 ст.30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи,проведення з ним огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житловим приміщенням, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32016100110000051 від 17 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20, що на праві власності належать АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) та фактично використовуються для здійснення господарської діяльності службовими особами АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020), речей, предметів і документів, зазначених слідчим в клопотанні, які мають значення для встановлення істини та можуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Однак, як вбачається з матеріалів, доданих до клопотання, а саме витягу з кримінального провадження№32016100110000051 від 17 лютого 2016 року, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості лише щодо ухилення службовими особами АТ «Дельта Банк» від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.в період з 01 жовтня 2012 року по 31 грудня 2014 року.

Відомостей, щодо ухилення службовими особами АТ «Дельта Банк» від сплати податку в інші періоди часу, а саме з 01 січня 2015 року по теперішній час до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесено та жодних даних та документів про таке, слідчому судді не надано.

Таким чином, у задоволенні клопотання слідчого в частині надання дозволу на вилучення документів та інформації при проведенні обшуку в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20, що на праві власності належать АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) та фактично використовуються для здійснення господарської діяльності службовими особами АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) за період з 01 січня 2015 року по теперішній час - слід відмовити.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000051 від 17 лютого 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції ОСОБА_3 , та іншим слідчим, що входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32016100110000051 від 17 лютого 2016 року, на проведення обшуку в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, буд. 81, корп. 20, що на праві власності належать АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020) та фактично використовуються для здійснення господарської діяльності службовими особами АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020),з метою виявлення та вилучення: оригіналів банківських документів та кредитних справ ТОВ «Домо-тех-опт» (код ЄДРПОУ 36147899), ТОВ «Зерноінтерторг» (код ЄДРПОУ 35574803), ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089), ТОВ «Агрогроу» (код ЄДРПОУ 35372687), ТОВ «Ріал істейткомпані» (код ЄДРПОУ 37701154) за період з 01 жовтня 2012 року по 31 грудня 2014 року, а саме: заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками, заяви на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання службовими особами вказаних підприємств або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунках підприємства, витратних ордерів та корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунках, платіжних доручень на перерахування грошових коштів, меморіальних ордерів, договорів про відкриття рахунків в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунків у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах, відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на кредитних рахунках:№ НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 - ТОВ «Агрогроу»; № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 - ТОВ «Боні і клайд»;№ НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 - ТОВ «Домо-тех-опт»;№ НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 - ТОВ «Зерноінтерторг»;№ НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 - ТОВ «Ріал істейт компані», заяв на отримання кредиту, картки позичальника.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1